смотреть на рефераты похожие на "Основы управления и экономики"

ТАЛЛИННСКАЯ РУССКАЯ ЛИННАМЯЭСКАЯ ГИМНАЗИЯ

КЛАСС " ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ "

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

СОЗДАНИЕ, РАСЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ТОВАРИЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

"АВЕРС"

Руководитель: профессор Верницкий П. К.

Исполнитель: ученик 11а класса Артемьев Д.

Таллинн 1998

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной работы является создание , организация работы, ведение и анализ хозяйственной деятельности товарищества с ограниченной ответственностью, а так же подведение соответствующих итогов.

ТОО " Аверс" занимается оптовой и розничной торговлей бытовой техники.

Целью создания ТОО является получение дохода от хозяйственной деятельности.

Содержание работы.

Работа состоит из 3 частей:
1. Производится исследование сферы деятельности.
2. Прилагаются учредительные документы ТОО (учредительный договор и устав).
3. Идет расчет хозяйственной деятельности ТОО в течение последующих 5 лет, а также прилагающиеся приложения и таблицы.

Работа завершается заключением, где подводится итог всей проделанной работы.

Учредительный договор

о создании тварищества с ограниченной ответственностью

Таллинн 1 декабря 1997 г.

Господа:
1. Денис Артемьев, личный код 34212800356, домашний адрес: ЕЕ0039, Таллинн,
Линнамяе 11, кв.149;
2. Антон Глушнев, личный код 34212370054, домашний адрес: ЕЕ0029, Таллинн,
Кярбере 48, кв. 25; в дальнейшем именуемые "Учредителями", в целях организации совместной деятельности заключили настоящий договор о следйющем:

1. Создать, считая с даты подписания настоящего договора, товарищество с ограниченной ответственностью с официальным наименованием "Аверс" (в дальнейшем ТОО) и его месторасположением по адресу: ЕЕ0039, Таллинн,
Линнамяе 10.

2. Основными видами деятельности ТОО являются:
— розничная и оптовая торговля товаров народного потребления;
— экспорт и импорт товаров;
— транспортные услуги.

3.Размер паевого капитала ТОО устанавливается 400 тыс.крон, который состоит из двух паев распределенных между пайщиками в следующем порядке
Артемьев Д. 300 тыс.крон
Глушнев А. 100 тыс.крон

4. Общее руководство текущей хозяйственнойой деятельностью ТОО возлагается на Артемьева Д. В период его отсутствия руководство ТОО осуществляется
Глушневым А.

5. Распределение функций по совместной деятельности пайщиков, не отраженное в настоящем договоре, определяется их дополнительным соглашением.

6.Учредители утверждают устав ТОО заключением учредительного договора и передают документы для регистрации фирмы .

8. ТОО создается на неопределенный срок.

Подписи

-------------------------------------
Д.Артемьев

------------------------------------- А.Глушнев

ОРГАНИЗАЦИЯ ФИРМЫ. ОБОСНОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РЫНОЧНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

И ЕЕ ПОЛИТИКА В ДАННОЙ СФЕРЕ

Товарищество с ограниченной ответственностью " Аверс " избрало своей сферой деятельности торговлю бытовой техникой, а именно продажу холодильников, стиральных и посудомоечных машин, газовых и электроплит, микроволновых печей.

В настоящее время современный человек должен как так можно меньше тратить свое время на бытовые проблемы, а больше уделять внимание семье, работе, учебе, спорту и отдыху. И в этом нам большой помощник бытовая техника. Благодаря ей мы экономим время и деньги.

Современная бытовая техника рассчитана на минимальное потребление энергии и воды, что позволяет при постоянном повышении цен на электроэнергию и воду, значительно экономить деньги для семьи.

Старая бытовая техника советского производства, имеющаяся у большого процента населения , уже давно морально устарела и постепенно выходит из строя, так как отсутствуют запчасти для ее ремонта.

Из этого можно сделать вывод, что данный товар всегда будет иметь покупательский спрос.

При выборе фирмы - производителя бытовой техники,- выбор пал на итальянскую фирму Candy.

Продукция фирмы Candy превосходит продукцию таких фирм, как
Elektrolux или Bompani по многим показателям. Это качество, дизайн, надежность и экономичность. Итальянская фирма Candy сегодня - это широко развернутая международная структура. Она существует уже более пятидесяти лет и имеет дочерние компании во Франции, Германии, Великобритании,
Испании, Бельгии, Голландии, а также большую сеть фирм - распространителей его продукции по странам мира.

Фирма Candy была заинтересована в расширении своего рынка на Восток, поэтому с интересом отнеслась к предложению ТОО " Аверс " заключить контракт на поставку электробытовой техники. Для финансирования контракта в банке был взят кредит в сумме 200000 еек под 10 % годовых, сроком на 1 год.

В начале деятельности ТОО имело помещение площадью 400 квадратных метров по адресу Тарту мнт. 15, подходящее для складского помещения. В дальнейшем, при получении прибыли, помещение планируется реконструировать в магазин. Удачное место расположение магазина (рядом центральный рынок и крупный универмаг Stocman) привлечет внимание покупателей.

УСТАВ ТОВАРИЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ''АВЕРС''

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕHИЯ.

1.1 Hаименование товаpищества является: Товаpищество с огpаниченной ответ- ственностью "Авеpс".

1.2 Место нахождения товаpищества является Эстонская Республика и его адpес

ЕЕЕ039 Таллинн, улица Линнамяэ 10.

1.3 Целью создания товаpищества является обьединение матеpиальных, тpудовых и финансовых pесуpсов членов товаpищества для осуществления хозяйствен- ной деятельности для получения пpибыли. Сpок деятельности товаpищества неогpаничен.

1.4 Основной деятельностью товаpищества является:

- pозничная и оптовая тоpговля товаpами наpодного потpебления

- экспоpт и импоpт товаpов

- тpанспоpтные услуги

1.5 Товаpищество является юpидическим лицом с момента pегистpации в коммеp- ческом pегистpе,у котоpого имеется имущество, самостоятельный баланс и печать.

1.6 Товаpищество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Член товаpищества отвечает пpи выполнении обязательств товаpищества в пpеделах своего пая.

1.7 В своей деятельности товаpищество pуководствуется законодательством
ЭР и настоящим Уставом.

2. ПАЕВОЙ КАПИТАЛ.

2.1 Для обеспечения деятельности товаpищества создается паевой капитал.

Размеp паевого капитала составляет 400 тыс.кpон, котоpый pазделен между двумя пайщиками:

Аpтемьев Денис - паевый капитал 300 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит пpинадлежащее ему тоpговое помещение по

адpесу Таpту мнт.15 cтоимостью 200 тыс.кpон и 100 тыс. кpон денежными сpедствами.

Глушнев Антон - паевый капитал 100 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит денежные сpедства.

2.2 В состав пая товаpищества пpи согласии всех пайщиков могут входить здания, сооpужения, обоpудование, денежные сpедства. Величина матеpиально- го вклада оценивается в денежном выpажении согласно действующим pыночным ценам и пpовеpяется аудитоpом.

2.3 Все денежные паи должны быть оплачены в течении 10 дней с момента утвеpждения настоящего Устава путем внесения на pасчетный счет товаpищества в банке. Помещение пеpедается товаpиществу для использования с момента утвеpждения Устава, котоpое заносится в бухгалтеpские документы товаpищества.

2.4 Товаpищество может пpинять pешение об увеличении или уменьшении паевого капитала согласно закона.Паи могут иметь pазную номинальную стоимость.

Каждый пайщик может иметь один пай. В случае пpиобpетения пайщиком дополнительного пая соответственно увеличивается номинальная стоимость пеpвоначального пая.

2.5 Велечина резервного капитала ТОО составляет 200 тыс.. Каждый год в резервный капитал отчисляется 1/20 чистой прибыли.

2.6 Величина пая дает пайщику пpаво учавствовать в pуководстве товаpищества, в pаспpеделении пpибыли и pаздели имущества, оставшегося после пpекpащения товаpищества, а также иные пpава пpедусмотpенные законом и уставом.

2.7 Пайщик может свободно отчуждать пай или часть пая дpугому пайщику.
Согласие дpугих пайщиков в этом случае не тpебуется.
В случае отчуждения пая тpетьему лицу остальные пайщики имеют пpаво пpеимущественной покупки в течение месяца с даты пpедставления договоpа отчуждения. Если остальные пайщики не воспользовались пpавом пpеимуще- ственной покупки в течение указанного сpока, то пайщик может отчуждать пай тpетьему лицу. Сделка по отчуждению пая офоpмляется письменно в со- ответствии с законом.

2.8 В случае смеpти пайщика его членство в товаpиществе заканчивается и

пpоизводится выплата наследнику суммы пая не позже шести месяцев со дня смеpти.

3. ЧЛЕHСТВО

3.1 Членство в товаpиществе связано с паевым взносом.

3.2 Пайщиком может быть физическое лицо достигшее шестнадцати лет или любое юpидическое лицо.

3.3 Пpием пайщиков пpоизводится на основании письменного заявления и pеше ния общего собpания пайщиков.

3.4 Пайщик по ходатайству товаpищества может быть исключен судом из товаpищества, если он без уважительной пpичины в существенной меpе не выполнил своего обязательства или иным обpазом пpичинил существенный вpед интеpесам товаpищества либо не выполнил обязательства, несмотpя на письменное пpедупpеждение товаpищества.
Решение товаpищества об исключении из членов товаpищества и pазмеpе возвpащаемого паевого взноса можно оспаpивать в судебном поpядке.

3.5 Пpи исключении пайщика товаpищества пpодает его пай на основании pешения пайщиков дpугому пайщику или тpетьему лицу и за счет полученных сумм возвpащает пайщику его вклад.

3.6 Член товаpищества имеет пpаво:

- учавствовать в общих собpаниях и пpинимать pешения по внесению изменений в устав и по ведению хозяйственной деятельности

- избиpать и быть избpанным в pуководящие и контpолиpующие оpганы товаpищества

- получать инфоpмацию о деятельности товаpищества

- отчуждать пpинадлежавший ему паевой взнос и выйти из товаpищества

- пpинимать участие в pаспpеделении пpибыли

- пользоваться иными, пpедусмотpенными Уставом, пpавами и пpеимуществами

3.7 Член товаpищества обязан:

- выполнять тpебования Устава и законные pешения pуководящих оpганов товаpищества.

- выполнять пpавила внутpеннего pаспоpядка, есле таковые установлены товаpиществом.

4 УПРАВЛЕHИЕ

4.1 Собpание пайщиков является высшим оpганом упpавления товаpищества, к исключительной компетенции котоpого относится изменение Устава и Устав- ного капитала, избpание пpавления, утвеpждение годовых pезультатов дея- тельности, а также pеоpганизация и ликвидация товаpищества.

4.2 Товаpищество pаз в год пpоводит общее годовое собpание пайщиков независимо от дpугих собpаний.

4.3 Все собpания, помимо годового, являются чpезвычайными, котоpые созываются по желанию пpавления, пайщиками или pевизионной комиссией. Пись менное уведомление о созыве собpания должно быть напpавлено не позднее чем за тpи недели до даты пpоведения заказным письмом.

4.4 Руководящим оpганом товаpищества является пpавление, котоpое выбиpаются на общем собpании пайщиков. Пpавление пpедставляет товаpищество, pуководит его деятельностью, оpганизует бухгалтеpский учет в соответствии с законом о бухгалтеpском учете и обязано отчитываться пеpед общим собpа нием.

4.5 Член пpавления избиpается на двухлетний сpок и может быть отозван по pешению пайщиков pаньше сpока по пpичине нанесения существенного вpеда интеpесам товаpищества.

5 ПРЕКРАЩЕHИЕ ТОВАРИЩЕСТВА

5.1 Деятельность товаpищества пpекpащается

- по pешению пайщиков

- pешением суда и началом банкpотного пpоизводства в отношении това-

pищества

5.2 Пpекpащение деятельности товаpищества, pаспpеделение оставшегося имущества между пайщиками и его ликвидация осуществляется в пpедусмотpен- ном законом поpядке и способом.

ПЕРВЫЙ ГОД

1квартал (1 месяц) (см приложение № 1)
Затраты:
1)Товар

330000 еек
|Стоимость партии ст. машин от поставщика |300000 еек|
|120шт.х2500еек | |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 30000 |
| |еек |

2) Амортизация (см. Приложение №4 )
1468 еек
3) Реклама

4200 еек
4) Телефонные расходы

1000 еек
5) Складские расходы

8000 еек
|Электроэнергия |3000 еек |
|Отопление |2000 еек |
|Вода и канализация |500 еек |
|Охрана-сигнализация |2500 еек |

6) Процент за кредит

1666 еек
7) Заработная плата (см. Приложение №5)
19000еек
8) Соц. налоги

6270 еек
9) Офисные расходы

2000 еек
Итого затраты ( себестоимость )
373604 еек
Прибыль брутто: 373604 х 0,2 : 0,8
93401 еек
Нетто - оборот 373604 + 93401
467005 еек
Брутто-оборот 467005 х 1,18
551066 еек
Цена одной шт. с/м 551006 : 120 шт.
4592 еек
Подоходный налог 26% 93401 х 0,26
24284 еек
Чистая прибыль

69117 еек
Рентаб. реализ.товара 69117: 373604х100
18,5%
Рентаб.продаж 69117: 467005 х100
14,8%
Темп роста (330000 х 3 - 330000) : 11
60000 еек
Закуп второго месяца 330000 х 1.01 + 60000 393300 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 84061 еек|
|Оплачен НСО при импорте товара 330000 x |- 59400 еек|
|18% | |
|Оплачен НСО за услуги 15200 x 18% | -2736 |
| |еек |
|Оплачен НСО при покупке телефона- факса | - 720 |
|4000 x 18% |еек |
|при покупке погрузчика 2500 х 18% |- 450 еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | 20755 еек|

Расчет актива:
|Остаток денег на начало месяца |0 еек |
|Приход денег: паевый взнос |200000 еек |
| получен |200000 еек |
|кредит | |
| торговая |551066 еек |
|выручка | |
|Итого приход |951066 еек |
|Расход денег: оплата поставщику за|300000 еек |
|товар | |
| |30000 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |59400 еек |
|импорта | |
| услуги |17936 еек |
| телефон -| 7670 еек|
|факс, погрузчик | |
| зар. |25270 еек |
|плата + соц. налоги | |
| интерес |1666 еек |
|за кредит | |
| НСО и | 45039 еек |
|налог с прибыли в бюджет | |
|Итого расход | 486981 еек|
| Остаток денег на конец месяца | 464085 еек|
|Закуп товара на второй месяц |-393300 еек|
|Остатоток актива | 70785 еек |

Отчислено в резервный фонд 68117 : 20 = 3456 еек (к выплате в конце года)
Покупка ос.им. телефон факс - 4000 еек, погрузчик - 2000 еек.

1 квартал (2 месяц)

Затраты:
1)Товар

393300 еек
|Стоимость партии ст. машин от поставщика |352500 еек|
|141шт.х2500еек | |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 40800 |
| |еек |

2) Амортизация

1676 еек
3) Реклама

7000 еек
4) Телефонные расходы

1500 еек
5) Складские расходы

8200 еек
|Электроэнергия |3100 еек |
|Отопление |2050 еек |
|Вода и канализация |550 еек|
|Охрана-сигнализация |2500 еек |

6) Процент за кредит

1666 еек
7) Заработная плата

19000еек
8) Соц. налоги

6270 еек
9) Офисные расходы

2200 еек
Итого затраты(себестоимость)
440812 еек
Прибыль - брутто 440812 х0,2: 0,8
110203 еек
Нетто - оборот 440812 + 110203
551015 еек
Брутто - оборот 551015 х 1,18
650198 еек
Цена одной шт. с/м 650198 : 141

4611 еек
Подоходный налог 26% 110203 х 0,26 28653 еек
Чистая прибыль 110203 - 28653
81550 еек
Рентаб. реализ. товара 81550 : 440812 х 100 18.5
%
Рентаб. продаж 81550 : 551015

14.8 %
Закуп третьего месяца 393300 х 1,01 +60000 457233еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации 551015 х 0.18 | 99183 еек|
|Оплачен НСО при импорте товара 393300 x |- 70794 еек|
|18% | |
|Оплачен НСО за услуги 18900 x 18% | -3402 |
| |еек |
|Оплачен НСО при покупке компьютера 10000 x | -1800 |
|18% |еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | 23187 еек|

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало месяца |464085 еек |
| Приход денег: торговая выручка |650198 еек |
|Итого приход |1114283 еек|
|Расход денег: оплата поставщику за|352500 еек |
|товар | |
| |40800 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |70794 еек |
|импорта | |
| услуги |22302 еек |
| компьютер| 11800 |
| |еек |
| зар. |25270 еек |
|плата + соц. налоги | |
| интерес |1666 еек |
|за кредит | |
| НСО и | 51840 еек |
|налог с прибыли в бюджет | |
|Итого расход | 576972 еек|
| Остаток денег на конец месяца | 537311 еек|
|Закуп товара на третий месяц |457233 еек |
|Остаток актива |80078 еек |

Отчислено в резервный фонд 81550 : 20 = 4076 еек.
Покупка ос. им. компьютер 10000 еек.

1 квартал (3 месяц)

Затраты:
1)Товар

457233 еек
|Стоимость партии ст. машин от поставщика |412500 еек|
|165шт.х2500еек | |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 44733 |
| |еек |

2) Амортизация

1676 еек
3) Реклама

8500 еек
4) Телефонные расходы

1700 еек
5) Складские расходы

8260 еек
|Электроэнергия |3130 еек |
|Отопление |2070 еек |
|Вода и канализация |560 еек|
|Охрана-сигнализация |2500 еек |

6) Процент за кредит

1666 еек
7) Заработная плата

19000еек
8) Соц. налоги

6270 еек
9) Офисные расходы

2500 еек
Итого затраты (себестоимость):
506805 еек
Прибыль - брутто 506805 х 0,2:0,8
126701 еек
Нетто - оборот 126701 +506805
633506 еек
Брутто-оборот:

702616 еек
|Продажная цена одной с/м без НСО 633506 :| |
|165 |3839,40 |
| |еек |
|Продано с/м в Эстонии 100 шт. 100 x 3839 + |453053 еек|
|18% | |
| Экспорт товара 65шт х 3839 еек в цену не |249563 еек|
|включен НСО | |

НСО 18%

69110 еек
Подоходный налог 26% 126701 х 0,26 32942 еек
Чистая прибыль 126701 - 32942
93759 еек
Рентаб. реализ. товара. 93759 : 506805 х 100
18,5 %
Рентаб. продаж 93759 : 633506 х 100
14,8%
Закуп на второй квартал (457233 х 1.03+60000)х3 1592850 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 69110 еек|
|Оплачен НСО при импорте товара 457233 x |- 82302 еек|
|18% | |
|Оплачен НСО за услуги 20960 х 18% |-3773 еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | -16965 еек|

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало месяца |537311 еек |
|Задолжность по НСО |16965 еек |
| Приход денег: торговая выручка |702616 еек |
|Итого приход |1256892 еек|
|Расход денег: оплата поставщику за|412500 еек |
|товар | |
| |44733 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |82302 еек |
|импорта | |
| услуги |24733 еек |
| зар. |25270 еек |
|плата + соц. налоги | |
| интерес |1666 еек |
|за кредит | |
| налог с | 32942 еек |
|прибыли в бюджет | |
|Итого расход | 624146 еек|
| Остаток денег на конец месяца | 632746 еек|
|Закуп товара на второй квартал |1592850 еек|
|Остаток актива |- 960104 |
| |еек |

Экономический кризис, взята ссуда в банке 1000000 срок на 6 месяцев под 10% годовых
Отчислено в резервный фонд 93759 : 20 = 4688 еек

2 квартал (3 месяца)(см. Приложение
№2)
Затраты:
1)Товар

1592850 еек
|Стоимость партии ст. машин от поставщика |1437500 |
|575 шт.х2500еек |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 155350 |
| |еек |

2) Амортизация

5173 еек
3) Реклама

30000 еек
4) Телефонные расходы

6000 еек
5) Складские расходы

25298 еек
|Электроэнергия |9672 еек |
|Отопление |6396 еек |
|Вода и канализация |1730 еек |
|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек
7) Заработная плата

57000еек
8) Соц. налоги

18810 еек
9) Офисные расходы

4300 еек
Итого затраты (себестоимость)
1769431 еек
Прибыль- брутто 1769431 х 0,25:0,75
589810 еек
Нетто- оборот 1769431 + 589810
2359241 еек
Брутто-оборот:

2595576 еек
|Продажная цена одной с/м без НСО 2359241 : | |
|575 шт. |4103.03 |
| |еек |
|Продано с/м в Эстонии 320 шт. 320 x 4103 + |1549304 |
|18% |еек |
| Экспорт товара 255 шт х 4103 еек в цену не|1046272 |
|включен НСО |еек |

НСО 18%

236335 еек
Подоходный налог 26% 589810 х 0,26 153351 еек
Чистая прибыль 589810 - 153351
436459 еек
Рентаб. реализ. товара 436459 : 1769431 х 100 24,6
%
Рентаб. продаж 436459 : 2359241 +х 100
18,5%
Закуп третьего квартала 1592850 х 1,03 + 60000 х 3 1820635 еек

Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 236335 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара ( 1592850 x|- 286713 |
|18%) |еек |
|Оплачен НСО при покупке принтера 4000 x |- 720 еек |
|18% | |
|Оплачен НСО за услуги 65598 x 18% |-11808 еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | -62906 еек|

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |632746 еек|
| Приход денег: торговая выручка |2595576 еек|
| |62906 еек |
|задолжность по НСО | |
| |1000000 еек|
|получен кредит | |
|Итого приход |4291228 еек|
|Расход денег: оплата поставщику за| 1437500 |
|товар |еек |
| | 155350 еек|
|транспортные расходы | |
| покупка|4720 еек |
|принтера | |
| интерес |30000 еек |
|за кредит | |
| зар. |75810 еек |
|плата + соц. налоги | |
| услуги |77406 еек |
| НСО с |286713 еек|
|импорта | |
| налог с | 153351 еек|
|прибыли в бюджет | |
|Итого расход | 2220850 |
| |еек |
| Остаток денег на конец квартала | 2070378 |
| |еек |
|Закуп товара на третий квартал |1820635 еек|
|Остаток актива |249743 еек |

Отчислено в резервный фонд 436459 :20 = 21823 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос. им. принтер - 4000 еек.

3 квартал (3 месяца)

Затраты:
1)Товар

1820635 еек
|Стоимость партии ст. машин от поставщика |1645000 |
|658 шт.х 2500еек |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 175635 |
| |еек |

2) Амортизация

5173 еек
3) Реклама

35000 еек
4) Телефонные расходы

7000 еек
5) Складские расходы

23440 еек
|Электроэнергия |9960 еек |
|Отопление | 4200 еек|
|Вода и канализация |1780 еек |
|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек
7) Заработная плата

57000еек
8) Соц. налоги

18810 еек
9) Офисные расходы

6000 еек
Итого затраты (себестоимость):
2003058 еек
Брутто- прибыль

667686 еек
Нетто - оборот

2670744 еек
Брутто-оборот:

2932298 еек
|Продажная цена одной с/м без НСО 2670744 : | |
|658шт. |4058,90 |
| |еек |
|Продано с/м в Эстонии 358 шт. 358 x 4058,9 | 1714633|
|+18% |еек |
| Экспорт товара 300шт х 4058,9 еек в цену |1217665 |
|не включен НСО |еек |

НСО 18%

261554 еек
Подоходный налог 26%

173598 еек
Чистая прибыль

494088 еек
Рентаб реализ товара

24,7%
Рентаб продаж

18,5 %
Закуп четвертого

2055254 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 261554 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара 1820635 x |- 327714 |
|18% |еек |
|Оплачен НСО за услуги 71440 x 18% |-12859 еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | -79019 еек|

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |2070378 еек|
| Приход денег: торговая выручка |2932298 еек|
| |79019 еек |
|задолжность по НСО | |
|Итого приход |5081695 еек|
|Расход денег: оплата поставщику за|1645000 еек|
|товар | |
| |175635 еек|
|транспортные расходы | |
| НСО с |327714 еек|
|импорта | |
| услуги |84299 еек |
| зар. |75810 еек |
|плата + соц. налоги | |
| интерес | 30000 еек |
|за кредит | |
| налог с | 173598 еек|
|прибыли в бюджет | |
|Итого расход | 2512056 |
| |еек |
| Остаток денег на конец квартала | 2569639 |
| |еек |
|Закуп товара на четвертый квартал |2055254 еек|
|Остатокактива |514385 еек |

Отчислено в резервный фонд 494088 : 20 = 24704 еек ( к выплате в конце года).

4 квартал (3 месяца)
Затраты:
1)Товар

2055254 еек
|Стоимость партии б/тех. от поставщика 745 х |1862500 |
|2500 |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 192754 |
| |еек |

2) Амортизация

19057 еек
3) Реклама

20000 еек
4) Телефонные расходы

6000 еек
5) Складские расходы

19400 еек
|Электроэнергия |10200 еек |
|Отопление | 0 еек |
|Вода и канализация |1700 еек |
|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек
7) Заработная плата

57000 еек
8) Соц. налоги

18810 еек
9) Офисные расходы

8000 еек
Итого затрата (себестоимость):
2233521 еек
Брутто - прибыль 2233521 х 0,35: 0,65
1202665 еек
Нетто - оборот 1202665 + 2233521
3436176 еек
Брутто-оборот:

3722601 еек
|Продажная цена одной с/м без НСО |4612,3 еек|
| Продано с/v в магазине в розницу 345 х |1877675 |
|4612,3 +18% |еек |
|Экспорт товара 400 х 4612,3 (без НСО) |1844926 |
| |еек |

НСО 18%

286425 еек
Подоходный налог 26%

312693 еек
Чистая прибыль

889972 еек
Рентаб реализ товара

39,8 %
Рентаб продаж

25,9 %
Закуп на второй год 2055254 х 1,12 х4
9207537 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 286425 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара |- 369946 |
| |еек |
|Оплачен НСО при реконструкции магазина | - 72000 |
|400000 еек |еек |
|Оплачен НСО при покупке основных средств |- 25416 |
|141200 еек |еек |
|Оплачен НСО за услуги 52400 x 18% |- 9612 еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | - 190549 |
| |еек |

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |2569639 еек|
|Задолжность бюджета по НСО | 190549 еек|
| Приход денег: торговая выручка |3722601 еек|
|Итого приход |6482789 еек|
|Расход денег: оплата поставщику за|1862500 еек|
|товар | |
| |192754 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |369946 еек |
|импорта | |
| услуги |61832 еек |
| зар. |75810 еек |
|плата + соц. налоги | |
| интерес |30000 еек |
|за кредит | |
| налог с | 312693 еек|
|прибыли в бюджет | |
| покупка | 166616 еек|
|основного имущества | |
| возврат |1200000 еек|
|кредита | |
| выплата |300000 еек |
|девидентов | |
| ремонт | 472000 еек|
|магазина | |
|Итого расход | 5044151 |
| |еек |
| Остаток денег на конец квартала | 1438638 |
| |еек |

Отчислено в резервный фонд 889972 : 20 = 44499 еек (к выплате в конце года).
Итого отчислено: 3456 + 4076 + 4688 + 21823 + 24704 + 44499 = 105000 еек.
Контрольный расчет: 0,5шт. - 1ч. 1354шт. 1ый год - 1 продавец+
2 (4ый кв.)-

4шт - 8ч. - (0,3шт -1 час)

88 шт. - 1 м.

1056шт. - 1 год (на одного продавца)
Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек. кассовый аппарат
- 8200 еек мобильный телефон
(2) - 8000 еек офисная и конторская мебель - 75000 еек

В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на сумму 400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже бытовой техники.

На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300 тыс. еек.

На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по увеличению рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на прежнем уровне.

К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей цене не привышает 2000 крон и относится к малоценке.

2 год (4 квартала)(см приложение
№3)
Затраты:
1)Товар

9207537 еек
|Стоимость партии б/тех. от поставщика |8345000 |
|3338 х 2500 |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 862537 |
| |еек |

2) Амортизация

154102 еек
3) Реклама

100000 еек
4) Телефонные расходы

72000 еек
5) Складские расходы

105200 еек
|Электроэнергия |45600 еек |
|Отопление | 18000 еек|
|Вода и канализация |8000 еек |
|Охрана-сигнализация |33600 еек|

6) Заработная плата

472500 еек
7) Соц. налоги

155925 еек
8) Офисные расходы

30000 еек
9) Текущий ремонт

50000 еек
Итого затраты (себестоимость):
10347264 еек
Брутто - прибыль 10347264 х 0,35 : 0,65 + 81356(услуги)5652960 еек
Нетто - оборот 5652960 + 10347264
16000224 еек
Брутто-оборот:

17250988 еек
|Продажная цена одной см без НСО 15918868:|4769 еек |
|3338 | |
|Розничная продажа бытовой техники 1440шт. х |8103451 |
|4769 +18% |еек |
| Экспорт товара 1898 х 4769 (не включен НСО)|9051537 |
| |еек |
|Услуги по установке и ремонту бытовой |96000 еек |
|техники | |

НСО 18% (8103451 +96000) :1,18 х 0,18 1250764 еек
Подоходный налог 26% 5652960 х 0,26 1469770 еек
Чистая прибыль 5652960 - 1469770
4183190 еек
Рентаб реализ товара 4183190 : 10347264 х100% 40,4%
Рентаб продаж 4183190 : 16000224 х100% 26,1%
Закуп товара на третий год 9207527 х 1,12 10312441 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 1250764 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара 9207537 |- 1657357 |
|х18% |еек |
|Оплачен НСО при покупке основных средств |- 47700 |
|265000 еек |еек |
|Оплачен НСО за услуги 357200 x 18% |- 64296 еек|
|Итого НСО к оплате в бюджет | - 518589 |
| |еек |

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |1438638 еек|
|Задолжность бюджета по НСО | 518589 еек|
| Приход денег: торговая выручка |17250988 |
| |еек |
|Итого приход |19208215 |
| |еек |
|Расход денег: оплата поставщику за|8345000 еек|
|товар | |
| |862537 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |1657357 еек|
|импорта | |
| услуги |421496 еек |
| зар. |628425 еек |
|плата + соц. налоги | |
| налог с | 1469770 |
|прибыли в бюджет |еек |
| покупка | 312700 еек|
|основного имущества | |
| |300000 еек |
|выплаченные дивиденты | |
|Итого расход | 10141648 |
| |еек |
| Остаток денег на конец года | 5210930 |
| |еек |

Отчислено в р/ф 95000 еек, после чего согласно уставу резервный фонд достиг суммы 200 тыс. еек и отчисления в резервный фонд прекращаются.
Контрольный расчет: 1440шт 2ой год - 2 продавца (0,3шт -1 час)
Покупка ос. им. компьютер - 15000 еек, микроавтобус - 250000 еек.
На общем собрании пайщиков было принято решение выплатить девидентов на сумму 300000 еек.

3 год (4 квартала)

Затраты:
1)Товар

10312441 еек
|Стоимость партии cм. от поставщика 3740 х |9350000 |
|2500 |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 962441 |
| |еек |

2) Амортизация

154102 еек
3) Реклама

120000 еек
4) Телефонные расходы

90000 еек
5) Складские расходы

118800 еек
|Электроэнергия |52000 еек |
|Отопление | 20200 еек|
|Вода и канализация |9000 еек |
|Охрана-сигнализация |37600 еек|

6) Заработная плата

532200 еек
7) Соц. налоги

175620 еек
8) Офисные расходы

40000 еек
9) Текущий ремонт

100000 еек
Итого затраты (себестоимость):
11643163 еек
Брутто - прибыль

6269395 еек
Брутто - прибыль (услуги)

127119 еек
Нетто - оборот 17912558 + 127119
18039677 еек
Брутто-оборот:

19562614 еек
|Продажная цена одной см без НСО 17912558 |4789.45 |
|:3740 |еек |
|Розничная продажа бытовой техники 1740шт. х |9833699 |
|4789.45 +18% |еек |
| Экспорт товара 2000 х 4789.45(не включен |9578915 |
|НСО) |еек |
|Услуги по установке и ремонту бытовой |150000 еек|
|техники | |

НСО 18%

1522937 еек
Подоходный налог 26%
1663094 еек
Чистая прибыль

4733420 еек
Рентаб реализ товара

40,6 %
Рентабельность продаж

26,2 %
Закуп товара на четвертый год
11549934 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 1522937 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара |- 1856239 |
| |еек |
|Оплачен НСО за услуги 468800 x 18% |- 84384 еек|
|Итого НСО к оплате в бюджет | - 417686 |
| |еек |

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |5210930 еек|
|Задолжность бюджета по НСО | 417686 еек|
| Приход денег: торговая выручка |19562614 |
| |еек |
|Итого приход |25191230 |
| |еек |
|Расход денег: оплата поставщику за|9350000 еек|
|товар | |
| |962441 еек |
|транспортные расходы | |
| НСО с |1856239 еек|
|импорта | |
| услуги |553184 еек |
| зар. |707820 еек |
|плата + соц. налоги | |
| налог с | 1663094 |
|прибыли в бюджет |еек |
| |400000 еек |
|выплаченные дивиденты | |
|Итого расход | 15492778 |
| |еек |
| Остаток денег на конец года | 9698452 |
| |еек |

Контрольный расчет: 1740 шт 3ий год - 2 продавца (0,4 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате дивидентов на сумму 400000 еек.

4 год (4 квартала)

Затраты:
1)Товар

11549934 еек
|Стоимость партии б/тех. от поставщика 4190 |10475000 |
|х 2500 |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония |1074934 |
| |еек |

2) Амортизация

154102 еек
3) Реклама

150000 еек
4) Телефонные расходы

110000 еек
5) Складские расходы

132900 еек
|Электроэнергия |58200 еек |
|Отопление | 22600 еек|
|Вода и канализация |10100 еек |
|Охрана-сигнализация |42000 еек |

6) Заработная плата

565200 еек
7) Соц. налоги

186516 еек
8) Офисные расходы

50000 еек
9) Текущий ремонт

100000 еек
Итого затраты (себестоимость):
12998652 еек
Брутто - прибыль

6999274 еек
Брутто -прибыль (услуги)

144068 еек
Нетто оборот

20141994 еек
Брутто-оборот:

21817396 еек
|Продажная цена одной см без НСО 19997926 :|4772,80 |
|4190 |еек |
|Розничная продажа бытовой техники 1920 х |10813188 |
|4772,80 +18% |еек |
| Экспорт товара 2270 х 4772,8(не включен |10834208 |
|НСО) |еек |
|Услуги по установке и ремонту бытовой |170000 еек|
|техники | |

НСО 18%

1675402 еек
Подоходный налог 26%
1857269 еек
Чистая прибыль

5286073 еек
Рентаб реализ товара

40,7 %
Рентабельность продаж

26,2 %
Закуп товара на пятый год 11549934 х 1,12 12935926 еек

Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 1675402 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара |- 2078988 |
| |еек |
|Оплачен НСО за услуги 542900 x 18% |- 97722 еек|
|Итого НСО к оплате в бюджет | - 501308 |
| |еек |

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |9698452 еек|
|Задолжность бюджета по НСО | 501308 еек|
| Приход денег: торговая выручка |21817396 |
| |еек |
|Итого приход |32017156 |
| |еек |
|Расход денег: оплата поставщику за|10475000 |
|товар |еек |
| |1074934 еек|
|транспортные расходы | |
| НСО с |2078988 еек|
|импорта | |
| услуги |640622 еек |
| зар. |751716 еек |
|плата + соц. налоги | |
| налог с | 1857269 |
|прибыли в бюджет |еек |
| |500000 еек |
|выплаченные дивиденты | |
|Итого расход |17378529 |
| |еек |
| Остаток денег на конец года | 14638627 |
| |еек |

Контрольный расчет: 1920шт 4ый год - 2 продавца (0,45 шт - 1час)
На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму 500000 еек.

5 год (4 квартала)

Затраты:
1)Товар

12935926 еек
|Стоимость партии б/тех. от поставщика 4692 х|11730000 |
|2500 |еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония |1205926 |
| |еек |

2) Амортизация

150007 еек
3) Реклама

170000 еек
4) Телефонные расходы

125000 еек
5) Складские расходы

148800 еек
|Электроэнергия |65200 еек |
|Отопление | 25300 еек|
|Вода и канализация |11300 еек |
|Охрана-сигнализация |47000 еек |

6) Заработная плата

614400 еек
7) Соц. налоги

202752 еек
8) Офисные расходы

45000 еек
9) Текущий ремонт

100000 еек
Итого затраты (себестоимость):
14491885 еек
Брутто - прибыль

7803323 еек
Брутто - прибыль (услуги)
149152 еек
Нетто - оборот

22444360 еек
Брутто-оборот:

24318437 еек
|Продажная цена одной см без НСО 22301508 :|4752.7 еек|
|4692 | |
|Розничная продажа бытовой техники 2160 х |12111133 |
|4753 +18% |еек |
| Экспорт товара 2532 х 4753(не включен НСО) |12031304 |
| |еек |
|Услуги по установке и ремонту бытовой |176000 еек|
|техники | |

НСО 18%

1874308 еек
Подоходный налог 26%
2067643 еек
Чистая прибыль

5884832 еек
Рентаб реализ товара

40,6 %
Рентабельность продаж

26,2 %
Расчеты с бюджетом по НСО
|НСО от реализации | 1874308 |
| |еек |
|Оплачен НСО при импорте товара |- 2328467 |
| |еек |
|Оплачен НСО за услуги 588800 x 18% |- 105984 |
| |еек |
|Итого НСО к оплате в бюджет | - 560143 |
| |еек |

Движение денежных средств:
|Остаток денег на начало квартала |14638627 |
| |еек |
|Задолжность бюджета по НСО | 560143 еек|
| Приход денег: торговая выручка |24318437 |
| |еек |
|Итого приход |39517207 |
| |еек |
|Расход денег: оплата поставщику за|11730000 |
|товар |еек |
| |1205926 еек|
|транспортные расходы | |
| НСО с |2328467 еек|
|импорта | |
| услуги |694784 еек |
| зар. |817152 еек |
|плата + соц. налоги | |
| налог с | 2067643 |
|прибыли в бюджет |еек |
| |600000 еек |
|выплаченные дивиденты | |
|Итого расход | 19443972 |
| |еек |
| Остаток денег на конец года | 20073235 |
| |еек |

Контрольный расчет: 2160шт. - 2 продавца (0,5шт - 1 час)
На общем собрании прйщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму 600000 еек.

Приложение № 1

Таблица № 1

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС " за первый квартал первого года

| |1 месяц |2 месяц |3 месяц |квартал |
|1. Товар |330000- |393300 |457233.-|1180533.- |
|2. Амортизация |1468.- |1676.- |1676.- |4820.- |
|3. Реклама |4200.- |7000.- |8500.- |19700.- |
|4. Тел. расходы |1000.- |1500.- |1700.- |4200.- |
|5. Электроэнергия |3000.- |3100.- |3130.- |9230.- |
|6. Отопление |2000.- |2050.- |2070.- |6120.- |
|7. Вода и |500.- |550.- |560.- |1610.- |
|канализация | | | | |
|8. Охр.-сигнализация|2500.- |2500.- |2500.- |7500.- |
|9. Процент за кредит|1666.- |1666.- |1666.- |4998.- |
|10. Заработная плата|19000.- |19000.- |19000.- |57000.- |
|11. Соц. налоги |6270.- |6270.- |6270.- |18810.- |
|12. Офисные расходы |2000.- |2200.- |2500.- |6700.- |
|ИТОГО РАСХОДЫ |373604.-|440812 |506805.-|1321221.- |
|Нетто - оборот |467005.-|551015 |633506 |1551526.- |
|НСО 18% |84061.- |99183.- |69110.- |252354.- |
|Брутто - оборот |551066.-|650198.-|702616.-|1903880.- |
|Брутто - доход |93401.- |110203.-|126701.-|330305.- |
|Подоходный налог |24284.- |28653.- |32942.- |85879.- |
|Чистая прибыль |69117.- |81550.- |93759.- |244426.- |
|Рентаб. реализ. |18.5% |18.5% |18,5% |18,5 |
|продук |14.8% |14.8% |14,8% |14,8% |
|Рентаб. продаж | | | | |

Приложение №2

Таблица №2

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС" за первый год

| | | | 3| 4| Год |
| |1 |2 |квартал|квартал| |
| |квартал|квартал| | | |
|1. Товар |1180533|1592850|1820635|2055254|6649272.- |
| |.- |.- |.- |.- | |
|2. Амортизация |4820.- |5173.- |5173.- |19057.-|34223.- |
|3. Реклама |19700.-|30000.-|35000.-|20000.-|104700.- |
|4. Тел. расходы|4200.- |6000.- |7000.- |6000.- |23200.- |
|5. |9230.- |9672.- |9960.- |10200.-|39062.- |
|Электроэнергия | | | | | |
|6. Отопление |6120.- |6396.- |4200.- |0.- |16716.- |
|7. Вода и |1610.- |1730.- |1780.- |1700.- |6820.- |
|канализ. | | | | | |
|8. Охр.- |7500.- |7500.- |7500.- |7500.- |30000.- |
|сигнализ. | | | | | |
|9. % за кред. |4998.- |30000.-|30000.-|30000.-|94998.- |
|10. Зар. плата |57000.-|57000.-|57000.-|57000.-|228000.- |
|11. Соц. налоги|18810.-|18810.-|18810.-|18810.-|75240.- |
|12. Офис. |6700.- |4300.- |6000.- |8000.- |25000.- |
|расходы | | | | | |
|ИТОГО |1321221|1769431|2003058|2233521|7327231.- |
|РАСХОДЫ |.- |.- |.- |.- | |
|Брутто - оборот|1903880|2595576|2932298|3722601|11154355.-|
| |.- |.- |.- |.- | |
|НСО 18% |252354.|236335.|261554.|286425.|1036671.- |
| |- |- |- |- | |
|Нетто - оборот |1551526|2359241|2670744|3436176|10017687.-|
| |.- |.- |.- |.- | |
|Брутто - доход |330305.|589810.|667686.|1202665|2690466.- |
| |- |- |- |.- | |
|Подоход. налог |85879.-|153351.|173598.|312693.|725521.- |
| | |- |- |- | |
|Чистая прибыль |244426.|436459.|494088.|889972.|2064945.- |
| |- |- |- |- | |
|Рентаб реализ |18.5% |24,6% |24,7% |39,8% |26.9% |
|пр. |14,8% |18,5% |18,5% |25,9% |19,4% |
|Рентаб продаж | | | | | |

Прилодение №3

Таблица №3

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

"АВЕРС" за 5 лет

| | 1год |2 год |3 год |4 год |5 год |Всего |
|Расходы: | | | | | | |
|1. Товар |6649272.- |9207537.|10312441|11549934|12935926|50655110 |
| | |- |.- |. | | |
|2. |34223.- |154102.-|154102 |154102.-|150007 |646536.- |
|Амортизация | | |.- | | | |
|3. Реклама |104700.- |100000.-|120000.-|150000.-|170000 |644700.- |
|4. Тел. |23200.- |72000.- |90000.- |110000.-|125000 |420200.- |
|расходы | | | | | | |
|5.Электроэнер|39062.- |45600.- |52000.- |58200.- |65200 |260062.- |
|г. | | | | | | |
|6. Отопление |16716.- |18000.- |20200.- |22600.- |25300 |102816.- |
|7. Вода и |6820.- |8000.- |9000.- |10100.- |11300 |45220.- |
|канал | | | | | | |
|8. Охрана |30000.- |33600.- |37600.- |42000.- |47000 |190200.- |
|9. % за |94998.- |--------|--------|--------|--------|94998.- |
|кредит | |---- |------- |---- |--------| |
|10. Зар. |228000.- |472500.-|532200.-|565200.-|614400 |24123