смотреть на рефераты похожие на "Произаодственно-хозяйственная деятельность"

Введение.

Капитальное строительство как отрасль материального производства включает проектно – изыскательские и научно – исследовательские, строительные и монтажные организации, предприятия стройиндустрии, производство строительных материалов и транспорт. В сфере капитального строительства прямо или косвенно участвуют разные отрасли национальной экономики, которые обеспечивают строительство металлом и металлоконструкциями, цементом, лесоматериалами, строительными машинами, средствами транспорта, топливом и энергетическими ресурсами.

Продукции отрасли строительства являются законченные строительством и сданные в эксплуатацию заводы и фабрики, железные и автомобильные дороги, порты, жилые дома, и другие объекты, образующие основные фонды народного хозяйства страны. Созданием основных фонов страны занимается отрасль капитального строительства. Кроме создания основных фондов к функциям капитального строительства относятся реконструкция и техническое перевооружение уже действующих фондов. Поэтому основной задачей капитального строительства являются расширенное воспроизводство и ускоренное обновление основных фондов народного хозяйства страны. В процессе создания основных фондов, представляющих собой строительную продукцию строительных организаций, участвуют рабочие кадры, средства труда и предметы труда. Взаимодействуя между собой, основные элементы строительного процесса создают конечную строительную продукцию
(представляющую собой здания, сооружения, объекты) в натуральном денежном выражении.

В условиях перехода строительства к рыночным отношениям возрастает актуальность сопоставления результатов работы с производственными затратами, что осуществляется в процессе анализа прибыли строительной организации и себестоимости подрядных работ.

Себестоимость продукции строительной организации как затраты на выполняемые собственными силами подрядные работы, связанные с использованием в процессе строительного производства машин, механизмов и иных основных фондов, материальных, трудовых и других производственных ресурсов, являются показателем, снижение которого отражает экономию живого и овеществленного труда, обеспечивает рост прибыли.

В настоящее время с развитием рыночных отношений и изменением форм собственности утрачивается роль себестоимости как планового показателя деятельности, но вместе с тем повышается роль при анализе эффективности работы строительной организации. Плановый показатель себестоимости работ в строительной организации рассчитывается при составлении бизнес-плана для предоставления с величины затрат на выполнение производственной программы.
Основные затраты строительства состоят в эффективности капиталовложений.
Обеспечены дальнейшего увеличения и качественного совершенствования основных фондов, быстрейшим вводе в действие и освоение новых производственных мощностей во всех отраслях народного хозяйства за счет улучшения планирования, проектирования и организации

Строительного производства, сокращение продолжительности строительства, повышение качества и снижение стоимости строительства.

Цель и задача дипломного проекта:

Определить возможность снижения производственных и внепроизводственных затрат на основе фактического анализа показателей деятельности строительной организации, расчет экономического эффекта по мероприятиям, направленные на снижение себестоимости подрядных работ, что влияет на эффективную деятельность предприятия и финансовую устойчивость ООО «ВестПромСтрой». Для реализации этой цели в дипломном проекте решаются следующие задачи:

- выявление резервов снижения себестоимости по статьям расходов и элементам затрат;

- обобщение резервов снижения затрат;

- разработка мероприятий по снижению себестоимости подрядных работ и расчета экономического эффекта от их внедрения.

1. АНЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВЕСТПРОМСТРОЙ».

1.1. Краткая характеристика ООО « ВестПромСтрой ».

Общество ограниченной ответственности «ООО ВестПромСтрой» создано в соответствии с законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности». Трудовой коллектив ВестПромСтрой на общем основании трудового коллектива 12 июня 1995 года учредил акционерное общество ограниченной ответственности и утвердил Устав акционерного общества.

ООО «ВестПромСтрой» создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах участников.
Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, приобретенное в условиях работы на аренде, имеет права и обязанности, может совершить любые, не противоречащие Уставу и законодательству, сделки.

Высшим органом управления общества является общее собрание учредителей. Оперативное руководство производственно-хозяйственной деятельностью осуществляет директор, назначаемый собранием учредителей сроком на 2 года, с заключением трудового контракта. Общество имеет самостоятельный баланс и расчетный счет.

Учредителями ООО « ВестПромСтрой » являются физические лица. Перечень
Учредителей и их доли в уставном капитале определены Заявкой на регистрацию общества ООО « ВестПромСтрой » создано на основании добровольного соглашения указанных лиц в Заявке на регистрацию общества в результате объединения средств этих лиц для выполнения целей и задач, определенных в
Уставе данного предприятия.

Общество может распределять акции только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Оно не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц Общество является юридическим лицом по законодательству РФ и наделено всеми юридическими лицами с момента его государственной регистрации. Оно вправе от своего имени заключать договоры. Приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.

Общество имеет право при осуществлении связанных с его деятельностью экспортных и импортных операций согласовать и устанавливать цены на производимую им продукцию, товары и услуги. Также осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом, выбирает поставщиков и потребителей своей продукции, координирует деятельность филиалов и представительств, других обособленных подразделений и структур, реализует другие права, предусмотренные действующим законодательством и внутренними документами Общества.

Акционерами являются физические лица – собственниками имущества арендного предприятия « ВестПромСтрой ». Правовое положение акционеров определяется действующим законодательством и учредительными документами.

Общество отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом, на которое может быть обращено взыскание. Акционеры не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью
Общества, в пределах стоимости принадлежащих их акций. Работники Общества подлежат социальному и медицинскому страхованию, а также социальному обеспечению, в виду чего производится отчисления в размерах, определенных действующим законодательством. Акционеры пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные действующим законодательством РФ. Имущество
ООО «ВестПромСтрой » составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

Вкладом акционеров могут быть здания, сооружения, оборудование, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, другие материальные ценности, а также имущественные права ( в том числе на интеллектуальную собственность );

- материальные и финансовые средства, принадлежащие коллективу ООО
«ВестПромСтрой » приобретенные при работе на условиях аренды;

- денежные и материальные взносы акционеров (участников);

- дотации от бюджета;

- кредиты банков и других кредиторов;

- средства от реализации продукции, произведенной обществом в результате хозяйственной деятельности;

- благотворительные взносы, а также иные источники, не запрещенные законодательством.

Учредители осуществляют право собственности, пользования и распоряжения имуществом общества. Общество самостоятельно планирует свою деятельность, определяет перспективы производственного и социального развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работу, услуги, наличие материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

Трудовые отношения членов общества регулируется действующим законодательством РФ о труде. Общество обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, меры социальной защиты, социальное обеспечение и страхование работников.

Балансовая прибыль Общества определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении Общества. Часть ее по решению Совета директоров распределяется между акционерами в виде дивиденда пропорционально вкладу.
Дивиденды могут выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или в год. Из оставшейся части прибыли. В обществе создаются фонд накопления, фонд потребления (включая фонд оплаты труда) и резервный фонд. Формирование резервного фонда осуществляется путем обязательных ежегодных отчислений от прибыли в размере 5 % до достижения фондом 15 % от уставного капитала.
Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков и не может быть использован для иных целей. Порядок использования фондов, образуемых из чистой прибыли, определяется общим собранием акционеров. Не использованные в текущем году средства переносятся на следующий год и изъятию не подлежат.

Структура системы управления ООО « ВестПромСтрой » состоит из отделов и работников, образующих аппарат управления и технических средств управления.

После преобразования треста Мособлстрой № 7 в общество ограниченной ответственности « ВестПромСтрой » структура аппарата управления значительного изменилась (Таблица № 1).

Директор ООО « ВестПромСтрой » непосредственно связан со всеми службами, занятыми в управлении и в процессе производства работ. После прошедшей реорганизации значительно сократился плановый отдел; бухгалтерия объединена с отделом кадров. Производственно-технический отдел, отдел главного механика и производители работ (начальники участков) непосредственно связаны между собой и с помощью диспетчера в процессе производства работ.

Несмотря на то, что численность аппарата управления значительно сократилась, также сократилась численность рабочих, результаты успешной организации процесса производства и управления налицо.

ООО « ВестПромСтрой » осуществляет хозяйственную деятельность от собственного имени в интересах акционеров на основе хозяйственного расчета и самофинансирования (в том числе и валютного), имеет самостоятельный баланс и строительство, реконструкция и ремонт жилых объектов, объектов социально бытового и производственного назначения, счета в банковских учреждениях. Основными направлениями деятельности

ООО «ВестПромСтрой» являются :

- производство сборных железобетонных и бетонных конструкций и изделий, монтажных заготовок, узлов и деталей, товарного бетона и раствора, блочно-комплектных устройств и других строительных изделий и материалов;

- реализация строительных материалов и изделий организациям и частным лицам;

- торгово-закупочная деятельность;

- производство продукции производственно-технического назначения, а также товаров народного потребления, предметов искусства в установленном порядке, организация торговых предприятий;

- состояние проектно-сменной документации по индивидуальному строительству;

- инжиниринговые услуги (инженерно – консультационные услуги по созданию предприятий и объектов);

- финансирование, организация и содействие в осуществлении научно- исследовательских работ;

- представление партнеров среди зарубежных фирм для организации совместных предприятий как на территории РФ, так и на территориях других государств;

- внедрение в производство передовых достижений науки и техники;

- содействие экономическому использованию природных ресурсов в процессе их добычи, транспортировки, переработки;

- содействие развитию научного природопользования и экологии;

- разработка и внедрение новых технологий в производство;

- строительная деятельность, в том числе строительство дорог;

- ремонт и обслуживание автотранспорта, оказание транспортных услуг;

- подрядные, реставрационные, пуско-наладочные и оформительские работы, реконструкция различных объектов и комплексов;

- организация предприятий общественного питания;

- оказание различного рода услуг гражданам и организациям;

- консультации по финансовым, торговым, правовым вопросам граждан и организаций;

- проведение технико-экономической оценки проектов и работ;

- методическое обеспечение экономических расчетов;

- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Таблица №1

Производственно-организационная структура ООО « ВестПромСтрой ».

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ.

1.2.1. Анализ объемов подрядных работ.

Показателями, характеризующий объем подрядных работ, являются выполненные работы по объектам, этапам, комплексам и отдельным их видам, выраженные в натуральных, денежных (стоимостных) и трудовых измерителях. В анализе все эти показатели используются в комплексе, что обеспечивает полноту и объективность оценки выполнения плана по объему подрядных работ, а также выявления резервов и разработку мероприятий по их использованию.

Использование натуральных показателей выполненных объемов подрядных работ для целей анализа несколько затруднено ввиду большого количества разнообразных видов подрядных работ и требует тщательного ведения журнала учета работ на объектах.

Основными измерителями для оценки выполнения плана по объему подрядных работ является стоимостной измеритель, который дает возможность обобщить выполнение объема работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так и по отдельным объектам, комплексам, этапам, заказчикам, видам заключенных договоров и другим.

В процессе анализа дается характеристика выполнения плана подрядных работ по общему объему генерального подрядчика, а также устанавливается степень повышения плана подрядных работ собственным силами, отчитывающейся и привлеченными организациями. Степень выполнения плана подрядных работ определяется путем сравнения фактически выполненного объема подрядных работ по всем показателям в сметных (договорных) ценах с фактическими данными за предыдущий отчетный год.

Таблица № 2

Источники средств для выполнения плана объема подрядных работ.
|Показатели |Ед. |2000 г.|2001 г.|2002 г.|2000/2001 |2001/2002 |
|2001/2002 |измер. | | | | | |
|Объем подрядных |тыс. руб|22045,0|20431,8|17138,6|1613,22 |3293,14 |
| | |4 |2 |8 | | |
|Работ Всего |% |100 |100 |100 |92,7 |83,9 |
|В том числе за |тыс. руб|10691,8|4086,36|2228,03|6605,44 |1858,33 |
|счет го. | |0 | | | | |
|Капитальных | | | | |38,2 |54,5 |
|вложений по |% |48,5 |20 |13 | | |
|генеральным и | | | | | | |
|прямым договорам | | | | | | |
|За счет средств |тыс. руб|4651,50|3882,05|4798,83|769,45 |-916,78 |
|общественных и | | | | | | |
|акционерных | | | | |83,5 |123,6 |
|организаций |% |21,1 |19 |28 | | |
|За счет средсв |тыс. руб|1410,90|1634,54|1199,71|-223,64 |434,83 |
|колхоза | | | | | | |
| | | | | |116,6 |73,4 |
| |% |6,4 |8 |7 | | |
|Капитальный ремонт|тыс. руб|1587,73|3677,73|2570,8 |-2090,49 |1106,93 |
|и другие работы | | | | | | |
| | | | |15 |231,7 |69,9 |
| |% |7,2 |18 | | | |
|Итого подрядные |тыс. руб|14924,5|14097,9|12562,6|826,54 |15353,31 |
|работы выполняемые| |0 |6 |5 | | |
|собственными | | | | |94,5 |89,1 |
|силами |% |67,7 |69 |73,3 | | |
|Привлеченные |тыс. руб|7120,54|6333,86|4576,03|786,68 |1757,83 |
|организациями | | | | | | |
| | | | | |89 |72,2 |
| |% |32,3 |31 |26,7 | | |

Для анализа используются отчетные данные ( форма № П-1 ), материалы текущей и статистической отчетности.

Анализ основных технико-экономических показателей строительной организации (табл. №1) дает представление о ее мощности, связях с субподрядчиками и рентабельности производства.

Выполнение плана по объему подрядных работ проанализируем на основании данных Таблицы № 2.

По сравнению с предыдущим годом, общий объем подрядных работ составляет: в 2001 году – 9,7 %, в 2002 году – 83,9 %. Подрядные работы, выполняемые собственными силами составляют: в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %, то есть удельный вес подрядных работ, выполняемых собственными силам ООО « ВестПромСтрой », возрастает в течение
2000-2002 годов, а объем подрядных работ, выполняемых привлеченными организациями, падает с 32,3 % до 26,7 %.

Из таблицы № 2 можно судить о снижении объема подрядных работ, выполняемых за счет капитальных вложений с 48,5 % в 2000 году до 13 % в
2002 году, и увеличение объема работ за счет общественных и акционерных организаций с 16,8 % до 37 %. Также наблюдается увеличение доли капитального ремонта в 2001 году, по сравнению с 2000 годом – на 131,7 %, но в 2002 году, по сравнению с 2001 годом наблюдается снижение этого показателя на 69,9 %.

Положительным показателем работы следует считать выполнение объемов работ, выполненных собственными силами, в 2001 году по сравнению с 2000 годом, на уровне 94,5 %, но в 2002 году произошло снижение этого показателя
– с 94,5 в 2000 году до 89,1 % в 2002 году.

Помимо общей оценки выполнения плана подрядных работ необходимо проанализировать отдельные показатели, детализирующие эти общие результаты.
Прежде всего, изучают состав общего объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, и его изменения за отчетный период. В состав общего объема подрядных работ входят: объемы работ по вводимым в действие мощностям и объектам строительства, а также по задельным объектам, обеспечивающим ритмичный ввод в действие мощностей и объектов в году, следующим за отчетным ( таблица № 3 ).

Таблица № 3.

Состав общего объема подрядных работ.

|Показатели |2000 год |2001 год |2002 год |
| |План |Фактически |В % к плану |
| |Тыс. руб. |Тыс. руб. | |
|2000 |14489,80 |14924,50 |103 |
|2001 |13555,70 |14097,96 |104 |
|2002 |12196,70 |12562,65 |103 |

Выполнение плана объема подрядных работ в анализируемой организации равномерно в течение трех лет. Используем эти данные для расчетов темпа роста объемов подрядных работ ежегодно.

Под темпом роста объема подрядных работ понимается отношение объема подрядных работ в отчетном периоде к объему в предыдущем периоде. Темы роста исчисляют в процентах и коэффициентах ( соответственно за базу сравнения принимают 100 или 1 ).

Изучение темпа роста подрядных работ позволяет выявить резервы, имеющиеся в строительной организации, и наметит пути их использования.
Темпы роста объемов подрядных работ характеризуются следующими показателями
(таблица № 5 ).

( Таблица № 4 )

Выполнение плана по объему подрядных работ.
|Годы |Плановый темп роста |Фактический темп роста|Фактический темп роста|
| |объема подрядных |объема подрядных |объема работ к 2000 |
| |работ, % |работ, исчисленный к |году, % |
| | |предыдущему году, % | |
|2001 |13555,70 х 100 = 94 |14097,96 х 100 = 94 |14097,96 х 100 = 94 |
| |14489,80 |14924,50 |14924,50 |
|2002 |12196,70 х 100 = 90 |12562,65 х 100 = 89 |12562,65 х 100 = 84 |
| |13555,70 |14097,96 |14924,50 |

Как видно из данной таблицы, произошло снижение планового темпа роста объема подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 на 6 %, а в 2002 году по сравнению с 2001 на 10 %, фактически объем подрядных работ в 2002 году снизился на 11 % по сравнению с 2000 годом.

1.2.2. Анализ ритмичности подрядных работ.

Ритмичность производства подрядных работ является важнейшим показателем, характеризующим уровень организации производства и труда, а также работу структурных подразделений строительной организации, участков, бригад и отдельных рабочих. Ритмичная работа создает благоприятные условия для Повышения качества выполняемых работ, своевременного ввода объектов и мощностей в действие, а также выполнения договорных обязательств. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику ( сетевому или календарному ) с учетом работы специальных субподрядных организаций. Ритмичность работы зависит от выполнения плана подрядных работ по кварталам (таблица № 6).

(Таблица № 6).

Выполнения плана подрядных работ по кварталам.
|Годы |Показатели |По плану |Фактически |% Выполнения |
| | |тыс. руб. |тыс. руб. | |
|2000 |Общий объем подрядных работ | | | |
| |по кварталам: | | | |
| |1 квартал |4833,73 |5370,27 |111,1 |
| |2 квартал |5003,11 |6168,83 |123,3 |
| |3 квартал |6130,36 |6227,94 |101,6 |
| |4 квартал |4928,57 |4278,00 |86,8 |
| |ВСЕГО: |20895,77 |22045,04 |105,5 |
| |В том числе выполнено | | | |
| |собственными силами: | | | |
| |1 квартал |3139,50 |3428,38 |109,2 |
| |2 квартал |3473,38 |3569,38 |102,3 |
| |3 квартал |4412,78 |4448,88 |100,8 |
| |4 квартал |3453,68 |3477,86 |100,7 |
| |ИТОГО: |14479,34 |14924,50 |103 |
|2001 |Общий объем подрядных работ | | | |
| |по кварталам: | | | |
| |1 квартал |4616,10 |5037,87 |109,1 |
| |2 квартал |4934,42 |5221,62 |105,8 |
| |3 квартал |4947,30 |5105,66 |103,2 |
| |4 квартал |4830,00 |5066,67 |104,9 |
| |ВСЕГО: |19327,87 |20431,82 |105,7 |
| |В том числе выполнено | | | |
| |собственными силами: | | | |
| |1 квартал |3408,37 |3486,76 |102,3 |
| |2 квартал |3482,20 |3592,63 |103,2 |
| |3 квартал |3504,74 |3635,92 |103,8 |
| |4 квартал |3237,94 |3382,65 |104,7 |
| |ИТОГО: |13633,25 |14097,96 |104 |
|2002 |Общий объем подрядных работ | | | |
| |по кварталам: | | | |
| |1 квартал |4149,20 |4286,12 |103,3 |
| |2 квартал |4189,45 |4231,35 |101 |
| |3 квартал |4143,45 |4311,26 |104,05 |
| |4 квартал |4128,50 |4310,15 |104,4 |
| |ВСЕГО: |16610,60 |17138,68 |103,2 |
| |В том числе выполнено | | | |
| |собственными силами: | | | |
| |1 квартал |3056,70 |3148,22 |103 |
| |2 квартал |3098,10 |3262,30 |105,3 |
| |3 квартал |3088,90 |3124,06 |101,3 |
| |4 квартал |2992,76 |3028,07 |101,2 |
| |ИТОГО: |12236,46 |12562,65 |103 |

Анализ ритмичности работы строительной организации может производится за любой промежуток времени ( день, декаду, месяц, квартал,

год ); как в целом по строительной организации, так и по ее структурным подразделениям: участкам, бригадам, сменам, рабочим местам и объектам. В процессе анализа ритмичность определяется путем сравнения фактически выполненного объема работ с плановым за соответствующий промежуток времени.
Источником анализа служат графики производства работ, производственно- экономический план и отчетные данные, характеризующие выполнение объема подрядных работ за определенные периоды.

Выполнение плана подрядных работ по кварталам характеризует таблица №
6. Из проведенных данных можно сделать следующие выводы:

План подрядных работ в 2000 году перевыполнен на 5,5 % ( 105,5-100 ).

Собственными силами на 3 % ( 103-100 ). Аналогично в 2001 году план подрядных работ перевыполнен на 5,7 % ( 105,7-100 ), а собственными силами – на 4 % ( 104- 100 ). В 2002 году план по генподряду перевыполнен на 3,2 ( 103,2-100 ), а собственными силами – на 3% ( 103-

100 ).

Приведенные данные свидетельствуют о ровном осуществлении подрядных работ в целом за три года. Но выполнение работ собственными силами менее успешно, чем совместно с субподрядными организациями. В 2002 году работа анализируемой организации более стабильна и положительна, так как перевыполнение плана достигается почти в равной степени как за счет работы совместно с субподрядными организациями ( на 3,2 %), так и за счет работы собственными силами ( на 3 % ).

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности R, который рассчитывается по формуле:

R = ( 100 - Ci) : 100, где (1)

Ci – отклонение объема подрядных работ в i – том промежутке времени от среднего, %; n - число промежутков времени в рассматриваемом периоде.

Определить коэффициент ритмичности для ООО « ВестПромСтрой ». Найдем С из таблицы № 6, для этого составим вспомогательную таблицу № 7, в ней отражается распределение годового объема подрядных работ, выполненных собственными силами по кварталам.

( Таблица № 7 ).

Распределение годового объема подрядных работ по кварталам.
|Годы |Кварталы |Объем подрядных работ по кварталам: |
| | |По плану |Фактически |
| | |Тыс. руб. |В % к |Тыс. руб. |В % к |
| | | |годовому | |годовому |
|2000 |1 квартал|3139,50 |21,7 |3491,00 |23,1 |
| |2 квартал|3473,38 |24 |3569,38 |23,8 |
| |3 квартал|4412,78 |30,5 |4448,88 |29,8 |
| |4 квартал|3453,68 |23,8 |3477,86 |23,3 |
| |ВСЕГО: |14479,34 |100 |14924,50 |100 |
|2001 |1 квартал|3408,37 |25 |3486,76 |24,7 |
| |2 квартал|3482,20 |25,2 |3592,63 |25,4 |
| |3 квартал|3504,74 |25,7 |3635,92 |25,8 |
| |4 квартал|3237,94 |23,8 |3382,65 |24,1 |
| |ВСЕГО: |136333,25 |100 |14097,96 |100 |
|2002 |1 квартал|3056,70 |25 |3148,22 |25,1 |
| |2 квартал|3098,10 |25,3 |3262,30 |25,9 |
| |3 квартал|3088,90 |25,2 |3124,06 |24,9 |
| |4 квартал|2992,76 |24,5 |3028,07 |24,01 |
| |ВСЕГО: |12236,46 |100 |12562,65 |100 |

Как видно из таблицы № 7, годовой объем работ по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ, % к годовому, составляет
100:4=25 %. Отклонения объемов подрядных работ от среднеквартального объема и коэффициенты ритмичности определяются расчетом, приведенным в таблице №8.

Из таблицы № 8 сделаем следующий вывод:

В ООО « ВестПромСтрой » в 2000 году фактический коэффициент ритмичности составляет 0,904, что выше планового на 0,014 ( 0,904 – 0,84).

В 2001 году фактический коэффициент ритмичности оказался равен плановому 0,976, что говорит о ритмичной работе предприятия в целом.

В 2002 году фактический коэффициент ритмичности составляет 0,98, что ниже планового на 0,01 ( 0,99 – 0,98). Этот коэффициент говорит о неритмичной работе строительной организации, но несмотря на это, ООО «
ВестПромСтрой » выполнило и перевыполнило план по объему подрядных работ.
Неритмичная работа обусловлена несколькими причинами. Это в первую очередь, некоторые трудности в снабжении строительными материалами долговременного проекта, осуществляемого совместно с немецкой фирмой – строительство рыбхоза на территории г. Апрелевки; а также изменения, связанные с кадровыми перестановками и изменения форм оплаты труда. В целом в 2002 году в работе ООО « ВестПромСтрой » наблюдается тенденция к более ритмичной работе предприятия. Планом на 2002 год коэффициент ритмичности предусмотрен
0,99.

( Таблица № 8 ).

Отклонения объемов подрядных работ и коэффициент ритмичности.
|Годы |Кварталы |Объем работ по плану |Объем работ фактически |
| | |Отклонение |Коэффициент |Отклонение |Коэффициент |
| | |от плана |ритмичности |от плана |ритмичности |
|2000 |1 квартал |3,3 |100-11 |1,9 |100-9,6 |
| | | |К= 100 =| |К= 100 |
| | | |0,89 | |=0,904 |
| |2 квартал |1,0 | |1,2 | |
| |3 квартал |5,5 | |4,8 | |
| |4 квартал |1,2 | |1,7 | |
| |ИТОГО: |11 | |9,6 | |
|2001 |1 квартал |0 |100-2,4 |0,3 |100-2,4 |
| | | |К= 100 =| |К= 100 = |
| | | |0,976 | |0,976 |
| |2 квартал |0,5 | |0,4 | |
| |3 квартал |0,7 | |0,8 | |
| |4 квартал |1,2 | |0,9 | |
| |ИТОГО: |2,4 | |2,4 | |
|2002 |1 квартал |0 |100-1 |0,1 |100-1 |
| | | |К= 100 = | |К= 100 = |
| | | |0,99 | |0,99 |
| |2 квартал |0,3 | |0,9 | |
| |3 квартал |0,2 | |0,1 | |
| |4 квартал |0,5 | |0,9 | |
| |ВСЕГО: |1 | |2 | |

1.2.3 Анализ численности, состава и текучести кадров.

Анализ обеспеченности строительной организации рабочей силой производится на основе таблицы, составленной по данной отчетной формы № 3Т.

( Таблица № 9 ).

Структура рабочих кадров.

|Категория |Среднесписочная численность, чел. |
| |2000 год |2001 год |2002 год |
| |Чел. |% |Чел. |% |Чел. |% |
|Всего |183 |100 |161 |100 |162 |100 |
|работников | | | | | | |
|Основного | | | | | | |
|производства | | | | | | |
|В том числе |154 |78 |132 |82 |121 |63 |
|Рабочих | | | | | | |

За анализируемый период в ООО « ВестПромСтрой » наблюдается уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих в ООО.

Движение рабочих кадров за отчетный период характеризуется следующими показателями, предоставленными в таблице № 10.

( Таблица № 10 ).

Определение показателей движения кадров.

|Показатели |Единицы |2000 год |2001 год |2002 год |
| |измерения | | | |
|Среднесписочная численность |чел. |154 |132 |121 |
|рабочих | | | | |
|Списочная численность рабочих|чел. |144 |120 |110 |
|на начало периода | | | | |
|Число принятых рабочих |чел. |20 |49 |58 |
|Число выбывших рабочих В том |чел. |9 |10 |25 |
|числе: | | | | |
|-по собственному желанию; |чел. |9 |6 |20 |
|-за нарушение трудовой | | | | |
|дисциплины; |чел. |- |4 |5 |
|Списочная численность |чел. |154 |144 |120 |
|рабочих на конец периода | | | | |
|Число рабочих, состоящих в |чел. |126 |84 |52 |
|списочном составе весь год | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости | |0,19 |0,42 |0,69 |
|рабочих кадров | | | | |
|Коэффициент устойчивости | |0,82 |0,64 |0,43 |
|рабочих кадров | | | | |
|Коэффициент текучести | |0,06 |0,08 |0,21 |
|рабочих кадров | | | | |

Текучесть рабочей силы тормозит рост производительности труда, выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства, ухудшает качество выполненных работ, приводит к неполному использованию строительной техники и др.

Она характеризуется коэффициентом текучести, который определяется по формуле:

К тек.= Ч ув. ж. + Ч ув. н., где (2)

Ч ср. сп.

Ч ср. сп. – среднесписочная численность рабочих;

Ч ув. ж. – численность рабочих, уволенных по собственному желанию;

Ч ув. н.– численность рабочих, уволенных за нарушение трудовой дисциплины;

Определим коэффициент текучести за анализируемый период:

2000 год: 9+0

К тек. = 154 = 0,06

2001 год: 7+4

К тек. = 132 = 0,08

2002 год: 20+5

К тек. = 121 = 0,21

Движение рабочей силы определяется коэффициентом оборачиваемости рабочей силы, который характеризует интенсивность ее движения; коэффициент оборачиваемости слагается из суммы коэффициентов прибытия и выбытия рабочих кадров:

К об. = К пр.+ К выб., где (3)

К пр.= Ч пр. К выб. = Ч выб.

Ч ср.сп. Ч ср. сп.

Где: Ч ср. сп. – среднесписочная численность рабочих;

Ч пр. – численность рабочих принятых;

Ч выб.– численность рабочих выбывших.

Вычислим коэффициент оборачиваемости за анализируемый период:

2000 год: 20

9

К пр. = 154 = 0,13 ; К выб. =
154 = 0,06 ;

К об.= 0,13 + 0,06 = 0,19

2001 год: 49

10

К пр. = 132 = 0,37 ; К выб. =
132 = 0,07;

К об.= 0,37 + 0,07 = 0,44

2002 год: 58

25

К пр. = 121 = 0,48 ; К выб. =
121 = 0,21;

К об.= 0,48 + 0,21 = 0,69

В процессе анализа определяют коэффициент устойчивости рабочих кадров, который исчисляется как отношение численности рабочих, состоящих в списочном составе весь год, к среднесписочной численности рабочих за отчетный период:

К уст. = Ч ср. (4)

Ч ср.сп.

2000 год: 121

К уст. = 154 = 0,82

2001 год: 84

К уст. = 132 = 0,64

2002 год: 52

К уст. = 121 = 0,43

Результаты вычислений занесем в таблицу № 10.

За анализируемый период коэффициент текучести увеличился с 0,06 до
0,21, это считается отрицательным показателем в анализируемой организации.
Коэффициент устойчивости уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой » уменьшается, что связано с увеличением текучести рабочих кадров.

1.2.4. Анализ использования рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени включает изучение календарного и рабочего времени. Источником анализа использования рабочего времени являются отчет о выполнении плана по труду форма № 3-Т и данные первичного учета.

(Таблица № 11).

Баланс рабочего времени.

(на одного рабочего)

|Показатели, единица измерения |Величины |
| |2000 год |2001 год |2002 год |
|1.Календарных фонд времени, дн |366 |365 |365 |
|2.Выходные и праздничные дни, дн |101 |103 |104 |
|3.Номинальный фонд времени, дн |265 |262 |262 |
|4.Невыходы, дн. |30 |35 |33 |
|В том числе: | | | |
|очередные и дополнительные отпуска; |24 |24 |24 |
|выполнение гос. обязанностей; |- |1 |2 |
|по болезни; |5 |7 |4 |
|по разрешению администрации; |1 |1 |2 |
|целодневные и прочие прогулы. |- |2 |1 |
|5.Действительный фонд времени, дн. |235 |227 |229 |
|6.Внутрисменные простои, час. |77 |85 |113 |
|7.Продолжительность рабочего дня, |86 |38 |75 |
|8.Продолжительность рабочего дня, час. |8 |8 |8 |
|9.Среднесписочная численность, чел. |154 |132 |121 |

Эффективность использования рабочего времени по сравнению с предыдущим годом составляет:

В 2001 году – 227 : 235 х 100 = 96,6 %

В 2002 году – 229 : 227 х 100 = 100,9 %

Целодневные потери рабочего времени составили в 2001 году 2 х 82 =
164 чел/дня, в 2002 году 1х 71 = 71 чел./день. Внутрисменные простои увеличились с 8008 чел./час. в 2000 году до 8023 в 2002 году. Причинами потерь рабочего времени являются: недостаточная обеспеченность фронтом работ, несвоевременная доставка материалов, конструкций и деталей, авар механизмов и их технические неполадки и т.д.

По сравнению с предыдущим годом невыходы на работу в 2001 году увеличились на 5 дней на одного рабочего, а в 2002 году снизились на 2 дня на одного рабочего, это произошло за счет уменьшения невыходов по болезни, а также снижение целодневных и простых прогулов, что говорит об укреплении трудовой дисциплины.

К потери рабочего времени относят и часы, отработанные сверхурочно.
Эти часы имеют двойное значение : как внутрисменные потери рабочего времени они снижают возможное выполнение объема подрядных работ, а также дополнительно отработанное время они увеличивают объем работ на одну и ту же сумму.

В 2000 году сверхурочная работа составила 86 х 154 = 13244 чел./час.;

В 2001 году 38 х 132 = 5016 чел./час.;

В 2002 году 75 х 212 = 9075 чел./ час.

Наличие целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени свидетельствует о том, что имеются резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ. Мероприятиями, обеспечивающими использование этих резервов, могут быть: устранение выявленных недостатков, улучшение деятельности ООО « ВестПромСтрой ».

Расширение строительного производства может осуществляться двумя путями: экстенсивным, за счет роста численности работающих и интенсивным, за счет роста производительности труда. На практике эти пути развиваются одновременно, и при анализе хозяйственной деятельности возникает необходимость выделить долю изменения объема подрядных работ под влиянием того или иного фактора.

Для иллюстрации взаимосвязи между отдельными факторами используем данные анализируемой строительной организации ( Таблица № 12 ). В целом абсолютное изменение объема подрядных работ определяется по формуле:

V = Vф. - Vпл., где (5)

Vф. – фактический объем подрядных работ;

Vпл. – плановый объем подрядных работ.

( Таблица № 12 )

Технико – экономические показатели ООО « ВестПромСтрой »

|Показатели |Величина по годам |
| |2000 год |2000 год |2000 год |
| |План |Факт |План |Факт |План |Факт |
|Объем подрядных |14479,34|14924,50|13633,25|14097,96|12236,46|12562,65|
|работ Выполненный| | | | | | |
|своими Силами, | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | |
|Среднесписочное |153 |154 |130 |132 |120 |121 |
|число рабочих, | | | | | | |
|чел | | | | | | |
|Среднегодовая |94,636 |96,912 |104,871 |106,802 |101,971 |103,820 |
|выработка одного | | | | | | |
|рабочего, тыс. | | | | | | |
|руб./чел. | | | | | | |
|Отработано |241 |235 |238 |227 |238 |229 |
|рабочих дней | | | | | | |
|Среднедневная |0,393 |0,412 |0,441 |0,470 |0,428 |0,453 |
|выработка одного | | | | | | |
|рабочего тыс. | | | | | | |
|руб./чел. | | | | | | |

1.2.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему подрядных работ.

На выполнение плана подрядных работ оказывают влияние различные факторы: положительные, способствующие выполнению и перевыполнению плана подрядных работ и ввода объектов в действие, и отрицательные, тормозящие ход его выполнения. Они действуют, не изолированно один от другого, во взаимосвязи и обусловленности. Эти факторы могут быть количественными и качественными.

Группировка факторов, влияющих на объем подрядных работ, исходит из их экономической природы. В соответствии с классификацией элементов производственного процесса факторы, влияющие на выполнение плана по объему подрядных работ, подразделяются на три основные группы, то есть связанные с:

1. организацией труда и использованием рабочей силы;

2. наличием и использованием средств труда ( основных фондов );

3. наличием и использованием предметов труда ( материалов ).
Производство подрядных работ возможно лишь при взаимодействии трех групп факторов (элементов производственного процесса) в определенных размерах.

Вместе с тем в процессе производства эти факторы выполняют необходимую роль. Так, рабочая сила в процессе производства создает новую стоимость, а средства производства и предметы труда переносят стоимость на производственную строительную продукцию. Между этими факторами существует определенная взаимосвязь. Так, например, показатель производительности труда зависит от эффективности использования рабочего времени, квалификационного состава рабочих кадров, уровня механизации производственных процессов, внедрения новой техники и передовой технологии производства, а также от обеспеченности строящихся объектов материальными ресурсами.

Для уч