Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

смотреть на рефераты похожие на "Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия"

МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра: Экономика транспорта.

По дисциплине: Экономика предприятия

«Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия»

Вариант № 5.

Выполнила: студентка
Проверил: Cтукан В.Л.

Санкт-Петербург

2002

Введение

Для своевременного и качественного удовлетворения потребностей народного хозяйства и населения в перевозках необходимы высокая надежность работы технических средств, высокое качество ремонта подвижного состава, его модернизация и обновление, дальнейшее развитие и техническое переоснащение локомотивных и вагонных депо и заводов по ремонту подвижного состава и производству запасных частей. В системе промышленного производства железнодорожного транспорта насчитывается более 40 крупных предприятий, специализированных на ремонте электровозов, тепловозов, вагонов, другого подвижного состава и производстве запасных частей. Высокое качество ремонта способствует бесперебойной работе транспортного конвейера, успешному осуществлению перевозок грузов и пассажиров, повышению качества работы железных дорог. В новых экономических условиях по-прежнему остается актуальной проблема повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий.

Постоянно меняющиеся условия хозяйствования вызывают изменения в организации производства. Нормальное функционирование любого промышленного предприятия должно обеспечиваться наличием и рациональным использованием основных средств, материальных запасов, трудовых ресурсов и финансовых средств. Оценка производственных и трудовых процессов, экономических взаимоотношений между предприятиями, обеспечивающими основную деятельность железнодорожного транспорта, и железными дорогами – основными потребителями ремонтной продукции, поиск направлений развития производства и выявления финансовых источников составляют основное экономики промышленного производства.

Экономика промышленных предприятий как научная и учебная дисциплина базируется на общих принципах организации и планирования производства и рационального использования всех видов ресурсов. При этом используются достижения смежных наук, новые технологии, новации в экономике, финансовой деятельности, нормировании и др. предметом данной учебной дисциплины является изучение практических и теоретических положений, а также особенностей экономики ремонтного производства на сети железных дорог.

Задание на курсовую работу

В качестве промышленного предприятия взят завод по капитальному ремонту строительно-дорожных машин, которые в том или ином масштабе или специализации имеют место на железнодорожном транспорте (путевые ремонтно- технические заводы и цехи).

Исходной базой для технико-экономических расчетов является производственная программа, которая включает наименование изделий (типов ремонтируемых машин) с указанием их выпуска по количеству за год.

Помимо индивидуальной производственной программы, для проектирования используется еще ряд общих исходных данных, часть из которых приведена в таблице 2.

Таблица 2.
|2 |Экскаватор | | | | |
| |Одноковшовый|155 |=182|=136|=88|
| | | |0 |00 |00 |
| |Э-662 | | | | |
|3 |Бульдозер | | | | |
| |С трактором |165 |=700|=504|=28|
| |С-100 | | |0 |00 |
|4 |Бульдозер | | | | |
| |С трактором |175 |=470|=480|=27|
| |Д-54 | | |0 |20 |

2. Планирование труда и заработной платы

2.1. Расчет численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих зависит от программы ремонта
, ее общей трудоемкости , трудоемкости еденицы ремонта , эффективного фонда рабочего времени одного рабочего и расчитывается по формуле:

где величины и берутся из табл.1 и табл.2.

Балланс рабочего времени включает в себя три фонда времени:

- календарный – количество календарных дней в планируемом периоде;

- номинальный – максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период);

- эффективный – время фактического пребывания рабочего на предприятии

(которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Для машиностроительных предприятий величина эффективного фонда времени может составлять 90-95% от номинального. Например, в 2000 году номинальный фонд рабочего времени для одного работника составил 1995 часов, а эффективный – порядка 1800 часов. Численность вспомогательных рабочих обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих будет:

2.2. Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от условий конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

. на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах – 20%;

. из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

. каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам.

В настоящем проекте требуется определить основную заработную плату основных рабочих. И для этого следует распределить их численность () по условиям работы и квалификационным разрядам. Для этого целесообразно использовать следующую схему:

Рис.1.

Таблица 3.

2.3. Расчет заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а так же различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих и может быть рассчитана по формуле:

355 чел.
0,8 355 = 284 чел.
0,65 284 = 185 чел.
=185 0,05 = 9 чел.
=185 0,12 = 22 чел.
=185 0,5 = 92 чел.
=185 0,2 = 37 чел.
=185 0,1 = 19 чел.
=185 0,03 = 5 чел.
где - количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях;
- соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда;
- коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат
(относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2-
0,3.

К дополнительной заработной плате относится оплата очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной зар. платы (принимаем 20%).
Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (Зпор) будет:

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПр)слагается из заработной платы основных (Зпор) и вспомогательных (ЗПвр) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных.
Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр) равной 15% от зар. платы основных рабочих:

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда зар. платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТр) составят:

2.4. Расчет фонда заработной платы служащих

Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих и примерный их численный состав.
Табл.4.

|Категория |Коли|Тарифный |Месячная заработная плата|Годовой |
|служащих |чест|коэффицие|одного рабочего, руб. |фонд |
| |во |нт | |заработн|
| |чело| | |ой |
| |век | | |платы, |
| | | | |руб. |
| | | |Оклад |Премии |Общая | |
| | | | |И |заработ| |
| | | | |доплаты|ная | |
| | | | | |плата | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Директор |1 |5-5,6 |3000 |900 |3900 |46800 |
|предприятия | | | | | | |
|Главный инженер |1 |4,2-5 |2520 |756 |3276 |39312 |
|Главные | | | | | | |
|специалисты: |1 |3,40-4,04|2040 |612 |2652 |31824 |
|Главный технолог | | | | | | |
|Главный механик |1 |3,12-3,70|1872 |562 |2434 |29208 |
|Главный энергетик |1 |3,12-3,70|1980 |594 |2574 |30888 |
|Начальники: |5 |3,12-3,70|2160 |648 |2808 |168480 |
|технического, | | | | | | |
|механического, | | | | | | |
|энергетического, | | | | | | |
|планово-экономическ| | | | | | |
|ого, | | | | | | |
|финансового отделов| | | | | | |
|Начальник цеха: | | | | | | |
|1 группы |2 |2,89-3,46|1734 |520 |2254 |54096 |
|2 группы |3 |2,77-3,23|1662 |499 |2161 |77796 |
|3 группы |2 |2,54-3,00|1524 |457 |1981 |47544 |
|Мастер | | | | | | |
|производственного |5 |2,08-2,54|1320 |396 |1716 |102960 |
|участка 1 группы | | | | | | |
|2 группы |3 |1,85-2,31|1260 |378 |1638 |58968 |
|3 группы |4 |1,62-2,08|1140 |342 |1482 |71136 |
|Инженеры | | | | | | |
|программисты: |2 |2,31-2,77|1386 |416 |1802 |43248 |
|1 категории | | | | | | |
|2 категории |3 |2,08-2,54|1260 |378 |1638 |58968 |
|3 категории |2 |1,85-2,31|1140 |342 |1482 |35568 |
|Инженеры всех | | | | | | |
|специальностей: 1 |10 |2,08-2,54|1248 |374 |1622 |194640 |
|категории | | | | | | |
|2 категории |12 |1,85-2,31|1110 |333 |1443 |207792 |
|всех категорий |10 |1,62-2,08|972 |292 |1264 |151680 |
|Техники всех | | | | | | |
|специальностей |12 |1,50-1,85|1080 |324 |1404 |202176 |
|1 категории | | | | | | |
|2 категории |6 |1,39-1,62|834 |250 |1084 |78048 |
|всех категорий |4 |1,27-1,50|762 |229 |991 |47568 |
|Машинистка |2 |1,27-1,62|768 |230 |998 |23952 |
|Экспедитор, | | | | | | |
|делопроизводитель, |8 |1,04-1,39|620 |187 |811 |77856 |
|табельщик и др. | | | | | | |
|Итого : | | | | | |1880508 |
| | | | | | |руб |

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1. Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Qт.у.) по формуле:

где q - расход топлива на 1м3 здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);
Н – количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);
V – объем здания, м3 (объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 6 (см. метод. Указания));
Кт.у. – теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);
- коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Итого для всех помещений:

Годовые затраты на натуральное топливо будут:

где Qт.н. – годовая потребность натурального топлива, т;
Цт.н. – отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.; ктр.т. – коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива
(принимаем 1,3);
- технический эквивалент конкретного вида натурального топлива.

3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:

где Wо.i. – потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа.

Величины Wо.i. определяются по формуле:

где - норма расхода электроэнергии на освещение еденицы площади i-го типа помещений, Вт/м2;
Si – суммарная площадь помещений i-го типа, м2; ri – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа,ч.

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Годовые затраты на освещение будут: где Цэ.о. – цена одного кВт ч на освещение (0,24 руб.).
3.3. Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wс) определяется по формуле:

где - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);
Тэф. – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене,ч
(принимается равным эффективному фонду времени одного работника); тсм. – количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);
- коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

В общем виде величина определяется по формуле:

где X – количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;
- средняя мощность еденицы электрооборудования i-го вида, кВт ч; xi – количество едениц оборудования i-го вида.

Для всех принимаются следующие данные:
X=3;

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1. общие положения

Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от
21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приблеженной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих). Таким образом можно говорить о иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.

Рис.2.
4.2. Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости

ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

где - себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;
- доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;
1,36 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

Величина определяется по формуле:

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере
320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

где - основная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;
3,2 – коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа будет:

Общие затраты на производство:

Таблица № 5. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин.

|Э – 662 |2 |155 |39432,1 |45233,5 |84665,6 |13123168 |
|С – 100 |3 |165 |14393,4 |17402,1 |31795,5 |5246257,5 |
|Д - 54 |4 |175 |11920,6 |11684.3 |23604,9 |4130857,5 |
|Итого: Спрог |29114163 |

5. Формирование цен на продукцию предприятия

В простейшем случае оптовые и договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливается исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа без учета НДС может быть определена по формуле

где Rпл – плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемый в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и другое. Величина Rпл в настоящее время принимается равной в 25%. Результаты расчета цен на ремонт машин и ожидаемой прибыли представлены в таблице 6.

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1. Оценка экономических результатов

Одной из основных характеристик экономической эффективности работы предприятия (его организационно-технического уровня, эффективности управления и т.п.) является его доходность, которая определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам.

Следует определить (без учета НДС):

- балансовую прибыль от реализации единицы продукции j-го типа ();

- балансовую прибыль от реализации всех отремотированных машин j-го типа ();

- общую балансовую прибыль от реализации всей производственной программы

(). При этом используются формулы:
; ; .

Таблица 6. Результаты расчетов.

|Э – 662|155 |84665,6 |105832 |21166,4 |3280792 |
|С – 100|165 |31795,5 |39744,4 |7948,9 |1311568,5 |
|Д – 54 |175 |23604,9 |29506,1 |5901,2 |1032710 |
|Общая балансовая прибыль предприятия, руб. |7278516 |

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности:

> Рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной машины j-го типа, которая будет ранятся плановой рентабельности, используемой при ценообразовании):

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 302:

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 662:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором С – 100:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором Д - 54:

> Рентабельность выпуска всей продукции завода:

> Общая рентабельность или рентабельность производства:

где СОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
Собс – сумма нормируемых оборотных средств.

Величина Собс слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в настоящем проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина Собс условно разделяется на две части – Собс.и и Собс.о. В индивидуальную часть (Собс.и) включается стоимость покупных изделий ()и основных материалов (), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле:

Величины СОПФ и Собс.о принимают одинаковыми для всех вариантов производственной программы. Величина Собс определяется по формуле:

6.2. Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов, относятся:

. Фондоотдача

где ТП – стоимость объема товарной продукции (без учета НДС).

. Фондоемкость

. Фондовооруженность

где Чпр – среднесписочная численность рабочих.

Для измерения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя – выработка и трудоемкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. В настоящем курсовом проекте определяется выработка (производительность труда – ПТ) в стоимостном выражении, которая рассчитывается по товарной продукции:

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчета:

где Т – горизонт расчета (5-8-10 лет); t – шаг расчета (t = 0,1,2,3,…, годы);
Rt – результат, получаемый на t-м шаге (экономия или дополнительный доход за счет внедряемых мероприятий);
Зt – затраты на мероприятия, осуществляемые на t-м шаге;
Е – норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J)осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход получается в последующие годы, что ЧДД можно определить по формуле:

Таблица 7. Исходные данные варианта.

|Проект А |Проект Б |

JА |RА1-RА5 |Е |Т |JБ |RБ1, RБ2 |RБ3-RБ5 |Е |Т | |0,75 |0,45 |0,2 |6 |0,9

|0,375 |0,6 |0,2 |6 | |Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта А:

1. Интенсификация рекламы своей продукции;

2. Компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления;

3. Повышение квалификации персонала;

4. Расширение производственных площадей;

5. Увеличение активной части основных производственных фондов.

Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта Б:
1. Совершенствование системы нормирования и мотивации труда производственного персонала;

2. Повышение квалификации персонала;

3. Внедрение системы управления качеством продукции (комплексное мероприятие);

4. Улучшение организации и оснащения рабочих мест;

5. Снижение энергоемкости производственно-технологических процессов.

Расчет ЧДД для проектов А и Б:

Вывод: Наиболее эффективным для развития является проект А т.к. на заданный объем инвестиций достигается наибольший экономический эффект.

Определение срока окупаемости (Ток) для проекта А:

То есть период времени за который сумма дисконтированных результатов
(доходов, эффекта) будет равняться величине первоначальных инвестиций (J).

За первые два года (после реализации инвестиций) окупится: останется

За третий год окупится: , что составляет среднюю окупаемость за месяц. ;
Значит Ток = 2 года 3 месяца.

Заключение

Одной из актуальных стратегических задач цивилизации является дальнейшее развитие научно-методологических основ менеджмента (создание инженерии технологии управленческого труда и менеджмента), специализация его и проникновение во все основные сферы человеческой деятельности
(культура, образование, воспитание, наука, медицина, экология и др.) на основе интенсивной подготовки нового поколения высоконравственных менеджеров. При этом экономика и управление на предприятии будет всегда оставаться одной из ведущих областей знаний, т.к. от эффективности деятельности предприятий (различных видов организаций по производству разнообразных товаров и услуг) в значительной степени зависит экономическое и духовное благополучие общества.
-----------------------

Сфера реализации продукции

Завод

Цех

Производ-

ственный участок

Прямые

затраты

Внепроизводственные затраты -

Общезаводские затраты -

Общецеховые затраты -

Участковая себестоимость

Цеховая себестоимость

Заводская себестоимость

Вернуться