Введение
1. Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Расчет налогов и отчислений
Расчет налогов и отчислений за I квартал
Расчет налогов и отчислений за II квартал
Расчет налогов и отчислений за III квартал
Расчет налогов и отчислений за IV квартал
4. Расчет штрафов и пени
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
Заключение
Список литературы
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 2 632 715 700 600 3 333 315
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 8 240 8 240
10 Материалы 2 170 652 2 136 182 34 470
10(1) Сырье и материалы 574 196 539 726 34 470
10(3) Топливо 140 600 140 600
10(5) Запасные части 1 455 856 1 455 856
12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 351 019 351 012 7
26 Ощехоз-ые расходы 11 693 413 11 677 213 16 200
41 Товары 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192
43 Коммерческие расходы 73250 73250
44 Издержки обращения 11 801 768 11 801 768
46 Реализация продукции 33 392 000 33 392 000
50 Касса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138
51 Расчетный счет 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062
67 Расч. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575
67.1 Дорожный фонд 32 725 32 725
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 155 600 77 800
67.4 Фонд амортизации 70 000 70 000
67.5 Налог на приобр-е авт. 2 747 967 2 747 967
68 Расчеты с бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742
68.1 Расч. по подох. налогу 73 004 290 875 286 602 68 731
68.10 Налог на муниц. милиц. 9 225 9 225
68.2 Расч. по НДС 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908
68.3 Расч. по СН 518 077 563 323 519 632 474 386
68.4 Расч. по налогу на приб. 3 872315 3 872315
68.5 Содерж. жилфонда 51 800 51 800
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 185 766 92 883
68.9 Расч. по трансп. налогу 26 626 54 462 27 836
69 Расч. по соц. страх. и об. 198 538 961 430 1 089 242 326 350
69.1 Расч. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901
69.2 Расч. по пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079
69.3 Расч. по мед. страх. 95 869 98 032 2 163
69.4 Расч. по фонду занятости 53 255 54 462 1 207
70 Расч. по оплате труда 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922
71 Расч. с подотч. лицами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 153 908 5 636 754 5 482 846
81 Использование прибыли 2 983 399 2 983 399
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 103 083
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 580 635 77 800 29 658 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 77 800
Всего: 88 131 294 88 131 294 157 470 281 157 470 281 94 893 777 94 893 777
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 3 333 315 700 600 4 033 915
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 8 240 8 240 16 480
10 Материалы 34 470 533929 533 929 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 150400 150 400 34 470
10(3) Топливо 69000 69 000
10(5) Запасные части 314529 314 529
12 МБП 1 613 271 1181400 1 181 400 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7 946720 946 720 7
26 Ощехоз-ые расходы 16 200 16590272 16 580 272 26 200
41 Товары 58 396 192 7949100 11 827 439 54 517 853
43 Коммерческие расходы 652500 652 500
44 Издержки обращения 1019232 954780 64 452
46 Реализация продукции 29731562 29 731 562
50 Касса 32 138 10600000 10 597 134 35 004
51 Расчетный счет 3 304 638 20080943 16 428 486 6 957 095
60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062 699500 7 949 100 6 104 538
64 Расч. по авансам получ. 6873000 7 343 000 470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 161 575 633663 449 060 23 028
67.1 Дорожный фонд 16290 7 000 9 290
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 263800 372 000 186 000
67.4 Фонд амортизации 70 000 70000 70 060 70 060
67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67 573
67.6 Владельцы автотр. Ср-в 216000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 3 656 742 5411102 3 974 582 220 222
68.1 Расч. по подох. налогу 68 731 349190 375 165 94 706
68.10 Налог на муниц. милиц. 30618 18 270 12 348
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 2 992 908 2380616 3 291 774 1 904 066
68.3 Расч. по СН 474 386 300504 96 529 270 411
68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 1 836 300
68.5 Содерж. жилфонда 311560 14 000 297 560
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 112500 103 100 83 483
68.9 Расч. по трансп. налогу 27 836 89814 75 462 13 484
69 Расч. по соц. страх. и об. 326 350 1131092 1 509 243 704 501
69.1 Расч. по соц. страх. 84 901 48399 203 748 240 250
69.2 Расч. по пенс. обесп. 238 079 907460 1 094 201 424 820
69.3 Расч. по мед. страх. 2 163 112650 135 832 25 345
69.4 Расч. по фонду занятости 1 207 62583 75 462 14 086
70 Расч. по оплате труда 664 922 3189833 3 773 100 1 248 189
71 Расч. с подотч. лицами 688 611 7820200 10 914 999 3 783 410
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 5 482 846 10255989 4 773 143
81 Использование прибыли 2 983 399 942109 3 925 508
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 70060 173 143
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 658 435 186 000 29 844 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 186 000 263 800
Всего: 94 893 777 94 893 777 126 242 146 126 242 146 97 338 431 97 338 431
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 4 033 915 700 600 4 734 515
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 16 480 8 240 24 720
8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960
10 Материалы 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 128 700 128 700 34 470
10(5) Запасные части 1 991 600 1 991 600
12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293
26 Ощехоз-ые расходы 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200
41 Товары 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038
43 Коммерческие расходы 650 000 650 000
44 Издержки обращения 64 452 49 014 524 20 714 000 49 078 976
46 Реализация продукции 41 502 129 41 502 129
50 Касса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618
51 Расчетный счет 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323
60 Расч. с пост. и подрядч. 6 104 538 24 000 000 32 714 869 34 819 407
64 Расч. по авнсам получ. 470 000 470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568
67.1 Дорожный фонд 9 290 27 600 42 000 5 110
67.3 Фонд науки и техн. разв. 186 000 332 000 224 000 78 000
67.4 Фонд амортизации 70 060 70 000 70 060 70 120
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 3 686 216
68.1 Расч. по подох. налогу 94 706 426 647 297 988 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348 18 300 23 055 7 593
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178
68.3 Расч. по СН 270 411 530 566 323 883 63 728
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021
68.5 Содерж. жилфонда 297 560 138 000 64 400 371 160
68.8 Расч. по нал. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883
68.9 Расч. по трансп. налогу 13 484 76 092 55 722 6 886
69 Расч. по соц. страх. и об. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161
69.1 Расч. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп. 424 820 1 211 950 807 969 20 839
69.3 Расч. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805
69.4 Расч. по фонду занят-ти 14 086 83 583 55 722 13 775
70 Расч. по оплате труда 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603
71 Расч. с подотч. лицами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651
81 Использование прибыли 3 925 508 3 045 381 6 970 889
81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143 70 060 243 203
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 844 435 112 000 29 956 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 263 800 112 000 375 800
Всего: 97 338 431 97 338 431 261 206 400 261 206 400 133 045 713 133 045 713
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400
2 Износ основных средств 4 734 515 1 516 742 6 251 257
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 24 720 8 240 32 960
8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960
10 Материалы 34 470 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 34 470
12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229
26 Ощехоз-ые расходы 26 200 8 367 462 8 383 662
41 Товары 43 048 038 207 058 42 840 980
43 Коммерческие расходы 652 000 652 000
44 Издержки обращения 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534
46 Реализация продукции 10 329 652 10 329 652
50 Касса 6 618 3585509 2 500 000 92 127
51 Расчетный счет 3 712 323 9328000 8571769 60 554
60 Расч. с пост. и подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407
64 Расч. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372
67.1 Дорожный фонд 5 110 13 531 18 641
67.3 Фонд науки и техн. разв. 78 000 45 169 90 338 123 169
67.4 Фонд амортизации 70 120 70 000 70 240 70 360
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081
68.1 Расч. по подох. налогу 33 953 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593 10174 7 593
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 2 827 178 181 655 591 490 3 237 013
68.3 Расч. по СН 63 728 525 574 44 200 417 646
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 139 021 489 860 1 628 881
68.5 Содерж. жилфонда 371 160 46 298 324 862
68.8 Расч. по нал. На имущ. 75 883 618 964 694 847
68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886 80 000 73 114
69 Расч. по соц. страх. и об. 292 161 1 264 000 1 556 161
69.1 Расч. по соц. страх. 309 902 216 000 309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп. 20 839 1 160 000 1 140 839
69.3 Расч. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195
69.4 Расч. по фонду занятости 13 775 80 000 13 775
70 Расч. по оплате труда 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563
71 Расч. с подотч. лицами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 3 056 651 13 640 172 10 583 521
81 Использование прибыли 6 970 889 594 369 7 565 258
81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203 243 203
81.2 Исп. прибыли на др. цели 34 269 34 269
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 816 142 5 685 858
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083
88.1 Нераспр. приб. отч. года 10 162 552 10 162 552
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 375 800 420 969 45 169
Всего: 133 045 713 133 045 713 70 892 157 70 892 157 121 569 296 121 569 296
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.
Журнал хозяйственных операций (I квартал).
Исправительные проводки
№ Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2
Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 -
3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1
Списание доначислений на себестоимость реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 9 015 46 44
Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления 11 810783
8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% - 67 019 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88
Списание доначислений на себестоимость реализации п.8+п.9 - 56 238 46 43
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 47 223 46 80
Налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10
11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267 (K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 226 467 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854 219 088 80 68.8
Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 446 504
13 НДС 3 462 793 4 108 254 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2
Проводка по фин. результату п.13 645 461 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 3 872 315 5 239 900 (K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100% 60 81 67.4
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 367 645
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда:3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда:3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
Журнал хозяйственных операций (II квартал).
Исправительные проводки
№ расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2
Итого в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 -
3 В фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобилбных дорог 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1
Списание доначислений на себестоимость реализ. п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 30 165 46 44
Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений K44+доначисления 984 945
8 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% - 364 613 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 186 000 7 387 K44*0,75%/100% - 178 613 43 88
Списание доначислений на себестоимость реализ. п.8+п.9 - 543 226 46 43
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 513 061 46 80
Налоги относимые на финансовый результат Налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 8 096 80 68.10
11 Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763 (K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 233 763 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 103 100 400 647 297 547 80 68.8
Итого доначислено нало-гов на фин.результат п.10+п.11+п.12 523 214
13 НДС 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2
Проводка по фин. рез-ту п.13 2 967 636 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли - 6 925 606 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 6 925 606
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда:2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
Журнал хозяйственных операций (III квартал).
Исправительные проводки
№ расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 861 27 861 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 780 108 780 108 K70*28%/100% - 44 69.2
Итого в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 -
3 В фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1
Списание доначислений на себест-сть реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 9 878 46 44
Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. K44+доначисления 20 723 878
8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429 K44*0,75%/100% - 68 571 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429 K44*0,75%/100% 43 429 43 88
Списание доначислений на себест-сть реализации п.8+п.9 - 25 142 46 43
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 15 264 80 46
налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 12 881 80 68.10
11 Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851 (K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 281 451 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 102 400 473 644 371 244 80 68.8
Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 639 814
13 НДС 4 334 242 2 930 700 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% - 1 403 542 46 68.2
Проводка по фин. рез-ту п.13 - 1 403 542 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 2 975 321 5 124 078 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 2 148 757
Журнал хозяйственных операций (IV квартал).
Исправительные проводки
№ расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначи-слить Д-т К-т
налоги относимые на себестоимость налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 40 000 40 000 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 1 120 000 1 120 000 K70*28%/100% - 44 69.2
Итого в ПФ 28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 -
3 В фонд соц. страх. 5,4% 216 000 216 000 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 144 000 144 000 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 13 531 172 161 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 630 44 67.1
Списание доначислений на себест-сть реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 158 630 46 44
Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений K44+доначисления 1 485 130
8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 338 11 138 K44*0,75%/100% - 79 200 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 11 138 K44*0,75%/100% 11 138 43 88
Списание доначислений на себест-ть реализации п.8+п.9 - 68 061 46 43
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46
налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат
10 Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 10 174 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 0 80 68.10
11 Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 46 298 86 080 (K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 39 782 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 618 964 566 552 - 52 412 80 68.8
Итого доначислено налогов на фин. рез-т п.10+п.11+п.12 - 12 629
13 НДС 591 490 1 912 292 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 802 46 68.2
Проводка по фин. рез-ту п.13 1 320 802 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 489 860 2 003 460 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 240 151 674 K02*10%/100% 81 434 81 67.4
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 595 034
Оборотно-сальдовая ведомость
За 1 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400 27258400
2 Износ основных средств 2632715 700600 3333315
4 Нематериальные активы 110000 110000
5 Износ нематер. активов 8240 8240
10 Материалы 2170652 2136182 34470
10(1) Сырье и материалы 574196 539726 34470
10(3) Топливо 140600 140600
10(5) Запасные части 1455856 1455856
12 МБП 1647741 1223055 1257525 1613271
13 Износ МБП 1647741 1647741
19 НДС по приобр. ресурс. 351019 351012 7
26 Ощехоз-ые расходы 11693413 11677213 16200
41 Товары 51211059 19280741 12095608 58396192
43 Коммерческие расходы 17012 17012
44 Издержки обращения 11810783 11810783
46 Реализация продукции 33943015 34037461 94446
50 Касса 23821 9000000 8991683 32138
51 Расчетный счет 7343620 33392000 37430982 3304638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425803 10000000 9280741 1145062
67 Расч. по внебюдж. плат. 13775 2858492 2948348 103631
67.1 Дорожный фонд 32725 41740 9015
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77800 88581 10781
67.4 Фонд амортизации 70060 70060
67.5 Налог на приобр-е авт. 2747967 2747967
68 Расчеты с бюджетом 4043785 8829638 10902145 6116292
68.1 Расч. по подох. налогу 73004 290875 286602 68731
68.10 Налог на муниц. милиц. 9225 10174 949
68.2 Расч. по НДС 3452704 3922589 4108254 3638369
68.3 Расч. по СН 518077 563323 519632 474386
68.4 Расч. по налогу на приб. 3872315 5239900 1367585
68.5 Содерж. жилфонда 51800 278267 226467
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92883 404854 311971
68.9 Расч. по трансп. налогу 26626 54462 27836
69 Расч. по соц. страх. и об. 198538 961430 1089242 326350
69.1 Расч. по соц. страх. 22160 39987 147048 84901
69.2 Расч. по пенс. обесп. 220698 772319 789700 238079
69.3 Расч. по мед. страх. 95869 98032 2163
69.4 Расч. по фонду занятости 53255 54462 1207
70 Расч. по оплате труда 749105 2807288 2723105 664922
71 Расч. с подотч. лицами 110850 6498228 7297689 688611
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000
80 Прибыли и убытки 1245873 5589531 4343658
81 Использование прибыли 4351044 4351044
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103083 103083
85 Уставный фонд 50000 50000
87 Добавочный капитал 6502000 6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 6502000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29580635 88581 29669216
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620
88.3 Фонд накопления 19000000 19000000
88.5 Фонд потребления 2162015 2162015
88.6 Фонд науки техн. разв. 88581 88581
Всего: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422
Оборотно-сальдовая ведомость
За 2 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400 27258400
2 Износ основных средств 3333315 700600 4033915
4 Нематериальные активы 110000 110000
5 Износ нематер. активов 8240 8240 16480
10 Материалы 34470 533929 533929 34470
10(1) Сырье и материалы 34470 150400 150400 34470
10(3) Топливо 69000 69000
10(5) Запасные части 314529 314529
12 МБП 1613271 1181400 1181400 1613271
13 Износ МБП 1647741 1647741
19 НДС по приобр. ресурс. 7 946720 946720 7
26 Ощехоз-ые расходы 16200 16590272 16580272 26200
41 Товары 58396192 7949100 11827439 54517853
43 Коммерческие расходы 109274 109274
44 Товары отгруженные 1049397 984945 64452
46 Реализация продукции 28705440 29731562 1026122
50 Касса 32138 10600000 10597134 35004
51 Расчетный счет 3304638 20080943 16428486 6957095
60 Расч. с пост. и подрядч. 1145062 699500 7949100 6104538
64 Расч. по авансам получ. 6873000 7343000 470000
67 Расч. по внебюдж. плат. 161575 633663 114612 357476
67.1 Дорожный фонд 16290 37165 20875
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77800 263800 7387 186000
67.4 Фонд амортизации 70000 70000 70060 70060
67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67573
67.6 Владельцы автотр. ср-в 216000 216000
68 Расчеты с бюджетом 3656742 5411102 4200249 2445889
68.1 Расч. по подох. налогу 68731 349190 375165 94706
68.10 Налог на муниц. милиц. 30618 243937 213319
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 2992908 2380616 3291774 3904066
68.3 Расч. по СН 474386 300504 96529 270411
68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 1836300
68.5 Содерж. жилфонда 311560 14000 297560
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92883 112500 103100 83483
68.9 Расч. по трансп. налогу 27836 89814 75462 13484
69 Расч. по соц. страх. и об. 326350 1131092 1509243 704501
69.1 Расч. по соц. страх. 84901 48399 203748 240250
69.2 Расч. по пенс. обесп. 238079 907460 1094199 424818
69.3 Расч. по мед. страх. 2163 112650 135832 25345
69.4 Расч. по онду занятости 1207 62583 75462 14086
70 Расч. по оплате труда 664922 3189833 3773100 1248189
71 Расч. с подотч. лицами 688611 7820200 10914999 3783410
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000
80 Прибыли и убытки 5482846 10481656 513061 5511871
81 Использование прибыли 2983399 942109 3925508
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103083 70060 173143
85 Уставный фонд 50000 50000
87 Добавочный капитал 6502000 6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 6502000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29658435 7387 29665822
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620
88.3 Фонд накопления 19000000 19000000
88.5 Фонд потребления 2162015 2162015
88.6 Фонд науки техн. разв. 77800 7387 85187
Всего: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607
Оборотно-сальдовая ведомость
За 3 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400 27258400
2 Износ основных средств 4033915 700600 4734515
4 Нематериальные активы 110000 110000
5 Износ нематер. активов 16480 8240 24720
8 Капитальные вложения