1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия
1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".
2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)
Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".
2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в
уставном капитале
Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.
Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.
Учредителями ЗАО “Звезда” являются:
1. Воробей Александр Петрович;
2. Малинина Ирина Анатольевна;
3. Демьяненко Петр Львович;
4. Петренко Андрей Максимович.
Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000
(десять миллионов) рублей.
Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:
Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;
Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;
Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;
Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.
Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.
3. Основные виды деятельности предприятия
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;
2). Пошив кроя собственного производства;
3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.
4. Порядок распределения чистой прибыли
Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.
В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
5. Фонды предприятия
Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.
Создание других фондов не предусматривается.
6.Организационная структура предприятия
Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.
7. Характеристика технологического процесса производства продукции
Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).
Название детали
Количество деталей
Название материала
Полочка
2
Крепдешин
Спинка
1
Крепдешин
Воротник
2
Крепдешин
Жабо
1
Крепдешин
Рукав
2
Крепдешин
Манжет
2
Крепдешин
Косая бейка
2
Крепдешин
Подкладка в манжет
2
Флизелин
Пуговица
8
-
Кнопка
1
-
Подплечник
2
-
Название материала
Норма расхода материала, см
ширина
длина
Крепдешин
90
270
Флизелин
10
23,5
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).
Название детали
Количество деталей
Название материала
Полочка
2
Габардин
2
Подкладочная ткань
Мешковина кармана
4
Габардин
Клапан кармана
4
Габардин
Спинка
1
Габардин
1
Подкладочная ткань
Нижний воротник
1
Габардин
1
Ватин (синтепон)
Рукав
2
Габардин
2
Подкладочная ткань
Обтачка
4
Габардин
Хлястик рукава
2
Габардин
Шлевка рукава
2
Габардин
Пояс
1
Габардин
Шлевка пояса
2
Габардин
Верхний воротник
1
Синтетический мех
Подкладка в клапан кармана
2
Флизелин
Подкладка в нижний воротник
1
Флизелин
Подкладка в хлястик рукава
2
Флизелин
Подкладка в пояс
1
Флизелин
Подкладка в полочку
2
Флизелин
Пуговица
13
-
Пряжка
1
-
Подплечник
2
-
Название материала
Норма расхода материала, см
ширина
Длина
Габардин
150
90
Синтетический мех
60
20
Подкладочная ткань
140
190
Флизелин
130
50
8. Штатное расписание
Должность
Кол-во чел.
ФИО
Оклад, руб.
Директор*
1
Васильева Т.С.
2.000.000
Раскройщица
2
Винокурова О.Л.
800.000
Головина Н.Н.
800.000
Швея
2
Карецкая М.И.
800.000
Федотова К.Е.
800.000
Обслуживающий персонал
1
Баранова М.В.
500.000
Итого (плановые показатели)
6
-
5.700.000
* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены
9.Организация оплаты труда
Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:
* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;
* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;
* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.
Часть2. Учетная политика предприятия
ЗАО “Звезда"
Приказ
N 1285 от "1" апреля 2000 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100
ПРИКАЗЫВАЮ:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").
3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;
3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;
3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;
3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;
3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;
3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;
3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;
3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;
3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;
3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;
3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;
3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;
3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;
3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;
3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ оп.
Краткое содержание операции
Д
К
Частная сумма, тыс. руб.
Общая сумма, тыс. руб.
1
Вклад учредителя в УК
75-1
85
100000
2
Плата учредителя за гос. Регистрацию
04
75-1
2000
3
Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК
01
75-1
5000
4
Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя
51
75-1
93000
5
Взято в текущую аренду производственное помещение
001
120000
6
Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа
НДС
07
19-1
60
15000
3000
18000
7
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы
НДС
07
19-1
60
1200
240
1440
8
Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды
НДС
07
19-1
60
20000
4000
24000
9
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы
НДС
07
19-1
60
1200
240
1440
10
Акцептован счет за поступившие материалы
НДС
10-1
19-3
60
40000
8000
48000
11
Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы
НДС
10-1
19-3
60
500
100
600
12
Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков
НДС
12-1
19-4
60
800
160
960
13
Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП
НДС
12-1
19-4
60
50
10
60
14
Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков
НДС
10-2
19-3
60
5000
1000
6000
15
Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов
НДС
10-2
19-4
60
80
16
96
16
Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом
08-3
07
16200
17
Отпущены вспомогательные материалы для монтажа
08-3
10-1
200
18
Отпущены МБП для монтажа
08-3
12-1
90
19
Начислена заработная плата за монтаж оборудования
08-3
70
650
20
Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды:
- фонд соц. страхования
- Пенсионный фонд
- фонд мед. страхования
- фонд занятости
08-3
69-1
69-2
69-3
69-4
35,1
23,4
9,75
182
250,25
21
Произведены удержания из зарплаты монтажников за август:
- в пенсионный фонд
- подоходный налог
70
69-2
68-2
6,5
47,16
53,66
22
Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы
10-1
08-3
60
23
Начислен НДС по монтажным работам
08-3
68-1
216,05
24
Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков
НДС
10-3
19-3
60
10000
2000
12000
25
Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию
26
12-1
200
26
Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета
НДС
08-6
19-2
60
1500
300
1800
27
Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета
04
08-6
1500
28
Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ
01
08-3
17546,3
29
Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды
01
07
21200
30
Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО
08-6
76
3500
31
Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций
НДС
08-6
19-2
76
400
80
480
32
Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО
06-1
08-6
3900
33
Перечислена задолженность
76
51
3980
34
Отпущено топливо для отопления помещений
26
10-3
10000
35
Отпущены со склада МБП:
- в раскроечный цех
- в пошивочный цех
25-1
25-2
12-1
280
280
560
36
Отпущены со склада материалы для производства продукции:
- в раскроечный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
- в пошивочный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
20-11
20-12
20-21
20-22
10-1
8000
23500
600
2400
34500
37
Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
20-21
20-22
10-2
1200
3800
5000
38
Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования:
- в раскроечный цех
- в пошивочный цех
25-1
25-2
10-1
2400
2460
4860
39
Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при:
- крое блузок
- крое пальто
10-6
20-11
20-12
1500
3000
4500
40
Оприходован на склад крой из раскроечного цеха:
- заказ 1 (крой блузок)
- заказ 2 (крой пальто)
21-1
21-2
20-11
20-12
12100
28000
40100
41
Получено в кассу для выдачи аванса
50
51
2200
42
Выдан аванс:
- работникам раскроечного цеха
- работникам пошивочного цеха
- аппарату управления
- обслуживающему персоналу
70
50
300
300
300
300
800
200
2200
43
Передан крой со склада в пошивочный цех:
- по заказу 1
- по заказу 2
20-21
20-22
21-1
21-2
12100
28000
40100
44
Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2
20-22
10-1
1000
45
Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования
НДС
31
19-5
60
500
100
600
46
Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт
НДС
31
19-5
60
100
20
120
47
Оприходованы на склад из производства:
- изделия по заказу 1 (блузки)
- изделия по заказу 2 (пальто)
40-1
40-2
20-21
20-22
20700
43100
63800
48
Списана отгруженная продукция:
- блузки
- пальто
46
40-1
40-2
20700
43100
63800
49
Выставлен счет покупателю
62
46
85000
50
Начислен НДС по реализованной продукции
46
68-1
14169,5
51
Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции
51
62
85000
52
Начислена зарплата:
- работникам раскроечного цеха
- работникам пошивочного цеха
- аппарату управления предприятием
- обслуживающему персоналу
20-11
20-12
20-21
20-22
26
26
70
700
900
700
900
2000
500
5700
53
Начислены отчисления в фонд соц. страхования
20-11
20-12
20-21
20-22
26
26
69-1
37,8
48,6
37,8
48,6
108
27
307,8
54
Начислены отчисления в пенсионный фонд
20-11
20-12
20-21
20-22
26
26
69-2
25,2
32,4
25,2
32,4
72
18
205,2
55
Начислены отчисления в фонд мед. страхования
20-11
20-12
20-21
20-22
26
26
69-3
10,5
13,5
10,5
13,5
30
7,5
85,5
56
Начислены отчисления в фонд занятости
20-11
20-12
20-21
20-22
26
26
69-4
196
252
196
252
560
140
1596
57
Начислены удержания из зарплаты:
- в пенсионный фонд
- подоходный налог
70
69-2
68-2
57
617,05
674,05
58
Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО
76
80
180
59
Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям
51
76
180
60
Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое
62
48
6000
61
Начислен НДС
48
68-1
1000
62
Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое
48
10-6
4500
63
Списан результат реализации
48
80
500
64
Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности
51
62
6000
65
Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям
НДС
26
19-5
76
800
160
960
66
Перечислена арендная плата
76
51
960
67
Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август
50
51
596,34
68
Выдана зарплата за монтаж
70
50
596,34
69
Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам
69-1
69-2
69-3
69-4
51
35,1
23,4
9,75
182
250,25
70
Перечислены удержания из зарплаты:
- в пенсионный фонд
- подоходный налог
69-2
68-2
51
6,5
47,16
53,66
71
Начислены:
- транспортный налог
- налог на пользователей автодорог
26
68-2
67
63,5
1770,76
1834,26
72
Начислен износ:
- компьютера
- программы по ведению бухгалтерского учета
26
02
05
50
30
80
73
Начислен износ оборудования:
- в раскроечном цехе
- в пошивочном цехе
25-1
25-2
02
145,8
176,7
322,5
74
Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования
25-2
31
600
75
Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха:
- заказ 1
- заказ 2
20-11
20-12
25-1
1236,29
1589,51
2825,8
76
Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха:
- заказ 1
- заказ 2
20-21
20-22
25-2
1538,56
1978,14
3516,7
77
Распределены общехозяйственные расходы:
- заказ 1
- заказ 2
20-11
20-12
20-21
20-22
26
3582,42
4605,96
3582,42
4605,96
16376,76
78
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
- по заказу 1
- по заказу 2
21-1
21-2
20-11
20-12
188,21
-58,03
246,24
79
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
- по заказу 1
- по заказу 2
20-21
20-22
21-1
21-2
188,21
-58,03
246,24
80
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
- по заказу 1
- по заказу 2
40-1
40-2
20-21
20-22
-521,31
-127,43
648,74
81
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
- по заказу 1
- по заказу 2
46
40-1
40-2
-521,31
-127,43
648,74
82
Списан финансовый результат от реализации продукции
46
80
7679,24
83
Проданы акции СБС - АГРО
48
06-1
3900
84
Отражена задолженность покупателя
62
48
4300
85
Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя
51
62
4300
86
Списан финансовый результат
48
80
400
87
Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями
60
51
114876
88
Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты
62
48
200
89
Начислен НДС
48
68-1
33,34
90
Списаны отгруженные полуфабрикаты
48
10-2
80
91
Списан результат реализации
48
80
86,66
92
Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности
51
62
200
93
Отчислена часть прибыли в резервный фонд
81
86
2500
94
Списан НДС
68-1
19-1
19-2
19-3
19-4
19-5
7480
380
11100
186
280
19426
95
Начислен налог на имущество предприятия
80
68-2
111,71
96
Начислен налог на нужды образовательных учреждений
80
68-2
63,5
97
Начислен налог на содержание правоохранительных органов
80
68-2
15,03
98
Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
80
68-2
1062,46
99
Начислен налог на прибыль
81
68-2
1708,47
100
Начислены дивиденды учредителям
81
75-1
100
101
Удержан налог на доходы от участия в предприятии
75-1
68-2
15
102
Получено в кассу для выдачи дивидендов
50
51
85
103
Выданы доходы учредителям
75-1
50
85
Начисление зарплаты за август 1997г.
№ п/п
ФИО
Сумма (тыс. руб.)
Корреспондирующий счет
Начислено
В пенсионный фонд
Налогооблагаемая база
Подоходный налог
Сумма к уплате
Монтажники по договорам подряда
1
Волков Л.Е.
08-3
250
2,5
164,01
19,68
227,82
2
Румянцев Д.Н.
08-3
200
2
114,51
13,74
184,26
3
Баушев А.Д.
08-3
200
2
114,51
13,74
184,26
Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.
№ п/п
ФИО
(должность)
Сумма (тыс. руб.)
Корреспондирующий счет
Начислено
В пенсионный фонд
Налогооблагаемая база
Подоходный налог
Сумма к уплате
Работники списочного состава
1
Виноградова О.Л.
(раскройщица)
20-11
700
7
609,51
73,14
619,86
2
Головина Н.Н.
(раскройщица)
20-12
900
9
807,51
96,9
794,1
3
Котикова О.Н.
(швея)
20-21
700
7
609,51
73,14
619,86
4
Федотова К.Е.
(швея)
20-22
900
9
807,51
96,9
794,1
5
Васильева Т.С.
(директор)
26
2000
20
1896,51
227,58
1772,42
6
Баранова М.В.
(обслуживающий персонал)
26
500
5
410,51
49,26
445,62
Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.
Объект
Норма амортизации, %
Первоначальная стоимость
Сумма амортизационных отчислений
годовая
месячная
Оборудование раскроечного цеха
10,0
0,83
17546,3
145,8
Оборудование пошивочного цеха
10,0
0,83
21200
176,7
Компьютер
12,0
1,0
5000
50
Программа по ведению бухгалтерского учета
24,0
2,0
1500
30
Карточка учета производства
счет 20-11 заказ 1
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
7000
8000
8000
2. Возвратные отходы
-1558
-1500
-1500
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
4. Основная зарплата производственных рабочих
800
700
700
5. Отчисления на социальные нужды
308
269,5
269,5
6. Общепроизводственные расходы
1450
1236,29
1236,29
7. Общехозяйственные расходы
4100
3582,42
3582,42
Итого
12100
12288,21
12288,21
Карточка учета производства
счет 20-12 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
23000
23500
23500
2. Возвратные отходы
-2008
-3000
-3000
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
4. Основная зарплата производственных рабочих
800
900
900
5. Отчисления на социальные нужды
308
346,5
346,5
6. Общепроизводственные расходы
1800
1589,51
1589,51
7. Общехозяйственные расходы
4100
4605,96
4605,96
Итого
28000
27941,97
27941,97
Карточка учета производства
счет 20-21 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
642
600
600
2. Возвратные отходы
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
1300
1200
1200
4. Основная зарплата производственных рабочих
800
700
700
5. Отчисления на социальные нужды
308
269,5
269,5
6. Общепроизводственные расходы
1450
1538,56
1538,56
7. Общехозяйственные расходы
4100
3582,42
3582,42
Итого
8600
7890,48
7890,48
Карточка учета производства
счет 20-22 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
3020
3400
3400
2. Возвратные отходы
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
5072
3800
3800
4. Основная зарплата производственных рабочих
800
900
900
5. Отчисления на социальные нужды
308
346,5
346,5
6. Общепроизводственные расходы
1800
1978,14
1978,14
7. Общехозяйственные расходы
4100
4605,96
4605,96
Итого
15100
15030,6
15030,6
Ведомость 12
Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.
Код статьи
Наименование статьи
Кредитуемые счета
Итого
12-1
10-1
02
1.1
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств
145,8
145,8
1.3
Эксплуатация оборудования
2400
2400
1.5
Амортизация МБП
280
280
Итого по счету 25-1
280
2400
145,8
2825,8
Ведомость 12
Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.
Код статьи
Наименование статьи
Кредитуемые счета
Итого
12-1
10-1
02
31
1.1
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств
176,7
176,7
1.2
Ремонт производственного оборудования и транспортных средств
600
600
1.3
Эксплуатация оборудования
2460
2460
1.5
Амортизация МБП
280
280
Итого по счету 25-2
280
2460
176,7
600
3516,7
Ведомость 15
Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.
Статья
Кредитуемые счета
Оборот по кредиту за месяц
12-1
10-3
70
69
76
68-2
67
02
05
1 Расходы на управление:
1.1 Оплата труда работников аппарата управления
2000
2000
1.4 Прочие расходы
200
770
970
2 Общехозяйственные расходы:
2.1 Содержание прочего хоз. персонала
500
500
2.2 Амортизация ОС
50
50
2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря
10000
10000
2.8 Прочие общехозяйственные расходы
192,5
800
30
1022,5
3 Сборы и отчисления:
3.1 Транспортный налог
63,5
63,5
3.7 Налог на пользователей автодорог
1770,76
1770,76
Итого по счету 26
200
10000
2500
962,5
800
63,5
1770,76
50
30
16376,76
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
за сентябрь 1997г.
по раскроечному цеху
Дебет
База распределения
Общепроизводственные расходы
Счет
Заказ
Процент = 176,6125%
20-11
1
700
1236,29
20-12
2
900
1589,51
Итого по счету 20-1
1600
2825,8
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
за сентябрь 1997г.
по пошивочному цеху
Дебет
База распределения
Общепроизводственные расходы
Счет
Заказ
Процент = 219,794%
20-21
1
700
1538,56
20-22
2
900
1978,14
Итого по счету 20-2
1600
3516,7
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
за сентябрь 1997г.
Дебет
База распределения
Общехозяйственные расходы
Счет
Заказ
Процент = 511,774%
20-11
1
700
3582,42
20-12
2
900
4605,96
20-21
1
700
3582,42
20-22
2
900
4605,96
Итого
3200
16376,76
Отчетная калькуляция себестоимости изделий
за сентябрь 1997г.
Статьи калькуляции
Себестоимость одного изделия
Изделие А (блузки)
Изделие Б (пальто)
1. Сырье и материалы
107,5
896,67
2. Возвратные отходы
-18,75
-100
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
15
126,67
4. Основная зарплата производственных рабочих
17,5
60
5. Отчисления на социальные нужды
6,74
23,1
6. Общепроизводственные расходы
35,32
117,22
7. Общехозяйственные расходы
102,36
272,95
Итого полная себестоимость
265,67
1396,61
Отпускная цена (без НДС)
287,26
1594,98
Прибыль
21,59
198,37