Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверить соответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

№ Счета

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма,

руб.

Незавершенные капитальные вложения

96000

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

Сталь листовая

31200

Прочие материалы на складе

7800

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

Цветные металлы на складе

3600

Здания производственных цехов

42000

Здания материальных сладов и готовой продукции

35000

10.

Здание административного корпуса

29000

11.

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

12.

Краска масляная

6820

58/2

13.

Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий

8300

58/1

14.

Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий

20000

15.

Задолженность покупателей

15000

58/3

16.

Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям

6500

17.

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

18.

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

12000

19.

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

20.

Расходы предприятия на освоение новых видов продукции

1200

21.

Нераспределенная прибыль прошлых лет

106305

22.

Задолженность Энергосбыту за электроэнергию

6200

23.

Краткосрочные займы

16186

24.

Амортизация основных средств

92000

25.

Товарные знаки продукции предприятия

457

26.

Брокерское место на товарной бирже

2213

27.

Лицензии

872

28.

Денежные средства в кассе предприятия

29.

Расчетный счет

128190

30.

Уставной капитал

276205

31.

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования

9301

32.

Резервный фонд

16150

33.

Прибыль отчетного года

16750

34.

Целевые финансирования

4870

35.

Валютный счет

2941

36.

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

81253

37.

Задолженность по бюджету:

а) по налогу на доходы физических лиц

2898

б) по налогу на добавленную стоимость

14800

в) по налогу на прибыль организаций

15412

38.

Задолженность подотчетных лиц

185

КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА

595930

Группировка организации имущества по видам

Приложение 1.

№ п/п

Виды имущества

Сферы нахождения

№ п/п

Наименование имущества

Сумма,

руб.

Внеоборотные активы

Сфера производства

Товарные знаки продукции предприятия

457

Лицензии

852

Незавершенные капитальные вложения

96000

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

Здания производственных цехов

42000

Здание административного корпуса

29000

Сфера обращения

Здания материальных складов и готовой продукции

35000

Брокерское место на товарной бирже

Непроизводственная сфера

ИТОГО:

331174

Оборотные активы

Сфера производства

Сталь листовая

31200

Прочие материалы на складе

7800

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

Цветные металлы на складе

3600

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

Краска масляная

6820

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

Расходы предприятия на освоение новых видов

1200

Сфера обращения

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий

8300

Долгосрочные вложения в акции других предприятий

20000

Задолженность покупателей

15000

Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям

6500

Денежные средства в кассе предприятия

Расчетный счет

128190

Валютный счет

2941

Задолженность подотчетных лиц

185

ИТОГО:

356756

Убытки

ВСЕГО:

687930

Группировка имущества организации по источникам образования

Приложение 2.

№ п/п

Источники образования

Наименование источников

№ п/п

Наименование имущества

Сумма,

руб.

Собственные

Капитал

Уставный капитал

276205

Резервный фонд

16150

ИТОГО:

292355

Фонды

ИТОГО:

96870

Прибыль

ИТОГО:

123055

Кредиты и займы

ИТОГО:

16186

ИТОГО:

528466

Заемные

Обязательства по расчетам

ИТОГО:

159464

Обязательства по распределению

ИТОГО:

Всего источников

687930

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать данные приложения 1 и 2.

Приложение к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерский баланс на 31.12. 2003 г.

Коды

0710001

384/385

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация АО «Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

1.12. 31.12

Актив

Код строки

На начало отчетного года (1.12.)

руб.

На конец отчетного периода (31.12)

Руб.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

3542

8720

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

3542

8720

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

235632

133982

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

139632

133982

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

96000

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

239174

238702

Актив

Код строки

На начало отчетного

руб.

года

На конец отчетного периода

руб.

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

163520

219229

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

211

131820

152204

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21,23, 29,30,36,44)

213

4180

13150

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)

214

26320

52675

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

1200

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

20000

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

20000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

27285

26200

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

15000

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

12100

прочие дебиторы

246

185

14100

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

14800

в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

6500

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

8300

Денежные средства

260

131151

178571

в том числе:

касса (50)

261

1105

расчетные счета (51)

262

128190

174525

валютные счета (52)

263

2941

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу П

290

356756

463570

БАЛАНС (сумма прок 190 + 290)

300

595930

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

руб.

На конец отчетного периода

руб.

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

276205

Добавочный капитал (87)

420

16150

Резервный капитал (86)

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

16150

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

4870

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

106305

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

16750

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

ИТОГО по разделу Ш

490

420280

427680

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92,95)

510

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО, по разделу IV.

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

16186

11386

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

16186

11386

Кредиторская задолженность

620

159464

263206

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

18200

44220

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

81253

50713

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

9301

16870

задолженность перед бюджетом (68)

626

33110

57823

авансы полученные (64)

627

17600

87200

Прочие кредиторы

628

6380

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

175650

274592

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

595930

702272

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Арендованные основные средства (001)

910

В том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

990

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003 г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

от «____________» ________________ _______ г. № ___________)

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденции счетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

4. Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

- за материальный ущерб - 1200 руб.

- по исполнительным документам - 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

- по производственному оборудованию-10400 руб.

- по инвентарю цеха-4950 руб.

- по зданиям организации - 5800 руб.

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

- на содержание оборудования - 2500 руб.

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Дт

Кт

Сальдо

231632

На 1.12.

1в

15500

оборот

15500

Сальдо

247132

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

92000

На 1.12.

9а

15500

9б

4950

9в

5800

оборот

21150

Сальдо

113150

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

3542

На 1.12.

2е

5678

оборот

5678

Сальдо

9220

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

9г

500

оборот

500

Сальдо

500

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

96000

На 1.12.

1а

1500

1в

15500

1д

500

2е

5678

2а

5000

2г

500

2д

178

оборот

21178

оборот

21178

Сальдо

96000

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

131820

На 1.12.

3а

13000

4а

1352

3б

15000

4б

328

4г

5200

4д

400

13д

300

оборот

28000

Оборот

7616

Сальдо

152204

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

13г

2600

10630

1б

3000

1е

100

2б

1000

3в

5600

10д

3100

оборот

15400

Оборот

10630

Сальдо

4770

На 31.12.

328

Дт

Кт

Сальдо

4180

На 1.12.

4а

1352

107755

4б

328

4в

5200

6а

40240

8а

14325

9а

10400

10а

10000

11а

18935

11б

15945

оборот

116725

Оборот

107755

Сальдо

13150

На 31.12.

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

4г

400

11а

18935

6б

6700

8б

2385

9б

4950

10б

2500

10в

2000

оборот

18935

Оборот

18935

Сальдо

На 31.12.

328

Дт

Кт

Вернуться