ПЛАН.
Введение
I. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

1.1.Порядок регистрации банковской деятельности.

1.2. Лицензирование банковской деятельности.

1.3. Виды банковских операций подлежащие лицензированию.

1.4. Перечень документов , необходимых для получения лицензии действующим банком.

1.5. Ресурсы коммерческих банков, их формирование и прогнозирование.
II. АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

2.1. Характеристика и структура банка “Украина”.

2.2 Безналичные операции.

2.3 Кассовые операции.

2.4.Операции банка с ценными бумагами.

2.5. Депозитные операции.

2.6.Кредитные операции.

2.7.Прочие операции банка.

2.8.Валютные операции.
III. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ
ВЛИЯНИЕ НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1.Анализ структуры привлеченных средств.

3.2.Анализ структуры активных операций

3.3.Анализ доходов и расходов .

IV. ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ДЛЯ СВОЕВРЕМЕННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСЛУГ-
ОПЕРАЦИЙ КЛИЕНТОВ.

4.1. Технические характеристики :

2 Основные функции ИС по обслуживанию ЮЛ.

4.3. Настройка комплекса пользователем

4.4. Справочник предприятия.

4.5. Обработка документов.

ВЫВОДЫ.

Введение.

В рыночной экономике банковская деятельность все больше и больше набирает значения в общественной жизни .Банки различных уровней своей деятельностью глубоко проникают в сферы экономики , активно обслуживают и влияют на экономические и социальные процессы в стране.

Банки имеют специфическое назначение ,выполняют определенные функции
. Будучи предприятиями ,регулирующими денежно-кредитные отношения , выполняющими многообразные банковские и иные операции ,банки подчиняются экономическим законам ,общим и законодательным нормам . Банки имеют свою только им присущую технологию.

Дипломная работа « Анализ операций коммерческого банка « содержит подробное описание того , чем занимаются учреждения банка « Украина» , какие они выполняют операции , что они производят для рынка , как они торгуют своим продуктом .

В работе приводятся конкретные расчеты , которые делает банк , отдельные документы и формы ,которые предоставляют его клиенты ,желающие воспользоваться той или иной банковской услугой.

В данной дипломной работе отображаются классические приемы и принципы организации банковского хозяйства ,а также современные инструменты , которые применяет банк ,обслуживая потребности предприятий ,организаций и населения. Банки , желая выжить в конкурентной борьбе ,чутко реагируют на потребности своих клиентов ,изменения окружающей их среды ,дифференцируют свои отношения с ними.

Банки способны адаптироваться к окружающей их среде. Они сохранили самобытность, свой облик , свое место в народном хозяйстве именно потому , что обладают свойством к самоуправлению.

Как « живой организм « банк отображает те требования, которые предъявляет к нему современный образ жизни.

Дипломная работа состоит из четырех разделов . Первый из них посвящен вопросам деятельности банка ,его сущности, функциям ,становлению как предприятия ,производящего специфический продукт и имеющего специфическое общественное назначение. Именно в этом разделе комментируются законы , регулирующие образование , а в дальнейшем и деятельность банка
,вскрываются правовые и экономические основы его деятельности, дается характеристика банка ,его активных и пассивных операций.

Во – втором разделе – наибольший по объему- концентрируется внимание на организации отдельных банковских операциях – безналичных, кассовых, кредитных, депозитных, валютных и ценными бумагами. В этом разделе дано подробное описание технологии операций , порядок их оформления, проводятся отдельные сравнения .

В третьем разделе дипломной работы рассматриваются аналитические вопросы банковской деятельности – доходы и расходы на примере учреждений банка « «Украина» . Производится анализ структуры привлеченных средств
,приводятся конкретные расчеты , производимые банком в процессе выполнения своих функций.

Четвертый раздел отражает использование современных систем учреждениями банка , очень подробно описан вопрос обеспечения обслуживания клиентов через систему " «Клиент- банк".

Цель данной работы заключается в изучении и обобщении принципов, методики и передового опыта при проведении экономического анализа банковской деятельности ,что позволило наиболее точно определить истинное финансовое положение исследуемых учреждений банка « Украина» для предотвращения финансовой неустойчивости и выявить путей по улучшению его функционирования.

При разработке теоретических вопросов использовались методические, инструктивные и нормативные материалы Национального банка , а также труды и книги украинских научных центров страны по исследуемой теме, аналитических вопросов – практические материалы учреждений банка.

I. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

1.1.Порядок регистрации банковской деятельности.

Организация нового банка регулируется общим и специальным банковским законодательством, которое предусматривает получение специальной лицензии на открытие банка.[ 6]

Цель лицензирования – ограничить осуществление банковских операций только тем юридическим лицам, которые имеют разрешение на их проведение от уполномоченного банка.

Порядок и условие лицензирования изложены в Положении «О порядке лицензирования банков в Украине», утвержденное Постановлением Правления НБУ
№ 77 от 27.03.1996 года.[6]

Регистрация коммерческого банка производится на основании таких документов: а) заявления о регистрации с подписью уполномоченного лица, которого назначено ответственным за регистрацию банка, учредительным собранием
(собраниями участников); б) учредительного договора, подписанного учредителями банка и заверенного оттиском печати. Подписи физических лиц заверяются нотариально.

В учредительном договоре оговариваются:

- вид товарищества (организации);

- цель деятельности;

- состав учредителей, их наименование и местонахождение (телефон, платежные реквизиты, паспортные данные для физических лиц);

- лицо, уполномоченное составлять соглашения и осуществлять действий от имени учредителей;

- размер, порядок и термины образования уставного фонда банка;

- ответственность сторон за исполнение принятых обязательств;

- порядок решения противоречий, которые могут возникнуть между сторонами;

- порядок распределения доходов и покрытие убытков банка;

- порядок внесения изменений в учредительные документы банка;

- порядок ликвидации и реорганизации банка;

в) устава банка, утвержденный учредительным собранием и подписанный уполномоченным лицом..Устав банка должен соответствовать требованиям Законов Украины «О банках и банковской деятельности», «О хозяйственных организациях» и другим действующим законодательным актам;

В уставе в обязательном порядке отражается:[6]

- полное и сокращенное название банка;

- местонахождение банка;

- перечень законов, на основании которых создается и действует банк;

- положение о том, что банк будет являться юридическим лицом и приобретает устав с момента регистрации в НБУ;

- положение о том, что банк выполняет требование нормативных актов

НБУ, пользуется едиными правилами бухгалтерского учета в банках на базе комплексной автоматизации и компьютеризации, предоставляет в

НБУ отчетность и информацию в установленных им объемах и формах;

- перечень операций, которые совершаются банком на основании лицензии

НБУ;

- размер, порядок и сроки формирования уставного фонда банка.

Устав банка, созданного в виде акционерного общества, должен содержать сведения о видах акций, которые выпускаются, номинальную стоимость акций, соотношение акций разных видов, количество акций, которые выпускаются учредителями, следствия невыполнения обязательств в отношении выкупа акций;[6]

- порядок увеличения (уменьшения) уставного фонда;

- размер и порядок образования резервного и страхового фонда;

- перечень других фондов, которые образовываются банком;

- порядок распределения доходов и покрытия убытков;

- положение о внутреннем аудите банка;

- положение о проверках банка аудиторской организацией;

- положение об органах управления банком, их структуру, порядок образования, компетенцию и порядок принятия ими решений (общие собрания учредителей, акционеров банка, Совет банка, Правление банка);

- положение об органах контроля за деятельностью банка, порядок их деятельности (ревизионная комиссия, контрольные функции НБУ);

- порядок реорганизации или ликвидации банка;

- порядок внесения изменений и дополнений;

- другие положения, которые не противоречат действующему законодательству Украины. г) протокол учредительного собрания, подписанный председателем и секретарем собрания, который должен содержать:

- решение о создании банка, принятии устава, выбор Совета и ревизионной комиссии, назначение председателя, главного бухгалтера банка и лица, ответственного за регистрацию банка в НБУ, другие положения в соответствии с законодательством Украины.

Учредительные документы (учредительный договор, устав и протокол учредительного собрания) банка согласовываются с органами
Антимонопольного комитета Украины в случаях, предусмотренных действующим законодательством; д) экономическое обоснование и цель создания банка, включая расчетный баланс и расчет плана доходов, затрат и прибыли на конец первого года его деятельности; е) заключение аудиторской организации (аудитора), который имеет лицензию аудиторской палаты Украины, о финансовом состоянии и платежеспособности учредителей, участников (акционеров) банка, наличие у них свободных собственных средств в размере, который обеспечивает выполнение их обязательств в отношении формирования уставного фонда банка и достоверность балансовых данных бухгалтерской и финансовой отчетности, предоставленной на дату перед осуществлением взноса в уставный фонд теми участниками (акционерами) банка, которые имеют долю в общем уставном фонде не менее 5%.

Достоверность заключений о финансовом состоянии учредителей и акционеров банка, которые имеют пять и более процентов в уставном фонде банка, может также проверяться подразделениями НБУ; е) бухгалтерскую и финансовую отчетность участников (акционеров) банка на первое число месяца, в котором осуществляется взнос в уставный фонд банка, независимо от размера их участия в уставном фонде банка; ж) наличие профессионально пригодных первых руководящих лиц банка
(председателя правления и главного бухгалтера), кандидатуры которых согласованы с НБУ и которые должны отвечать таким требованиям:

- наличие высшего экономического образования;

- стаж работы в банковской системе по соответствующей специальности на руководящих должностях не меньше 3х лет;

- отсутствие на предыдущей работе нарушений действующего законодательства и нормативных актов НБУ.

Не могут быть назначены на руководящие должности коммерческих банков:

- лица, которые не выполнили обязательства по оплате долга в отношении к какому-нибудь банку или другому физическому или юридическому лицу;

- лица, незаконные действия которых привели к банкротству банка или другого юридического лица; з) копию платежного документа о внесении платы за регистрацию банка на счет НБУ. и) копию отчета о проведении открытой подписки на акции, принятие Министерством финансов Украины, с приложением перечня акционеров банка, в котором указывается наименование акционеров, его местонахождение, платежные реквизиты, паспортные данные (для физических лиц) и количество акций, на которые он подписался, их общая стоимость и доля в уставном фонде банка; й) соглашение о предоставлении помещения для размещения банка за подписью уполномоченного лица; к) учредительное документы акционеров (участников) банка (нотариально заверенные копии, или в оригинале); л) копию решения органов Антимонопольного комитета Украины о предоставлении соглашения на создание банка в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Региональное управление НБУ по месту нахождения коммерческого банка в
2х недельный срок с даты получения от банка полного пакета документов готовит заключение о:

- финансовом состоянии, платежеспособности и репутации акционеров

(участников) банка, наличие свободных собственных средств для взноса в уставный фонд банка и подтверждении о взносе на временный счет банка средств в уставный фонд каждым акционером (участником) в предусмотренных законом размерах;

- наличия помещения, пригодного для размещения банка;

- профессиональную пригодность и репутацию председателя исполнительного органа (правления) банка и главного бухгалтера банка.

Пакет этих документов, включая устав банка в 4х экземплярах и заключение регионального управления НБУ предоставляются в Национальный банк Украины.

Документы для регистрации банка рассматриваются департаментом банковского надзора, департаментом валютного регулирования, юридическим департаментом, и в случае необходимости другими департаментами и передается в Комиссию НБУ по вопросам наблюдения и регулирования деятельности банков.

Перед регистрацией банка его готовность к совершению банковских операций может проверяться на месте работниками НБУ.

НБУ может отказать в регистрации коммерческого банка в случае нарушения порядка создания банка, не соответствие деятельности уставу и других учредительных документов законодательству Украины, неудовлетворительного финансового состояния учредителей, что угрожает интересам вкладчиков и кредиторов банка, а также в случае профессиональной непригодности рекомендованного руководства банка, отсутствие соответствующей материально-технической базы.

Решение об отказе в регистрации коммерческого банка может быть обжаловано в судебном порядке.

1.2. Лицензирование банковской деятельности.

С целью повышения надежности и стабильности банковской системы
Украины, обеспечение интересов кредиторов, вкладчиков коммерческих банков и в соответствии ст. 17 Закона Украины « О банках и банковской деятельности»
НБУ определяет порядок предоставления лицензии на совершение банковских операций.[1]

Это положение регламентирует порядок и условия предоставления лицензии на совершение банковских операций коммерческим банком и их учреждением, а также порядок и условия, по которым НБУ может отказать в предоставлении лицензии и отозвать её.

Лицензирование - порядок предоставления разрешения на совершение отдельных или всех банковских операций коммерческого банка, который с момента регистрации Национальным банком Украины приобрел статус юридического лица.

Лицензирование банковской деятельности совершается с целью привлечения на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков и банковских учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленным НБУ обязательным требованием и деятельность которых не угрожает интересам их клиентов.

Коммерческие банки имеют право совершать банковские операции только после получения соответствующей лицензии НБУ.

Филиалы коммерческих банков совершают банковские операции при наличии соответственно оформленной доверенности главного банка и разрешения регионального управления НБУ по месту нахождения филиала банка.

1.3. Виды банковских операций подлежащие лицензированию.

В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности. Поэтому сердцевину продукта, его сущность составляет направленность на разрешение определенной проблемы.[6
,30]

Банковскую операцию можно охарактеризовать как выполнение определенных действий в интересах клиента. Что на самом деле приобретает клиент? В действительности он приобретает не продукт как таковой, обладающий определенным набором свойств, а его способность удовлетворить некоторую свою потребность. Например, клиент, помещающий денежные средства на счете
«до востребования», получает возможность удовлетворять свои нужды в расчетных услугах, услугах по инкассации, безналичному переводу средств, управлению наличностью и инвестициями, в обмене валют и т.д. Для банка огромное значение имеет представление и распространение не свойств своего продукта, а реальной пользы и выгоды от него и для клиента.

Если удовлетворение какой-либо потребности выступает как содержательная сторона банковского продукта, то по форме он представляет собой определенный набор свойств, позволяющих реализовывать эту потребность. Так, срочный депозит – это услуга, которая должна удовлетворять потребность вкладчика в получении дохода от своих денег, в то же время по форме он может выступать как депозитный сертификат, на котором указаны вложенная сумма, процент, срок погашения и другие условия.

К основным банковским услугам в настоящее время относятся привлечение депозитов с последующим представлением ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую прибыль. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все сферы деятельности и финансовых услуг. В то же время, другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг. Разнообразие предлагаемого банками круга продуктов увеличивается благодаря тому, что представление совершенно одинаковых услуг отдельными банками осуществляется по-разному.

Быстрый темп роста предлагаемого ряда банковских услуг требует сегодня от служащих хорошего знания всех модификаций продуктов, не только предоставляемых своим банком, но и разработанных мировой практикой банковского дела. Для удобства рассмотрения отдельных услуг обычно прибегают к их классификации. Классификация также помогает уяснить место изучаемой услуги в системе банковских продуктов. Банковские услуги классифицируют по четырем основным группам:

- депозитные услуги;

- кредитные услуги;

- инвестиционные операции;

- прочие услуги.

Каждая из этих групп включает множество видов банковских услуг. Более полный набор банковских услуг может быть представлен графически (рис.
1)[28]

Схема 1. Основные функции, выполняемые современным банком с полным набором услуг

В украинском законодательстве термин «Банковские услуги» не используется. Близким по значению, хотя и синонимом является термин
«банковские операции». Ст. 3 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» содержит перечень 15 банковских операций, которые представляют собой группу услуг. В частности, депозитные услуги в указанной статье названы первой как «привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов». В условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно трудно рассчитывать на качественное проведение активных операций без осуществления инвестиционной деятельности. Далеко не всем привлеченным средствам банк в состоянии найти применение только в качестве ссуд.
Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность получать достаточную прибыль, однако, не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечивать их сохранность, получить соответствующий доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям вполне отвечают коммерческие банки.

Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаются банковские операции, перечисленные в ст. 3 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», и другие операции с разрешения НБУ.

НБУ дает банкам лицензию на совершение таких банковских операций:[6]

Операции с наличкой
1. Кассовое обслуживание клиентов.
2. На совершение перевозок денежно-валютных ценностей и инкассацию денежной выручки собственной клиентуры.

Расчетные операции
3. Ведение счетов клиентов (резидентов) и совершение расчетов по их поручениям (в национальной валюте).
4. Ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) и совершение расчетов по их поручениям (в национальной валюте).
5. Проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджеты, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов , счетов государственных внебюджетных фондов по поручению НБУ и главного управления

Государственного казначейства Министерства финансов Украины.

Активные операции.
6. Предоставление кредитов банкам.
7. Предоставление кредитов юридическим лицам.
8. Предоставление кредитов физическим особам.
9. Приобретения права требования с поставки товаров и предоставления услуг, принятия риска выполнения таких требований и инкассация этих требований

(факторинг).
10. Вложение средств в уставные фонды других юридических лиц.

Пассивные операции.
11. Привлечение депозитов юридических лиц.
12. Привлечение депозитов физических лиц.
13. Получение кредитов от банков.
14. Выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов).

Операции с валютными ценностями.
15. Ведение валютных счетов клиентов.
16. Неторговые операции.
17. Налаживание прямых корреспондентских связей с иностранными банками.
18. Налаживание корреспондентских отношений с иностранными банками (работа через корреспондентские счета Центра международных расчетов НБУ или через корреспондентские счета уполномоченного банка).
19. Операции по международным торговым расчетам.
20. Операции по торговле инвалютой на внутреннем валютном рынке.
21. Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке (совершаются с резидентами Украины).
22. Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках (совершаются с нерезидентами Украины).
23. Валютные операции на международных денежных рынках.
24. Операции с банковскими металлами на внутреннем рынке.
25. Операции с банковскими металлами на международных рынках.

Другие операции и виды деятельности.
26. Соответствующее хранение ценностей клиентов банка.
27. Финансирование капитальных вложений по поручениям учредителей или распорядителей инвестиционных средств.
28. Выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме.
29. Приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг).
30. Доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов.
31. Покупка, продажа и сбережение платежных документов, ценных бумаг, а также операции с ними.
32. Покупка, продажа и сбережение государственных ценных бумаг, а также операции с ними.
33. Предоставление консультационных услуг.
34. Открытие филиалов банка на территории Украины.
35. Открытие филиалов, представительств банка за пределами Украины.

НБУ дает лицензию действующим банкам на совершение их деятельности в случае выполнения ими таких обязательных условий:

- Уставный фонд действующего банка должен быть зарегистрирован и фактически оплаченный в размере, не меньше установленного НБУ.

- Соответствие формирования резервного фонда банка требованиям действующего законодательства и нормативных актов НБУ, уставу банка.

Беспрерывное формирование резервного фонда банка: по мере использования средств резервного фонда и отчисление до размеров, установленных уставом банка.

- Соответствие формирования страхового фонда (резерв на покрытие возможных потерь по кредитам) требованием действующего законодательства, нормативным актам НБУ и внутренних документов банка о его страховом фонде, которые не должны нарушать требования

НБУ.

- Соблюдение банком экономических нормативов, которые установлены

НБУ, на протяжении полугода.

- Стабильная безубыточная деятельность банка на протяжении полугода.

- Состояние кредитного портфеля банка не должно угрожать интересам его кредиторов и вкладчиков (сумма безнадежных к возвращению кредитов не должна превышать размеров фактически сформированных резервного и страхового фондов банка).

- Совершение операций, которые лицензируются НБУ, не должно отрицательно влиять на деятельность банка.

- Отсутствие нарушений банком требований действующего законодательства, нормативных актов НБУ и внутренних документов банка на протяжении года.
1.4. Перечень документов , необходимых для получения лицензии действующим банком.

Коммерческий банк для получения лицензии на совершение банковских операций предоставляет НБУ такие документы: [6]
1. Ходатайство банка о предоставлении лицензии на совершение банковских операций (с перечнем операций, которые банк желает выполнить) с подписью председателя Правления банка.
2. Баланс банка и отчет «О прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату.
3. Заключение внешнего аудитора в отношении деятельности банка за отчетный год:

- достоверность данных бухгалтерского баланса банка на дату составления отчета;

- соответствие бухгалтерского учета требованиям нормативных документов НБУ;

- соответствия результатов финансово-хозяйственной деятельности банка его отчетности;

- соблюдения банком требований действующего законодательства Украины и нормативных актов НБУ;

- правильность определения прибыли, которая подлежит налогообложению;

- о злоупотреблениях руководящих лиц банка, если такие имели место;

- факты допущения в деятельности операций на совершение которых

,банк не имеет лицензии НБУ;

- состояние системы и оценка работы внутреннего аудита коммерческого банка;

- другую информацию по согласованию с коммерческим банком.
4. Заключение регионального управления НБУ по технической готовности и обеспечению квалифицированными специалистами для выполнения соответствующих операций.

1.5. Ресурсы коммерческих банков, их формирование и прогнозирование.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условия развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы –
Национальном банке Украины. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых владельцев временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов органически входящего в систему денежных отношений.[28,30]

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами своих собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Банковские ресурсы – совокупность денежных средств, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций. Аккумулируя денежные средства и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. в денежный, предоставляемый в ссуду собственникам на условиях возвратности за плату в виде процентов. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом.
Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денежных средств и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким процентным ставкам. Они выступают посредниками между теми, кто располагает временно свободными денежными средствами, и теми, кто в них нуждается. Целью и движущим мотивом осуществления такого посредничества является получение банковской прибыли.
Банковская деятельность заключается в осуществлении активных и пассивных операций. Остановимся на краткой характеристике каждого звена этой цепочки.

Пассивные операции.

Операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческих банков .[17,
22,30,36]

По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков весьма многообразны. Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Временно свободные средства бюджетов на счетах в коммерческом банке (если он привлекается к кассовому исполнению государственного бюджета) образуются в результате их текущего исполнения, т.е. от момента поступления доходов на счета в банке до момента их использования.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.

В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные – это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные. В состав собственных ресурсов включаются средства фондов коммерческого банка, образованных при его создании за счет фондов учредителей (акционеров), а впоследствии за счет отчислений от прибыли и при необходимости дополнительного выпуска акций. К ним относятся и нераспределенная прибыль коммерческого банка. Собственные ресурсы – лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг. Суть этой операции состоит в мобилизации коммерческими банками денежных средств взамен выдачи кредиторам определенных ценных бумаг.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством их сохранности и получения дохода.

Среди привлеченных ресурсов используются как традиционные для коммерческих банков Украины, так и новые для них виды ресурсов. К первым, в частности, относятся средства предприятий, организаций, учреждений и населения на счетах в коммерческом банке, средства бюджета и др. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности – операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.

В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает роли собственного капитала.

Формирование собственного капитала.

Для создания комбанка необходим определенный собственный капитал который, имея четко выраженные правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал комбанков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности комбанка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у комбанков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере – финансового обеспечения своей оперативной деятельности. В связи с этим размер собственно капитал