Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Факультет экономики, менеджмента и финансов

Кафедра финансов и

экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения предприятия.

Выполнил:

Проверила:
Горбачева В.А.

Уфа 1998 г.

Содержание.

Введение

Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые
«ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г.
Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |наконец| |
| | |начало | |период | |периода| |
| | |периода| | | | | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные |27 258 | | | |27 258 | |
| |средства |400 | | | |400 | |
|2 |Износ основных | |2 632 | |700 600| |3 333 |
| |средств | |715 | | | |315 |
|4 |Нематериальные |110 000| | | |110 000| |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | | | |8 240 | |8 240 |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы | | |2 170 |2 136 |34 470 | |
| | | | |652 |182 | | |
|10(1|Сырье и | | |574 196|539 726|34 470 | |
|) |материалы | | | | | | |
|10(3|Топливо | | |140 600|140 600| | |
|) | | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |1 455 |1 455 | | |
|) | | | |856 |856 | | |
|12 |МБП |1 647 | |1 223 |1 257 |1 613 | |
| | |741 | |055 |525 |271 | |
|13 |Износ МБП | |1 647 | | | |1 647 |
| | | |741 | | | |741 |
|19 |НДС по приобр. | | |351 019|351 012|7 | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые | | |11 693 |11 677 |16 200 | |
| |расходы | | |413 |213 | | |
|41 |Товары |51 211 | |19 280 |12 095 |58 396 | |
| | |059 | |741 |608 |192 | |
|43 |Коммерческие | | |73250 |73250 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки | | |11 801 |11 801 | | |
| |обращения | | |768 |768 | | |
|46 |Реализация | | |33 392 |33 392 | | |
| |продукции | | |000 |000 | | |
|50 |Касса |23 821 | |9 000 |8 991 |32 138 | |
| | | | |000 |683 | | |
|51 |Расчетный счет |7 343 | |33 392 |37 430 |3 304 | |
| | |620 | |000 |982 |638 | |
|60 |Расч. с пост. и |425 803| |10 000 |9 280 |1 145 | |
| |подрядч. | | |000 |741 |062 | |
|67 |Расч. по | |13 775 |2 858 |3 006 | |161 575|
| |внебюдж. плат. | | |492 |292 | | |
|67.1|Дорожный фонд | | | 32 725|32 725 | | |
|67.3|Фонд науки и | | |77 800 | 155 | |77 800 |
| |техн. разв. | | | |600 | | |
|67.4|Фонд амортизации| | | |70 000 | |70 000 |
|67.5|Налог на | | |2 747 |2 747 | | |
| |приобр-е авт. | | |967 |967 | | |
|68 |Расчеты с | |4 043 |8 829 |8 442 | |3 656 |
| |бюджетом | |785 |638 |595 | |742 |
|68.1|Расч. по подох. | |73 004 |290 875|286 602| |68 731 |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | | | 9 225 |9 225 | | |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |3 452 |3 922 |3 462 | |2 992 |
| | | |704 |589 |793 | |908 |
|68.3|Расч. по СН | |518 077|563 323| 519 | |474 386|
| | | | | |632 | | |
|68.4|Расч. по налогу | | |3 |3 | | |
| |на приб. | | |872315 |872315 | | |
|68.5|Содерж. жилфонда| | |51 800 |51 800 | | |
|68.8|Расч. по нал. На| | |92 883 |185 766| |92 883 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп.| | |26 626 |54 462 | |27 836 |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |198 538|961 430|1 089 | |326 350|
| |страх. и об. | | | |242 | | |
|69.1|Расч. по соц. |22 160 | |39 987 |147 048| |84 901 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |220 698|772 319|789 700| |238 079|
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. | | |95 869 |98 032 | |2 163 |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по фонду | | |53 255 |54 462 | |1 207 |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |749 105|2 807 |2 723 | |664 922|
| |труда | | |288 |105 | | |
|71 |Расч. с подотч. |110 850| |6 498 |7 297 | |688 611|
| |лицами | | |228 |689 | | |
|76 |Расч. с разн. | |42 713 | | | |42 713 |
| |деб. и кред. | |000 | | | |000 |
|80 |Прибыли и убытки| | |153 908|5 636 | |5 482 |
| | | | | |754 | |846 |
|81 |Использование | | |2 983 | |2 983 | |
| |прибыли | | |399 | |399 | |
|81.1|Плат. в бюджет | | |103 083| |103 083| |
| |из приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50 000 | | | |50 000 |
|87 |Добавочный | |6 502 | | | |6 502 |
| |капитал | |000 | | | |000 |
|87.1|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 |
| |переоц | |000 | | | |000 |
|88 |Нераспр. | |29 580 | |77 800 | |29 658 |
| |приб.(убыток) | |635 | | | |435 |
|88.2|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 |
| |приб.прош. лет | |620 | | | |620 |
|88.3|Фонд накопления | |19 000 | | | |19 000 |
| | | |000 | | | |000 |
|88.5|Фонд потребления| |2 162 | | | |2 162 |
| | | |015 | | | |015 |
|88.6|Фонд науки техн.| | | |77 800 | |77 800 |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |88 131 |88 131 |157 470|157 470|94 893 |94 893 |
| | |294 |294 |281 |281 |777 |777 |

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
|СЧЕ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
|Т | |на | |за | |наконец | |
| | |начало | |период | |периода | |
| | |периода| | | | | |
|Код|Наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные |27 258 | | | |27 258 | |
| |средства |400 | | | |400 | |
|2 |Износ основных | |3 333 | |700 600| |4 033 |
| |средств | |315 | | | |915 |
|4 |Нематериальные |110 000| | | |110 000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |8 240 | |8 240 | |16 480 |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы |34 470 | |533929 |533 929|34 470 | |
|10(|Сырье и |34 470 | |150400 |150 400|34 470 | |
|1) |материалы | | | | | | |
|10(|Топливо | | |69000 |69 000 | | |
|3) | | | | | | | |
|10(|Запасные части | | |314529 |314 529| | |
|5) | | | | | | | |
|12 |МБП |1 613 | |1181400|1 181 |1 613 | |
| | |271 | | |400 |271 | |
|13 |Износ МБП | |1 647 | | | |1 647 |
| | | |741 | | | |741 |
|19 |НДС по приобр. |7 | |946720 |946 720|7 | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые |16 200 | |1659027|16 580 |26 200 | |
| |расходы | | |2 |272 | | |
|41 |Товары |58 396 | |7949100|11 827 |54 517 | |
| | |192 | | |439 |853 | |
|43 |Коммерческие | | |652500 |652 500| | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки | | |1019232|954780 |64 452 | |
| |обращения | | | | | | |
|46 |Реализация | | |2973156|29 731 | | |
| |продукции | | |2 |562 | | |
|50 |Касса |32 138 | |1060000|10 597 |35 004 | |
| | | | |0 |134 | | |
|51 |Расчетный счет |3 304 | |2008094|16 428 |6 957 | |
| | |638 | |3 |486 |095 | |
|60 |Расч. с пост. и |1 145 | |699500 |7 949 | |6 104 |
| |подрядч. |062 | | |100 | |538 |
|64 |Расч. по авансам| | |6873000|7 343 | |470 000 |
| |получ. | | | |000 | | |
|67 |Расч. по | |161 575|633663 |449 060|23 028 | |
| |внебюдж. плат. | | | | | | |
|67.|Дорожный фонд | | |16290 |7 000 |9 290 | |
|1 | | | | | | | |
|67.|Фонд науки и | |77 800 |263800 |372 000| |186 000 |
|3 |техн. разв. | | | | | | |
|67.|Фонд амортизации| |70 000 |70000 |70 060 | |70 060 |
|4 | | | | | | | |
|67.|Налог на | | |67573 | |67 573 | |
|5 |приобр-е авт. | | | | | | |
|67.|Владельцы | | |216000 | |216 000 | |
|6 |автотр. Ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с | |3 656 |5411102|3 974 | |220 222 |
| |бюджетом | |742 | |582 | | |
|68.|Расч. по подох. | |68 731 |349190 |375 165| |94 706 |
|1 |налогу | | | | | | |
|68.|Налог на муниц. | | |30618 |18 270 |12 348 | |
|10 |милиц. | | | | | | |
|68.|Плата за воду | | | |282 | | 282 |
|11 | | | | | | | |
|68.|Расч. по НДС | |2 992 |2380616|3 291 | |1 904 |
|2 | | |908 | |774 | |066 |
|68.|Расч. по СН | |474 386|300504 |96 529 | |270 411 |
|3 | | | | | | | |
|68.|Расч. по налогу | | |1836300| |1 836 | |
|4 |на приб. | | | | |300 | |
|68.|Содерж. жилфонда| | |311560 |14 000 |297 560 | |
|5 | | | | | | | |
|68.|Расч. по нал. На| |92 883 |112500 |103 100| |83 483 |
|8 |имущ. | | | | | | |
|68.|Расч. по трансп.| |27 836 |89814 |75 462 | |13 484 |
|9 |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |326 350|1131092|1 509 | |704 501 |
| |страх. и об. | | | |243 | | |
|69.|Расч. по соц. | |84 901 |48399 |203 748| |240 250 |
|1 |страх. | | | | | | |
|69.|Расч. по пенс. | |238 079|907460 |1 094 | |424 820 |
|2 |обесп. | | | |201 | | |
|69.|Расч. по мед. | |2 163 |112650 |135 832| |25 345 |
|3 |страх. | | | | | | |
|69.|Расч. по фонду | |1 207 |62583 |75 462 | |14 086 |
|4 |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |664 922|3189833|3 773 | |1 248 |
| |труда | | | |100 | |189 |
|71 |Расч. с подотч. | |688 611|7820200|10 914 | |3 783 |
| |лицами | | | |999 | |410 |
|76 |Расч. с разн. | |42 713 | | | |42 713 |
| |деб. и кред. | |000 | | | |000 |
|80 |Прибыли и убытки| |5 482 |1025598| |4 773 | |
| | | |846 |9 | |143 | |
|81 |Использование |2 983 | |942109 | |3 925 | |
| |прибыли |399 | | | |508 | |
|81.|Плат. в бюджет |103 083| |70060 | |173 143 | |
|1 |из приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50 000 | | | |50 000 |
|87 |Добавочный | |6 502 | | | |6 502 |
| |капитал | |000 | | | |000 |
|87.|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 |
|1 |переоц | |000 | | | |000 |
|88 |Нераспр. | |29 658 | |186 000| |29 844 |
| |приб.(убыток) | |435 | | | |435 |
|88.|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 |
|2 |приб.прош. лет | |620 | | | |620 |
|88.|Фонд накопления | |19 000 | | | |19 000 |
|3 | | |000 | | | |000 |
|88.|Фонд потребления| |2 162 | | | |2 162 |
|5 | | |015 | | | |015 |
|88.|Фонд науки техн.| |77 800 | |186 000| |263 800 |
|6 |разв. | | | | | | |
| |Всего: | 94 | 94 | 126 | 126 | 97 338| 97 338|
| | |893 777|893 777|242 146|242 146|431 |431 |

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты | период |Сальдо | |
| | |на | |за | |наконец | |
| | |начало | | | |периода | |
| | |периода| | | | | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные |27 258 | | | |27 258 | |
| |средства |400 | | | |400 | |
|2 |Износ основных | |4 033 | |700 600 | |4 734 |
| |средств | |915 | | | |515 |
|4 |Нематериальные |110 000| | | |110 000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |16 480 | |8 240 | |24 720 |
| |активов | | | | | | |
|8 |Капитальные | | |1 069 | |1 069 | |
| |вложения | | |960 | |960 | |
|10 |Материалы |34 470 | |2 120 |2 120 |34 470 | |
| | | | |300 |300 | | |
|10(1|Сырье и |34 470 | |128 700 |128 700 |34 470 | |
|) |материалы | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |1 991 |1 991 | | |
|) | | | |600 |600 | | |
|12 |МБП |1 613 | |82 070 |82 070 |1 613 | |
| | |271 | | | |271 | |
|13 |Износ МБП | |1 647 | | | |1 647 |
| | | |741 | | | |741 |
|19 |НДС по приобр. |7 | |569 396 |691 696 | |122 293|
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые |26 200 | |13 654 |13 654 |26 200 | |
| |расходы | | |195 |195 | | |
|41 |Товары |54 517 | |52 714 |64 184 |43 048 | |
| | |853 | |869 |684 |038 | |
|43 |Коммерческие | | |650 000 |650 000 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки |64 452 | |49 014 |20 714 |49 078 | |
| |обращения | | |524 |000 |976 | |
|46 |Реализация | | |41 502 |41 502 | | |
| |продукции | | |129 |129 | | |
|50 |Касса |35 004 | |11 500 |11 528 |6 618 | |
| | | | |000 |386 | | |
|51 |Расчетный счет |4 957 | |41 502 |42 746 |3 712 | |
| | |095 | |129 |901 |323 | |
|60 |Расч. с пост. и | |6 104 |24 000 |32 714 | |34 819 |
| |подрядч. | |538 |000 |869 | |407 |
|64 |Расч. по авнсам | |470 000| | | |470 000|
| |получ. | | | | | | |
|67 |Расч. по |23 028 | |1 499 |1 406 |116 568 | |
| |внебюдж. плат. | | |560 |020 | | |
|67.1|Дорожный фонд |9 290 | | 27 600 |42 000 | |5 110 |
|67.3|Фонд науки и | |186 000|332 000 |224 000 | |78 000 |
| |техн. разв. | | | | | | |
|67.4|Фонд амортизации| |70 060 |70 000 |70 060 | |70 120 |
|67.5|Налог на |67 573 | |1 069 |1 069 |67 573 | |
| |приобр-е авт. | | |960 |960 | | |
|67.6|Владельцы автор.|216 000| | | |216 000 | |
| |ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с | |220 222|4 711 |8 177 | |3 686 |
| |бюджетом | | |017 |011 | |216 |
|68.1|Расч. по подох. | |94 706 |426 647 |297 988 |33 953 | |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. |12 348 | |18 300 |23 055 |7 593 | |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.1|Плата за воду | |282 |282 | | | |
|1 | | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |1 904 |3 411 |4 334 | |2 827 |
| | | |066 |130 |242 | |178 |
|68.3|Расч. по СН | |270 411|530 566 |323 883 | |63 728 |
|68.4|Расч. по налогу |1 836 | | |2 975 | |1 139 |
| |на приб. |300 | | |321 | |021 |
|68.5|Содерж. жилфонда|297 560| |138 000 |64 400 |371 160 | |
|68.8|Расч. по нал. на| |83 483 |110 000 |102 400 | |75 883 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп.| |13 484 |76 092 |55 722 |6 886 | |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |704 501|1 526 |1 114 | |292 161|
| |страх. и об. | | |780 |440 | | |
|69.1|Расч. по соц. | |240 250|80 797 |150 449 | |309 902|
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |424 820|1 211 |807 969 | |20 839 |
| |обесп. | | |950 | | | |
|69.3|Расч. по мед. | |25 345 |150 450 |100 300 |24 805 | |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по фонду | |14 086 |83 583 |55 722 |13 775 | |
| |занят-ти | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |1 248 |1 565 |2 786 | |2 468 |
| |труда | |189 |686 |100 | |603 |
|71 |Расч. с подотч. | |3 783 |10 288 |9 007 | |2 501 |
| |лицами | |410 |549 |110 | |971 |
|76 |Расч. с разн. | |42 713 | | | |42 713 |
| |деб. и кред. | |000 | | | |000 |
|80 |Прибыли и убытки|4 773 | |189 855 |8 019 | |3 056 |
| | |143 | | |649 | |651 |
|81 |Использование |3 925 | |3 045 | |6 970 | |
| |прибыли |508 | |381 | |889 | |
|81.1|Плат. в бюджет |173 143| |70 060 | |243 203 | |
| |из приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50 000 | | | |50 000 |
|87 |Добавочный | |6 502 | | | |6 502 |
| |капитал | |000 | | | |000 |
|87.1|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 |
| |переоц | |000 | | | |000 |
|88 |Нераспр. | |29 844 | |112 000 | |29 956 |
| |приб.(убыток) | |435 | | | |435 |
|88.2|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 |
| |приб.прош. лет | |620 | | | |620 |
|88.3|Фонд накопления | |19 000 | | | |19 000 |
| | | |000 | | | |000 |
|88.5|Фонд потребления| |2 162 | | | |2 162 |
| | | |015 | | | |015 |
|88.6|Фонд науки техн.| |263 800| |112 000 | | 375 |
| |разв. | | | | | |800 |
| |Всего: | 97 | 97 |261 206 |261 206 | 133 | 133 |
| | |338 431|338 431|400 |400 |045 713 |045 713|

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
|СЧЕ| |Сальдо | |Обороты | |Сальдо | |
|Т | |на | |за | |наконец | |
| | |начало | |период | |периода | |
| | |периода | | | | | |
|Код|Наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные |27 258 | |2 660 |2 660 |27 258 | |
| |средства |400 | |842 |842 |400 | |
|2 |Износ основных | |4 734 | |1 516 | |6 251 |
| |средств | |515 | |742 | |257 |
|4 |Нематериальные |110 000 | | | |110 000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |24 720 | |8 240 | |32 960 |
| |активов | | | | | | |
|8 |Капитальные |1 069 | | | |1 069 | |
| |вложения |960 | | | |960 | |
|10 |Материалы |34 470 | | |34 470 | | |
|10(|Сырье и |34 470 | | |34 470 | | |
|1) |материалы | | | | | | |
|12 |МБП |1 613 | |34 470 | |1 647 | |
| | |271 | | | |741 | |
|13 |Износ МБП | |1 647 | | | |1 647 |
| | | |741 | | | |741 |
|19 |НДС по приобр. | |122 293 |317 522 |195 229| | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые |26 200 | |8 367 |8 383 | | |
| |расходы | | |462 |662 | | |
|41 |Товары |43 048 | | |207 058|42 840 | |
| | |038 | | | |980 | |
|43 |Коммерческие | | |652 000 |652 000| | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки |49 078 | |207 058 |1 326 |47 959 | |
| |обращения |976 | | |500 |534 | |
|46 |Реализация | | |10 329 |10 329 | | |
| |продукции | | |652 |652 | | |
|50 |Касса |6 618 | |3585509 |2 500 |92 127 | |
| | | | | |000 | | |
|51 |Расчетный счет |3 712 | |9328000 |8571769|60 554 | |
| | |323 | | | | | |
|60 |Расч. с пост. и | |34 819 | |4 000 | |38 819 |
| |подрядч. | |407 | |000 | |407 |
|64 |Расч. по авнсам | |470 000 |1 000 | |530 000 | |
| |получ. | | |000 | | | |
|67 |Расч. по |116 568 | |115 169 |390 109| |158 372 |
| |внебюдж. плат. | | | | | | |
|67.|Дорожный фонд | |5 110 | |13 531 | |18 641 |
|1 | | | | | | | |
|67.|Фонд науки и | |78 000 |45 169 |90 338 | |123 169 |
|3 |техн. разв. | | | | | | |
|67.|Фонд амортизации| |70 120 |70 000 |70 240 | |70 360 |
|4 | | | | | | | |
|67.|Налог на |67 573 | | | |67 573 | |
|5 |приобр-е авт. | | | | | | |
|67.|Владельцы автор.|216 000 | | |216 000| | |
|6 |ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с | |3 686 |5 125 |1 871 | |432 081 |
| |бюджетом | |216 |229 |094 | | |
|68.|Расч. по подох. |33 953 | | | |33 953 | |
|1 |налогу | | | | | | |
|68.|Налог на муниц. |7 593 | | |10174 |7 593 | |
|10 |милиц. | | | | | | |
|68.|Плата за воду | | | |282 | |282 |
|11 | | | | | | | |
|68.|Расч. по НДС | |2 827 |181 655 |591 490| |3 237 |
|2 | | |178 | | | |013 |
|68.|Расч. по СН | |63 728 |525 574 |44 200 |417 646 | |
|3 | | | | | | | |
|68.|Расч. по налогу | |1 139 | |489 860| |1 628 |
|4 |на приб. | |021 | | | |881 |
|68.|Содерж. жилфонда|371 160 | | |46 298 |324 862 | |
|5 | | | | | | | |
|68.|Расч. по нал. На| |75 883 | |618 964| |694 847 |
|8 |имущ. | | | | | | |
|68.|Расч. по трансп.|6 886 | | |80 000 | |73 114 |
|9 |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |292 161 | |1 264 | |1 556 |
| |страх. и об. | | | |000 | |161 |
|69.|Расч. по соц. | |309 902 | |216 000| |309 902 |
|1 |страх. | | | | | | |
|69.|Расч. по пенс. | |20 839 | |1 160 | |1 140 |
|2 |обесп. | | | |000 | |839 |
|69.|Расч. по мед. |24 805 | | |144 000| |119 195 |
|3 |страх. | | | | | | |
|69.|Расч. по фонду |13 775 | | |80 000 |13 775 | |
|4 |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |2 468 |2 453 |4 000 | |15 563 |
| |труда | |603 |040 |000 | | |
|71 |Расч. с подотч. | |2 501 |2 500 |4 786 | |4 788 |
| |лицами | |971 |000 |842 | |813 |
|76 |Расч. с разн. | |42 713 | | | |42 713 |
| |деб. и кред. | |000 | | | |000 |
|80 |Прибыли и убытки| |3 056 |13 640 |10 583 | | |
| | | |651 |172 |521 | | |
|81 |Использование |6 970 | |594 369 |7 565 | | |
| |прибыли |889 | | |258 | | |
|81.|Плат. в бюджет |243 203 | | | |243 203 | |
|1 |из приб. | | | | | | |
|81.|Исп. прибыли на | | |34 269 | |34 269 | |
|2 |др. цели | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50 000 | | | |50 000 |
|87 |Добавочный | |6 502 |816 142 | | |5 685 |
| |капитал | |000 | | | |858 |
|87.|Прирост ст-ти по| |6 502 |816 142 | | |5 685 |
|1 |переоц | |000 | | | |858 |
|88 |Нераспр. | |29 956 |10 583 |45 169 | |19 418 |
| |приб.(убыток) | |435 |521 | | |083 |
|88.|Нераспр. приб. | | |10 162 | |10 162 | |
|1 |отч. года | | |552 | |552 | |
|88.|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 |
|2 |приб.прош. лет | |620 | | | |620 |
|88.|Фонд накопления | |19 000 | | | |19 000 |
|3 | | |000 | | | |000 |
|88.|Фонд потребления| |2 162 | | | |2 162 |
|5 | | |015 | | | |015 |
|88.|Фонд науки техн.| | 375 800|420 969 |45 169 | | |
|6 |разв. | | | | | | |
| |Всего: | 133 | 133 | 70 | 70 |121 569 | 121 569|
| | |045 713 |045 713 |892 157 |892 157|296 |296 |

Расчет налогов за I квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета):

2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:
2723105*0,01= 27231 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%=
27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб. а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%)
88581 руб. б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%=
27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

| |Журнал хозяйственных| | | | | | |
| |операций (I | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |Расчет | | |Доначи|Д-т |К-т |
| | |бухгалт|Расчет| |с-лить| | |
| | |. |ГНИ | | | | |
|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд 1%|27 231 |27 231| K70*1%/100% |- |70 |69.2|
|2|В пенсионный фонд |762 469|762 | K70*28%/100% |- |44 |69.2|
| |28% | |469 | | | | |
| |Итого в пенс. фонд |789 700|789 |п.1+п.2 |- | | |
| |28%+1% | |700 | | | | |
|3|В фонд соц. страх. |147 048|147 | K70*5,4%/100% |- |44 |69.1|
| |5,4% | |048 | | | | |
|4|В фонд мед. страх. |98 032 |98 032| K70*3,6%/100% |- |44 |69.3|
| |3,6% | | | | | | |
|5|В фонд занятости 2% |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |69.4|
|6|Транспортный налог |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |68.9|
| |2% | | | | | | |
|7|Налог на |32 725 |41 740| |9 015 |44 |67.1|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10| | | |
| |автомобильных дорог | | |0% | | | |
| | | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 015 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-ть реализ. | | | |11 | | |
| |продукции с учетом | | |K44+доначислени|810783| | |
| |доначислений | | |я | | | |
|8| Расчет взносов в |155 600|88 581| K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и технол.| | | |67 019| |67.3|
| |развития РБ | | | | | | |
|9|Расчет взносов в |77 800 |88 581| K44*0,75%/100%|10 781|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технологического | | | | | | |
| |развития РБ на счет | | | | | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |56 238| | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |
| |рез-ту | | |+8+9 |47 223| | |
|Налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содержание |9 225 |10 174| |949 |80 |68.1|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |0 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |территорий, на нужды| | | | | | |
| |образования и др. | | | | | | |
| |цели | | | | | | |
|1|Расчет по налогу на |51 800 |278 |(K46-НДС) * |226 |80 |68.5|
|1|содерж. жилищн. | |267 |1%/100% |467 | | |
| |Фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |185 766|404 | |219 |80 |68.8|
|2|имущество | |854 | |088 | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |446 | | |
| |налогов на | | | |504 | | |
| |финансовый результат| | | | | | |
|1|НДС |3 462 |4 108 | |645 |46 |68.2|
|3| |793 |254 |(K46+K64-D76-D6|461 | | |
| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 | |80 |46 |
| |результату | | | |645 | | |
| | | | | |461 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |3 872 |5 239 | (K46-НДС+изм. |1 367 |81 |68.4|
|4|фактической прибыли |315 |900 |Себ. - K44) |585 | | |
| | | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений в | 70| | K02*10%/100% | |81 |67.4|
|5|Амортизационный фонд|000 |70 060| |60 | | |
| |РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |1 367 | | |
| |использование | | | |645 | | |
| |прибыли | | | | | | |

Расчет налогов за II квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:
3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=
52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб. а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб. б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=
52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (II | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | Расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | |
| | |. | | | | | |
|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд | 37|37 731 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% |731 | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |1 056 |1 056 | K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% |468 |468 | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |1 094 |1 094 |п.1+п.2 |- | | |
| | |199 |199 | | | | |
|3|В фонд соц. страх.| 203 |203 748| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% |748 | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх.| 135 |135 832| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% |832 | | | | |3 |
|5|В фонд занятости | 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| |2% |462 | | | | |4 |
|6|Транспортный налог| 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% |462 | | | | |9 |
|7|Налог на | |37 165 | |30 165|44 |67.|
| |пользователей |7 000 | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 |
| |автомобилбных | | |0% | | | |
| |дорог | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |30 165|46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализ. | | | | | | |
| |Себес-ть. | | | |984 | | |
| |реал.продукции с | | |K44+доначислени|945 | | |
| |учетом | | |я | | | |
| |доначислений | | | | | | |
|8| Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и |372 000| | |364 | |67.|
| |технологического | | | |613 | |3 |
| |развития РБ | | | | | | |
|9|Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 |88 |
| |Фонд науки и |186 000| | |178 | | |
| |технол. развития | | | |613 | | |
| |РБ на счет | | | | | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |543 | | |
| |себестоимость | | | |226 | | |
| |реализ. | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |
| |рез-ту | | |+8+9 |513 | | |
| | | | | |061 | | |
|Налоги относимые на финансовый результат | |Налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содерж. |18 270 |10 174 | |- |80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|8 096 | |10 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |тер-ий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели| | | | | | |
|1|Расчет по налогу |14 000 |247 763|(K46-НДС) * |233 |80 |68.|
|1|на содерж. жилищ. | | |1%/100% |763 | |5 |
| |фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |103 100|400 647| |297 |80 |68.|
|2|имущество | | | |547 | |8 |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |523 | | |
| |нало-гов на | | | |214 | | |
| |фин.результат | | | | | | |
|1|НДС |3 291 |6 259 | |2 967 |46 |68.|
|3| |774 |410 |(K46+K64-D76-D6|636 | |2 |
| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 |2 967 |80 |46 |
| |рез-ту | | | |636 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |- |6 925 | (K46-НДС+изм. |6 925 |81 |68.|
|4|фактической | |606 |себ. - K44) |606 | |4 |
| |прибыли | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|
|5|в Амортизац. фонд | | | | | |4 |
| |РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |6 925 | | |
| |использование | | | |606 | | |
| |прибыли | | | | | | |

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:
2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб. а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб. б)на счет предприятия (0,75%)
251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (III | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | |
| | |. | | | | | |
|налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд |27 861 |27 861 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% | | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |780 108|780 108| K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% | | | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |807 969|807 969|п.1+п.2 |- | | |
|3|В фонд соц. страх.|150 449|150 449| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% | | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх.|100 300|100 300| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% | | | | | |3 |
|5|В фонд занятости |55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| |2% | | | | | |4 |
|6|Транспортный налог|55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% | | | | | |9 |
|7|Налог на |42 000 |51 878 | |9 878 |44 |67.|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 |
| |автомобильных | | |0% | | | |
| |дорог | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 878 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-сть | | | |20 723| | |
| |реализ-ой прод. с | | |K44+доначислени|878 | | |
| |учетом доначисл. | | |я | | | |
|8|Расчет взносов в |224 000|155 429| K44*0,75%/100%|- 68|43 | |
| |Фонд науки и | | | |571 | |67.|
| |технол. Разв. РБ | | | | | |3 |
|9|Расчет взносов в |112 000|155 429| K44*0,75%/100%|43 429|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технологического | | | | | | |
| |разв. РБ на счет | | | | | | |
| |предпр-я | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- 25|46 |43 |
| |доначислений на | | | |142 | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- 15|80 |46 |
| |рез-ту | | |+8+9 |264 | | |
|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содерж. |23 055 |10 174 | |- 12|80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|881 | |10 |
| |благоустройство | | |/100% | | | |
| |тер-рий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели| | | | | | |
|1|Налог на |64 400 |345 851|(K46-НДС) * |281 |80 |68.|
|1|содерж.жилищ-го | | |1%/100% |451 | |5 |
| |фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |102 400|473 644| |371 |80 |68.|
|2|имущество | | | |244 | |8 |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |639 | | |
| |налогов на | | | |814 | | |
| |финансовый | | | | | | |
| |результат | | | | | | |
|1|НДС |4 334 |2 930 | |- 1 |46 |68.|
|3| |242 |700 |(K46+K64-D76-D6|403 | |2 |
| | | | |0+(K01-02)+(K12|542 | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 |- 1 |80 |46 |
| |рез-ту | | | |403 | | |
| | | | | |542 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |2 975 |5 124 | (K46-НДС+изм. |2 148 |81 |68.|
|4|фактической |321 |078 |себ. - K44) |757 | |4 |
| |прибыли | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|
|5|в Амортизационный | | | | | |4 |
| |фонд РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |2 148 | | |
| |использование | | | |757 | | |
| |прибыли | | | | | | |

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (IV | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |-слить| | |
| | |. | | | | | |
|налоги относимые на себестоимость | |налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд |40 000 |40 000 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% | | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |1 120 |1 120 | K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% |000 |000 | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |1 160 |1 160 |п.1+п.2 |- | | |
| | |000 |000 | | | | |
|3|В фонд соц. страх. |216 000|216 000| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% | | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх. |144 000|144 000| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% | | | | | |3 |
|5|В фонд занятости 2%|80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| | | | | | | |4 |
|6|Транспортный налог |80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% | | | | | |9 |
|7|Налог на |13 531 |172 161| |158 |44 |67.|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10|630 | |1 |
| |автомобильных дорог| | |0% | | | |
| | | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |158 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 |630 | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-сть реализ. | | | |1 485 | | |
| |прод с учетом | | |K44+доначислени|130 | | |
| |доначислений | | |я | | | |
|8| Расчет взносов в |90 338 |11 138 | K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и | | | |79 200| |67.|
| |технол. разв-я РБ | | | | | |3 |
|9|Расчет взносов в | |11 138 | K44*0,75%/100%|11 138|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технол. развития РБ| | | | | | |
| |на счет предприятия| | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |68 061| | |
| |себест-ть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|90 569|80 |46 |
| |рез-ту | | |+8+9 | | | |
|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбора на содержание|10 174 |10 174 | |0 |80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |10 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |тер-рий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели | | | | | | |
|1|Налог на содерж. |46 298 |86 080 |(K46-НДС) * |39 782|80 |68.|
|1|жилищ. фонда и | | |1%/100% | | |5 |
| |объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |618 964|566 552| |- |80 |68.|
|2|имущество | | | |52 412| |8 |
| |предприятия | | | | | | |

Вернуться