торых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассив-
ных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов
над активами.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерчес-
ких банков.Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы
на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций комерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение
фондов.
3) получение кредитов от других юридических лиц.
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средс-
тва, уже находящиеся в обороте.Новые же ресурсы создаются банковской
системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая
крупная группа кредитных ресурсов- собственные ресурсы.Следующие две
формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов-
заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.Собственные ресурсы
банка представляют собой банковский капитал и приравненые к нему
статьи.Роль и величина собственного капитала коммерческих банков
имеют особенную специфику,отличающуюся от предприятий и организаций,
занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собствен-
ного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средс-
твах.Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу
соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.В России
это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25
в зависимости от типа банка).
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том,
чтобы поддерживать его устойчивость.На начальном этапе создания бан-
ка имено собственные средства покрывают первоочередные расходы, без
которых банк не может начать свою деятельность.За счет собственных
ресурсов банки создают необходимые им резервы.Наконец, собственные
ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акци-
онерный капитал подразделяется на : а) собственно акчионерный капи-
тал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и при-
вилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной
прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай неп-
редвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на
покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (
долгосрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребнос-
ти в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде
всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммурческие банки с их помощью удолетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способс-
твуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населе-
ния в потребительском кредите.
Как собственные, так и привличенные ресурсы коммерческого банка
отражаются на корреспонденском счете, открываемом в Центральном бан-
ке России. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по
дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.
Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер сво-
бодного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в
активные аперации). Чем больше размер свободного резерва, тем устой-
чивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот,
чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но
и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк
стремится к тому, чтобы оптимитизировать остаток средств на коррес-
понденстском счете.
Собственные средства банка: структура,
их формирование и использование.
Собственные средства банка - это совокупность различных по наз-
начению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и
стабильность функционирования банка.
Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды
банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования,
средства, направленные банком из прибыли на производственное и соци-
альное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего
года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия
рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных
средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.
В составе собственных средств банка следует выделять собственный
капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую
прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски;
нераспределенную прибыль прошлых лет.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную
и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и креди-
торов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникнове-
ния убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности
за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, незави-
симо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного
капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы дея-
тельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами
для активных операций выступают привличенные средства. В этой функ-
ции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста ак-
тивных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских опе-
раций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция
собственного капитала связана исключительно с особой заинтересован-
ностью общества в успешном функционировании банков, а также с зако-
нами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять конт-
роль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных
учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины ус-
тавного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую
деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное
значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его ра-
боты. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на началь-
ных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд
первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою рабо-
ту.
Основным элементом собственных средств банка является уставной
фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-право-
вая форма капитала, величина которого определяется учредительским
договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный
капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или пере-
числения паевых взносов ( паевые банки). Сумма уставного капитала
законодательно не ограничевыется. Для обеспечения устойчивости бан-
ков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.
Центральным банком РФ устанавлена минимальная величина уставного
капитала для вновь образуемых банков в размере 6 млрд.руб. по состо-
янию на 1 апреля 1995 г. и должна быть доведена до 1 млн.экю.
Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формирует-
ся денежными взносами, материальными и нематериальными активами,
иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими ли-
цами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ
РФ от 21.02.94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме
уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в
первые два года их деятельности. В последующем доля материальных ак-
тивов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля не-
материальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериаль-
ных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что
принимаются только те активы, которые могут использоваться в непос-
редственной деятельности банка, определяемой законодательством и ли-
цензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена
протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.
Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участ-
ников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увели-
чение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов
пайщиками.
Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска
акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г. "О
правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на
территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие
особые требования.
Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, незави-
симо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности
банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подле-
жат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться
сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена
после регистрации:
для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после
ее регистрации;
для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев
после его регистрации.
При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулиро-
вать проведенный выпуск акций.
Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по реше-
нию собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему
делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об уве-
личении уставного капитала еведомляет главное управление ЦБ РФ о
принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По заверше-
нии этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков
и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммер-
ческого банка с посьбой зарегистрировать произведенное увеличение
уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении устав-
ного фонда процедера регистрации остается такой же.
Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного
фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации
в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации
для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право
проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по пре-
дыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утвержден ЦБ РФ.
Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет
средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так
и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала
действующие коммерческие банки могут направить:
средства из резервного фонда банка, если его величина превышает
10 % от оплаченной суммы капитала;
средства специальных фондов;
неиспользованные средства фондов экономического стимулирования
по итогам года;
основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов
экономического стимулирования, направленных на производственное и
социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между
членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и дру-
гих обязательных платежей;
средств от переоценки валютной части собственых средств в разме-
ре 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года;
дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти
средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами
и после уплаты налогов в буджет;
нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.
Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять
конвнртируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в
соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.
Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по ре-
шению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования
их после выполнения банком предусмотренных законодательством проце-
дур.
Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения
в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью созда-
ния резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из
основной деятельности банка, по которым не формируются специальные
резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по вы-
пущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на
увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов доста-
точности собственного капитала резервный капитал, законодательно
созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня,
т.е. к основному капиталу.
Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные
собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи
акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредитель-
ская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличе-
ние уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства,
полученные в результате проведенной по решениям Правительства России
переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом
счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть
использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фон-
дам, по которым начислен износ не п волном объеме, а также на увели-
чение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является
"Износ малаценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитывае-
мый на данном балансовом счете.
Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем
амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация
начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержден-
ных норм. При этом по активной части основных средств амортизация
начисляется в течении нормативного срока службы, либо срока, в тече-
ние которого первоначальная их стоимость полностью относится на зат-
раты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисля-
ется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не
включаются в состав капитала банка.
Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка
после налогообдожения. Порядок образования этих фондов определяется
общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении
об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим По-
ложением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в
процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также до-
ля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов
экономического стимулирования коммерческие банки, как правило, фор-
мируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.
Средства фонда материального поощрения используются на выплату
премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогично-
го характера. Средства фонда производственного и социального разви-
тия направляются на приобретение и строительство здания банка, обо-
рудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды,
созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их
целевым назначением, указанным в Подожении о распределении прибыли,
остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов
экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены
на увеличение уставного капитала.
Израсходованные банком средства фондов производственного и соци-
ального назначения учитываются банком на балансовом счете "Фонды
экономического стимулирования направленные на производственное и
социальное развитие", могут быть направлены на увеличение уставного
капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на сумму
начисленного износа по основным средствам.
К основным средствам банка относятся также средства от переоцен-
ки иностранной валюты. При этом следует иметь в виду, что они под-
разделяются на два вида:"Курсовые разницы по валютной позиции банка".
В первом случае курсовые разницы формируются путем переоценки
иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого банка как
разница между текущим курсом валюты, установленным на московской ва-
лютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при перес-
чете иностранной валюты, внесеный в уставной фонд в рублевое покры-
тие. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных
средств в размере 50 % от кредитового сальдо на конец отчетного года
могут быть направлены на увеличение уставного капитала.Денежные
средства в виде положительных курсов их разниц по валютной позиции
банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных
относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличива-
ют, либо уменьшают собственные средства банка.
Средства перечисленных выше фондов включаются в состав капитала
банка.
Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки
имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, с 1 ян-
варя 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы на
покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на
возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых
банком услугах.
Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложе-
ний в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям
банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обя-
зательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Централь-
ного банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов опреде-
ляется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для
ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение
этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.
Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение
ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия
для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включают-
ся в состав собственного капитала.
Пассивные кредитные операции.
К пассивным кредитным операциям прежде всего относятся депозит-
ные операции.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных
средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные
сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно
приходится до 95 % пассивов.
В качестве субъектов пассивных операций могут выступать:
государственные предприятия и организации;
государственные учреждения;
кооперативы;
акционерные общества;
смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
общественные организации и фонды;
финансовые и страховые компании;
инвестиционные и трастовые компании и фонды;
отдельные физические лица и объединения этих лиц;
банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных
средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и кото-
рые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на
определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
По своему экономическому содержанию депозиты принято подразде-
лять на 3 группы:
срочные депозиты;
депозиты до востребования;
сберегательные вклады населения.
В сою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным
признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их
срока:
депозиты со сроком до 3 месяцев;
депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от ха-
рактера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на
расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций раз-
ных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению
различных по своему целевому экономическому назначению фондов.
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения
подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выйг-
рышные, денежно-вещевые выйгрышные, молодежно-премиальные, условные,
на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные
сертификаты, пластиковые карточки. Каждый из видов депозитов имеет
свои достоинства и недостатки.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут
в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востре-
бования. Особенности депозитного счета до востребования следующие:
деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и
полностью без ограничений;
разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке
наличные деньги;
по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный
резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.
Основными недостатками депозитов до востребования являются:
а)для их владельцев - отсуствие уплаты процентов по счету;
б)для банка - необходимость иметь более высокий оперативный ре-
зерв для поддержания ликвидности.
Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним
владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеют-
ся ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств,
хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низ-
кая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является по-
лучение высокого процента, а для банка - возможность поддержания
ликвидности с меньшим оперативным резервом.
Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низ-
кой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах
срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для полу-
чения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости
выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом мар-
жи.
Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило,
носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источни-
ком долгосрочных вложений. Недостатком их является подверженность
этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим,
психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих
вкладов и потери ликвидности банка.
Следует отметить, что в странах с развитыми рыночными отношения-
ми в последнее время четкие границы между отдельными видами депози-
тов размываются: появляются счета, сочетающие в себе качества счетов
до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из новых форм
счетов стали "нау"-счета - депозитные счета, по которым выплачивает-
ся рыночная ставка процентов; в то же время на них можно выписывать
расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для
платежей.
Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сер-
тификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствую-
щая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и
ставкой процента. Существует две рановидности депозитных сертифика-
тов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении
срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно прода-
ются на вторичном финансовом рынке.
Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, вы-
даваемые как на определенный срок, так и до востребования.
Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кре-
дитных ресурсов должны постоянно заботится как о количественном, так
и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого
разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основопологаю-
щих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в
следующем:
депозитные операции должны содействовать получению прибыли или
создавать условия для получения прибыли в будущем;
депозитные операции должны быть ранообразными и вестись с раз-
личными субъектами;
особое внимание в процессе организации депозитных операций сле-
дует уделять срочным вкладам;
должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депо-
зитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и
кредитных вложений;
организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремить-
ся к минимизации своих свободных ресурсов;
банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, спо-
собствующих привличению депозитов.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: полу-
чение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных
бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Централь-
ного банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг;
получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и об-
лигаций.
В условиях становления банковской системы России большиснство
этих недепозитных источников привлечения ресурсов не получили разви-
тие. Российские банки из этих источников в основном используют меж-
банковские кредиты и кредиты Банка России. На рынке бежбанковских
кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспон-
дентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время большей
частью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирова-
ния, т.е. по сути дела распределяются. Только 10 % централизованных
кредитов предоставляются банкам на конкурсной основе.
Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они
поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не
требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Как
показывают статистические данные по 100 крупнейшим банкам России,
доля централизованных и межбанковских кредитов в общей сумме пасси-
вов банков колеблется от 0.19% до 61.5%.
Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, пере-
распределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок по-
вышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской
системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских
кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков
меньше средств для поддержания их ликвидности.
Содержание.
1.Экономическое содержание пассивных операций и их структура.
2.Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.
3.Пассивные кредитные операции.