Анализ финансового состояния субъекта хозяйствования

Приложение

Приложение 1

Таблица
Баланс производственно-коммерческого объединения “Южкомсервис” на 1.01.99г.

(указаны только заполненные статьи баланса).
Единица измерения: тыс.грн.
|АКТИВ |Код |На |На конец|
| |строки|начало |года |
| | |года | |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ | | | |
|АКТИВЫ | | | |
|Основные средства: | | | |
|остаточная стоимость |010 |1,7 |1,7 |
|первоначальная стоимость |012 |1,7 |1,7 |
|Всего по разделу I |070 |1,7 |1,7 |
|II. ЗАПАСЫ И ЗАТРТАТЫ | | | |
|Производственные запасы |080 |0,5 |0,3 |
|Товары: | | | |
|покупная стоимость |140 |3,0 |8,4 |
|товарная надбавка |141 |0,1 |2,9 |
|продажная стоимость |142 |2,9 |11,3 |
|Всего по разделу II |150 |3,4 |8,7 |
|III. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ И ДРУГИЕ | | | |
|АКТИВЫ | | | |
|Товары отгруженные, не оплаченные в срок |160 |0,1 |0,1 |
|Дебиторская задолженность: | | | |
|с бюджетом |200 | |1,5 |
|с прочими дебиторами |240 | |0,3 |
|Денежные средства: | | | |
|расчетный счет |270 |0,2 | |
|Всего по разделу III |320 |0,3 |1,9 |
|БАЛАНС |330 |5,4 |12,3 |

|ПАССИВ |Код |На |На конец|
| |строки|начало |года |
| | |года | |
|1 |2 |3 |4 |
|I. КАПИТАЛ, ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный фонд (капитал) |400 |1,7 |1,7 |
|Специальные фонды и целевое финансирование |425 |0,7 | |
|Нераспределенная прибыль: | | | |
|отчетного года |480 | |0,8 |
|Всего по разделу I |495 |2,4 |2,5 |
|III. РАСЧЕТЫ И ДРУГИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Кредиторская задолженность: | | | |
|за товары, работы и услуги, не оплаченные в |640 |0,6 |2,3 |
|срок | | | |
|по бюджету |670 |0,8 | |
|по внебюджетным платежам |680 |0,2 |0,5 |
|по страхованию |690 | |0,2 |
|по оплате труда |700 | |0,4 |
|с другими кредиторами |720 |1,4 |6,4 |
|Всего по разделу III |750 |3,0 |9,8 |
|БАЛАНС | | | |

Приложение 2

Таблица
Отчет о финансовых результатах производственно-коммерческого объединения

“Южкомсервис” за 1998 год (приведены только заполненные статьи).
Единица измерения: тыс.грн.

I. Финансовые результаты
|Наименование показателя |Код |Прибыли |Убытки |
| |строки| | |
|1 |2 |3 |4 |
|Выручка от реализации продукции (товаров, работ,|010 |45,0 |х |
|услуг) | | | |
|Налог на добавленную стоимость |015 |х |7,5 |
|Расходы на производство реализованной продукции |040 |х |35,8 |
|(работ, услуг) | | | |
|Прибыль или убыток отчетного года |100 |1,7 | |
|Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |120 |0,8 | |
|отчетного года | | | |

II. Использование прибыли
|Наименование направлений |Код |Отчетного |Прошлых |
| |строки|года |лет |
|1 |2 |3 |4 |
|Использовано на: | | | |
|прочие цели |260 |0,9 | |

III. Затраты на производство (издержки обращения)
|Наименование показателя |Код |Сумма |
| |строки| |
|1 |2 |3 |
|Расходы на оплату труда |310 |2,7 |
|Отчисления на социальные мероприятия |320 |1,5 |
|Итого |350 |35,8 |
|Фактические объемы производства продукции |360 |35,8 |
|(работ, услуг) | | |

V. Платежи в бюджет
|Наименование показателя |Код |Надлежит |Фактически|
| |строки |по расчету|внесено |
|1 |2 |3 |4 |
|Налог на добавленную стоимость |610 |0,3 |1,9 |
|Фонд ликвидации последствий Чернобыльской|620 |0,2 |0,1 |
|катастрофы | | | |
|Прочие налоги и платежи |650 |1,0 |1,8 |

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Тестовое задание для оценки уровня усвоения знаний по теме “Анализ рентабельности предприятия”.

1. Рентабельность - это: а). разница между величиной выручки и прибылью; б). разница между прибылью и величиной выручки; в). отношений прибыли к величине затрат; г). разница между величиной выручки и величиной затрат.

Ответ: в (0,5 баллов).

2). К соотношениям, характеризующим рентабельность продукции, относятся: а). отношение прибыли к величине выручки; б). отношение величины долгосрочных заемных средств к размеру прибыли; в). отношение прибыли с единицы изделия к ее себестоимости; г). отношение прибыли к итогу баланса предприятия; д). отношение прибыли от реализации продукции к ее стоимости в оптовых ценах предприятия.

Ответ: в,д (по 0,5 баллов за каждый правильный ответ).

3). Рентабельность собственного капитала предприятия определяется как: а). отношение прибыли от реализации продукции, работ, услуг к выручке от реализации; б). отношение прибыли к итогу баланса предприятия; в). отношение прибыли к величине источников собственных средств предприятия; г). отношение прибыли к величине долгосрочных кредитов и займов.

Ответ: в (0,5 баллов).

4). Отношение прибыли к величине долгосрочных кредитов и займов - это: а). рентабельность продаж; б). рентабельность всего капитала фирмы; в). рентабельность перманентного капитала; г). рентабельность основных средств.

Ответ: в (1 балл).

5). Рост цен на сырье и материалы при неизменной цене на продукцию предприятия: а). приводит к росту рентабельности; б). приводит к снижению рентабельности; в). не влияет на показатель рентабельности.

Ответ: б (1 балл).

6). Рассчитайте рентабельность изделия, оптовая цена которого - 10 грн., а себестоимость - 8 грн.

Ответ: 0,25 или 25% (1 балл).

Оценка определяется как сумма баллов за правильные ответы.

Список использованной литературы

Нормативные акты Министерства финансов Украины

1). Наказ Міністерства фінансів України “Про затвердження обсягу і форм річного бухгалтерського звіту підприємств та Інтсрукції про їх заповнення”
№139 від 18.08.95р. // Законодательство Украины. Информационно-справочная система. - 1999. - Февраль.
2). Наказ Міністерства фінансів України “Про квартальну бухгалтерську звітність підприємств” №19 від 08.02.97р. // Законодательство Украины.
Информационно-справочная система. - 1999. - Февраль.
3). Інструкція Міністерства фінансів України “Про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства” №55 від 9.08.93р. //
Законодательство Украины. Информационно-справочная система. - 1999. -
Февраль.

Специальная литература

4). Асмолов А.Г. Психология личности: Принципы общепсихологического анализа. - М.: МГУ, 1990- 367с.
5). Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 288 с.
6). Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. - М.:
Финансы и статистика, 1997. - 480 с.
7). Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. - М.: Аспери, 1992. -
415 с.
8). Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. - М.:
Аудит, 1994. - 560 с.
9). Журавлев В.И. Педагогика в системе наук о человеке. - М.: Педагогика,
1990.-164 с.
10). Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка. - К.: Издательство «Блиц-Информ», 1995 - 832c.
11). Ильина Т.А. Педагогика: Курс лекций. Учебное пособие для пед. институов. М.: Просвещение, 1984. - 495 с.
12). Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512 с.
13). Крылова Т.Б. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 60 с.
14). Куписевич Ч. Основы общей дидактики. - М., - 1986 - 367 с.
15). Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб.
Пособие. - М.: Высш. шк., 1997. - 192 с.
16). Немов Р.С. Психология: Учеб. Для студентов высш. пед. учеб. заведений:
В 3 кн. Кн.1. Общие основы психологии. - 3-е изд. - М.: Гуманит. изд. центр
ВЛАДОС, 1997. - 688 с.
17). Олейник А.И. Бухгалтерский учет на предприятиях Украины. - Харьков:
Прапор, 1995 - 215 с.
18). Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 256 с.
19). Педагогика. Учебное пособие для пед. институтов / Под ред. Бабанского.
Ю.К. - М.: Просвещение, 1983. - 608 с.
20). Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 1995. - 98 с.
21). Ткаченко Н.М. Бухгалтерский учет на предприятиях с разными формами собственности: Учеб. Пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - А.С.К., 1997. -
672 с.
22). Финансовый менеджмент / Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива,
1993. - 268 с.
23). Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Стояновой. Е.С. -
М.: Перспектива, 1996 - 405с.
24). Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-
М, 1995. - 176 с.
25). Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Юни-Глоб, 1992. - 80 с.

Журналы и газеты

26). Додукало О. В. Как заполнить баланс предприятия // Свiт бухгалтерського облiку. - 1997 - №5 - с.57-59.
27). Назарбаева Р. Порядок заполнения отчета о финансово-имущественном состояния предприятия // Баланс - 1996 - №3 - с.18-25.
28). Турецкий Д. М. Отчет о финансовых результатах и их использовании -
Форма №2 // Свiт бухгалтерського облiку - 1997 - №5 - с.60-66.
-----------------------

Рентабельность продукции

Рентабельность реализованной продукции

прибыль от реализации продукции

полная себестоимость продукции

Рентабельность товарной продукции

прибыль от реализации продукции

стоимость продукции в оптовых ценах

Рентабельность изделия

прибыль с единицы изделия

себестоимость изделия

Рис. 3.1. Рентабельность продукции, ее основные показатели и методы их расчета (иллюстративный материал к изложению лекции по теме “Анализ рентабельности предприятия”).

Рентабельность предприятия

Рентабельность продаж