НОВЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

НАТАЛЬИ НЕСТЕРОВОЙ

ЮРИДИЧЕКАЯ АКАДЕМИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

КОММЕРЧЕСКОЕ ПРАВО на тему:

“Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности”

Студента группы К3П1-1,

Гурьева В.В.

Вариант №27

Москва 2001 год

ПЛАН

Стр.
Введение……..………….……………..…………………………………………..…3

1. Налично-денежное обращение ………….……………………………………….5

2. Безналичные расчеты……………...……………………….……………………10
2.1. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, платежными ордерами, мемориальными ордерами ………………………..……12
2.2. Расчеты, по аккредитиву…………………...………………………………….22
2.3. Расчеты чеками …………………………….………………………………….26
2.4. Расчеты по инкассо ……………………….……………………………..……29

Заключение………………………………………………………………………….33

Список литературы………………………………...………………….…..……….34

Введение

Впервые в истории развития нашего банковского законодательства новый
ГК на уровне федерального закона закрепил основополагающие положения, касающиеся расчетов, установил правила расчетов с участием банка и его клиентов, определил права и обязанности лиц, участвующих в расчетах, установил границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, отдавая предпочтение последнему.

Расчетные правоотношения занимают доминирующее положение в единой системе кредитно-расчетных правоотношений. Во-первых, количественно правовые нормы, предназначенные регулировать расчетные отношения, составляют значительное большинство по сравнению с другими правовыми нормами в рассматриваемой области правового регулирования. Во-вторых, они нередко используются в качестве обязательной правовой предпосылки для совершения различных банковских операций. В-третьих, расчетные правоотношения занимают относительную самостоятельность, в связи с чем они выделены к отдельную главу ГК (гл. 46). В-четвертых, ГК РФ, являясь федеральным законом, в одних случаях резко ограничивает возможность регионального регулирования отношений по расчетам, а в других вообще исключает такую возможность.

Статья 861 ГК РФ определяет общие правила о наличных и безналичных расчетах. При этом надо иметь в виду, что ст. 140 ГК РФ, посвященная законному платежному средству, закрепляет правило, в силу которого платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты предполагают уплату за товары, оказанные услуги или производство работ в форме передачи бумажных денег (банкнот) и металлических монет,

Безналичные расчеты не нуждаются в физической передаче денег, Они осуществляются посредством соответствующих бухгалтерских записей по счетам, создавая тем самым обязательственно-правовые отношения между участниками расчетов, включая банк.

Что касается расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то они могут производиться по их выбору наличными деньгами без ограничения суммы или и безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты должны осуществляться через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Исключение может иметь место при ином указании закона или основывается на особенностях используемой формы расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов применяются различные их формы.
Под формой безналичных расчетов понимается совокупность правил, устанавливающих содержание определенного платежного документа, документооборот, а также способ платежа. К числу таких форм безналичных расчетов, рекомендованных ст. 862 ГК РФ, относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

Допускаются расчеты в иных формах (платежное требование, мемориальный ордер, платежный ордер), предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Право выбора и установления в договоре любой из названных форм расчетов принадлежит сторонам по договору.

1. Налично-денежное обращение

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:

• для кругооборота товаров и услуг;

• для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;

• по выплате страховых возмещении по договорам страхования;

• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;

• по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

• населением и юридическими лицами;

• физическими лицами;

• юридическими лицами;

• населением и государственными органами;

• юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Обращение иностранной валюты - как наличной, так и безналичной - регулируется валютным законодательством, В качестве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения
Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях.
Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской
Федерации от 25 марта 1997 г. №56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу ».

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами
Федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской
Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской
Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

2. Безналичные расчеты

Безналичные расчеты производятся в соответствии со следующими правилами:

• банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

• без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

• при наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом: в первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

При осуществлении безналичных расчетов в банках используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) платежные требования; в) платежные ордера; е) мемориальные ордера; г) аккредитив; д) чеки; ж) инкассовые поручения.

2.1. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, платежными ордерами, мемориальными ордерами

Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться: а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (рис. 2.1.1).

Платежное поручение

____________________ _________

Поступ. в банк плат. ¦0401060¦

_________

Платежное поручение N ________ _______________

Дата Вид платежа

Сумма ¦ прописью¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Срок плат. ¦

__________ _____________

¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦

__________ _____________

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

_________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

М.П. ______________________________

______________________________

Рис. 2.1.1

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис. 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

Платежный ордер

_________

¦0401066¦

Платежный ордер N ___________ _____________ _________

Дата Вид платежа

Сумма ¦ прописью¦

¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Очер. плат.¦

Получатель __________ ¦ ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

_______________________________________ _____________

N ч. ¦Шифр ¦N плат.¦Дата ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦ плат.¦плат.¦док. ¦плат. ¦ ¦ ¦ ¦

¦док. ¦ ¦док. ____________________________________________

¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦

______________________________ост. пл.¦

Содержание операции ____________________________________________

Назначение платежа ¦ Отметки банка

¦

¦

Рис. 2.1.2

Расчеты платежными поручениями занимают значительный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов.

ГК РФ дает наиболее полное понятие расчетов платежными поручениями.
Так, п. 1 ст. 863 ГК РФ устанавливает, что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Прежде всего банк обязан выполнить поручение плательщика о переводе денежной суммы, как правило, за счет средств, находящихся на его счете, т. е. за счет собственных средств плательщика.

Данная банковская операция может быть совершена в банке плательщика или в ином банке, т. е. при производстве расчетов между разными банками.

Срок перевода может быть предусмотрен законом или в соответствии с ним. Важно, что сами стороны могут установить срок перевода. Но он не должен быть продолжительнее срока, установленного законом, если срок не определен законом или банковскими правилами.

Правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК РФ). Следовательно, если какое- то лицо не имеет счет в данном банке, т. е. между ним и данным банком не заключен договор банковского счета, то и в этом случае к таким отношениям применяются правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями. В этом случае платежи проводятся через транзитные счета.

Статья 864 ГК РФ определяет условия, необходимые для исполнения банком платежного поручения. Одним из них является положение, согласно которому содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

В соответствии с Законом о Центральном банке Банк России вправе определять формы расчетов, порядок их осуществления и стандарты документов.

Платежное поручение является важным и необходимым документом для производства расчетов. Однако платежное поручение нельзя признать ценной бумагой, так как оно не отвечает всем требованиям, предъявляемым таким бумагам (ст. 142, 143 ГК РФ).

Учитывая банковскую практику расчетов платежными поручениями, закон
(п. 2 ст. 864 ГК РФ) устанавливает, что при несоответствии платежного поручения требованиям, предъявляемым действующим законодательством, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения.

В случае неполучения ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок, банк вправе оставить платежное поручение без исполнения. В таком случае поручение должно быть возвращено плательщику.
Однако другие последствия в указанной ситуации могут быть предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Платежное поручение исполняется банком за счет средств плательщика. Но между плательщиком и банком может быть заключено соглашение, по условиям которого банк кредитует счет плательщика (ст. 850, 864 ГК РФ).

Все платежные поручения подлежат исполнению банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Срок для исполнения платежного поручения не должен превышать двух операционных дней при расчетах в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Платежное требование является расчетным документом. Но в отличии от платежного поручения, содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Рис.
2.1.3.). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования.
При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает
"без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

Платежное требование

____________________ ______________ _________

Поступ. в банк плат. Срок платежа ¦0401061¦

_________

Платежное требование N ___________ _____________

Дата Вид платежа

_________________________________________________________________________

Условие ¦ ¦Срок для¦ оплаты ¦ ¦акцепта ¦

_________________________________________________________________________

Сумма ¦ прописью¦

¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Срок дейст.¦

__________ ¦аккредит. ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

__________ _____________

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

¦ ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

_________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка получателя

М.П. _________________________

_________________________

___________________________________________

N ч. ¦N плат.¦Дата ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись плат.¦ордера ¦плат. ¦час- ¦остат-¦

¦ ¦ордера¦тично-¦ка ¦ Дата помещения в картотеку

¦ ¦ ¦го ¦плате-¦

¦ ¦ ¦плате-¦жа ¦

¦ ¦ ¦жа ¦ ¦

___________________________________________

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Рис. 2.1.3

При осуществлении внутри банковских операций, например, начисление зарплаты, начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам и др., используется мемориальный ордер (рис. 2.1.4.).

Образец мемориального ордера

_________________________________________________________________________

¦Мемориальный ордер N ¦ ¦ _____________ Форма N 0481008 ¦

¦ ___________ /Дата/ ¦

_________________________________________________________________________

¦Сумма ¦ ¦

¦прописью ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ИНН ¦ Сумма ¦ ¦

¦ _______________________________________

¦ ¦ Сч. N ¦ ¦

¦Плательщик ¦ ¦ ¦

_____________________________________________ ¦

¦ ¦ БИК ¦ ¦

¦ ___________ ¦

¦Банк плательщика ¦ Сч. N ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ ¦ БИК ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦Банк получателя ¦ Сч. N ¦ ¦

_____________________________________________ ¦

¦ИНН ¦ Сч. N ¦ ¦

¦ _______________________________________

¦ ¦Шифр док.¦ ¦Срок плат. ¦ ¦

¦ ___________ ______________ ¦

¦ ¦Назн. ¦ ¦Очер.плат. ¦ ¦

¦ ¦плат. ¦ ¦ ¦ ¦

¦Получатель ¦Код ¦ ¦Рез.поле ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦Назначение платежа: ¦

¦ ¦

¦ Подписи ¦

_________________________________________________________________________

Рис. 2.1.4

2.2 Расчеты по аккредитиву

Расчеты, по аккредитиву получили относительно широкое распространение, хотя удельный вес таких расчетов уступает расчетам платежными поручениями.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку
(исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Здесь, как и при расчетах платежными поручениями, банк действует по поручению клиента, однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению.

Банки вправе открывать следующие виды аккредитивов: покрытые
(депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный банковский счет («аккредитивы») на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Условием открытия аккредитивов служат установление между банками корреспондентских отношений и наличие ходатайства предприятия о выставлении аккредитива. Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмена аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

При расчетах с помощью безотзывного аккредитива по просьбе банка- эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Юридически точное подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Следует иметь в виду, что безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Исполнение аккредитива относится к завершающей стадии расчетов при помощи этой формы расчетов.

Прежде всего для начала исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива.

Нарушение хотя бы одного из этих условий обязывает банк отказать в исполнении аккредитива.
Далее, если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Обязанность возмещения указанных расходов, а также всех иных расходов банка-эмитента, связанных с исполнением аккредитива, возлагается на плательщика.

В целях защиты прав лиц, участвующих в расчетах по аккредитиву, закон
(ст. 871 ГК РФ), в частности, содержит правила для отказа в принятии документов. Так, при отказе исполняющим банком в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк- эмитент с указанием причин отказа.

Получив принятые исполняющим банком документы, банк-эмитент может признать их по внешним признакам не соответствующими условиям аккредитива.
В таком случае он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива. Если же такая ситуация сложится с непокрытым аккредитивом, он может отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст.
871 ГК РФ).

ГК РФ устанавливает правила ответственности банка за нарушение условий аккредитива (ст. 872 ГК РФ). В них речь идет не о размере ответственности, а о лицах, ответственных за такие нарушения. Что касается размера ответственности, то он определяется гл. 25 ГК РФ.

Так, ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком возлагается на банк-эмитент. Перед банком-эмитентом ответственность несет исполняющий банк, за исключением отдельных случаев, установленных законом.

В двух других случаях ответственность также может быть возложена на исполняющий банк. Во-первых, это может иметь место при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву и, во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

В ст. 873 ГК РФ закреплены различные основания закрытия аккредитива.
Их перечень можно считать исчерпывающим. На первом месте в этом перечне обозначено истечение срока аккредитива. Далее, аккредитив может быть закрыт по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. И, наконец, одним из оснований закрытия аккредитива является требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

На исполняющий банк возложена обязанность поставить в известность банк- эмитент о закрытии аккредитива.

Одновременно с закрытием аккредитива неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлител