Содержание.

Введение

1. Бюджетно-финансовая система Пенсионного фонда России:

2. Источники финансового обеспечения пенсий;

3. Причины финансового кризиса пенсионной системы.

4. Альтернативные системы финансирования:

5. Пенсионная система на основе накопительных принципов финансирования:

6. Механизм осуществления начального этапа реформы;

7. Государственное регулирование накопительной пенсионной системы;

8. Проблема льготных пенсий.

9. Какую систему пенсионного обеспечения выбрать: перераспределительную или накопительную ?:

10. Зависимость от экономических и политических изменений;

11. Влияние на экономический рост;

12. Зависимость от специфики демографического развития;

13. Какую систему предпочесть?

14. Пенсионная реформа.

Заключение.

Список литературы.

Приложение.

Введение .

Пенсионная система, являясь органической частью финансовой системы государства, образует объемные финансовые потоки социальных трансфертов в кругообороте доходов, ресурсов и товаров. Так в 1996 году бюджет
Пенсионного фонда РФ составил около 40 % доходов федерального бюджета.

Государственная пенсионная система в РФ имеет всеобщий характер. С одной стороны, предусматриваются все виды пенсий, которые в соответствии с конвенциями и рекомендациями Международной организации труда применяются в мировом сообществе - по старости, за выслугу лет, по инвалидности, семьям в случае потери кормильца. С другой стороны право, на пенсию при определенных условиях предоставляется всем гражданам, занятым трудовой, предпринимательской и иной общественно-полезной деятельностью или проходящим государственную, включая военную службу. Граждане, которые по разным причинам не приобрели права на указанные пенсии, устанавливаются социальные пенсии.

Пенсионное обеспечение основывается на обширной законодательной базе, насчитывающей свыше 50 основных федеральных нормативных правовых актов .
Наиболее общими и важными из них являются законы «О государственных пенсиях в Российской Федерации.», «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел и их семей»,
«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», которые регулируют условия и нормы обеспечения государственными пенсиями.

В то же время положение в пенсионном обеспечении не может удовлетворять ни пенсионеров, ни властные структуры, ни работников органов
Пенсионного фонда и социальной защиты населения. Идет болезненный поиск конкретных решений и мер по пути реформ, которые были очерчены в Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, одобренном Правительством в
1995 году.

Реформирование пенсионной системы направлено на выработку наиболее справедливых с точки зрения нынешнего состояния общества способов мобилизации взносов в нее, распределение пенсионного бюджета между пенсионерами, рационального управления финансовыми потоками и обслуживанием пенсионеров.

Отношение общества к пенсионной системе характеризуется двумя различными факторами. С одной стороны ведется поиск мер, которые позволяют противодействовать негативному влиянию кризисного состояния экономики на жизненный уровень пенсионеров. Поскольку наиболее просто и быстро это противодействие может себя проявить через корректировку правил и норм распределения средств, то внимание населения и политиков привлечено к вопросам индексации пенсий и изменению порядка их назначения.

В 1996 году дважды ( 01 января и с 01 мая ) индексировались пенсии в соответствие с принимавшимися Федеральными законами и дважды увеличивались компенсационные выплаты ( с 01 февраля и с 01 мая ). Численность пенсионеров за выслугу лет увеличилась в 1.8 раза в связи с принятием
Федеральных законов о выплате пенсий работникам образования и здравоохранения.

С другой стороны идет процесс формирования рыночных отношений, в частности, развитие и распространение государственных форм собственности.
В то же время механизмы пенсионной системы и ее взаимодействие с остальной частью общества в ходе экономических преобразований последних лет изменились мало. Это порождает дисгармонию отношений субъектов экономики и пенсионной системы По всей видимости, можно признать, что в ходе трансформаций экономики имела место недооценка влияния государственного пенсионного обеспечения на экономические процессы в государстве.

1.Бюджетно-финансовая система Пенсионного фонда России.

Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система уникальна и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование.
Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения.

Основные принципы пенсионного обеспечения у нас в стране сегодня соответствуют международной практике и не требуют какой-либо ломки, однако организация пенсионной системы, ее механизмы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности.

Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системе был сделан в 1991 году с созданием
Пенсионного фонда РФ: бюджет пенсионной системы отделен от бюджета государства. Это дает возможность правительству, парламенту и всему обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного страхования и как они расходуются, а также является залогом того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом.
Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций.

Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России ( ПФР ).

Пенсионный фонд обеспечивает выполнение следующих основных функций в пенсионной системе: сбор и аккумуляция страховых взносов от плательщиков в соответствии со страховыми тарифами, принятыми в законодательном порядке; финансирование выплаты пенсий.

В большинстве регионов РФ назначение и выплата пенсий проводятся учреждениями социальной защиты населения, которые получают средства от
Пенсионного фонда и доводят их до пенсионеров.

Выплата пенсий осуществляется путем их доставки в форме наличности или путем перевода на счета пенсионеров в банках.

Кроме того, ПФР осуществляет: начисление и сбор штрафов и пени при несвоевременной и неполной уплате страховых взносов плательщиками; подготовку проекта бюджета пенсионной системы, который независим от федерального бюджета, контроль за его использованием и составление отчета об исполнении бюджета пенсионной системы.

В силу сложившихся объективных причин развития и размещения производства , природно-климатических условий концентрация пенсионеров различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению на Севере , до 50 - 60
% в центральных и южных районах России. В связи с этим Пенсионный фонд осуществляет: перераспределение финансовых ресурсов между регионами.

Представление об объемах средств, которые собирает и направляет на финансирование выплаты пенсий ПФР можно оценить по бюджету фонда за три года.1 Конечно же, первоочередной задачей Пенсионного фонда России является обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в уставленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен.

Доставкой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи
Минсвязи России, отделениями Сбербанка России и другими банковскими учреждениями, а также доставочными организациями.

Отмеченное разделение функций между различными органами создает определенные трудности в работе пенсионной системы. Однако основной их причиной является финансовая несбалансированность пенсионной системы, вследствие чего объем средств . необходимых для выплаты пенсий, уже давно снизившийся до критической черты ( средний размер пенсий близок к прожиточному минимуму пенсионера, а минимальный - составляет лишь четверть минимума ), не обеспечивается поступлением страховых платежей.
__________

1См. Приложение таблица 1.

1.1.Источники финансового обеспечения пенсий.

Источниками финансового обеспечения пенсий являются: федеральный бюджет в отношении пенсий гражданам, проходившим военную службу, службу в органах внутренних дел, отдельным категориям лиц в связи с особенностями прохождения ими государственной службы ( федеральным государственным служащим, депутатам, судьям, прокурорским и таможенным работникам и другим ) , гражданам в связи с аварией на Чернобыльской АЭС и вследствие других радиационных аварий и катастроф, а также социальных пенсий;
Пенсионный фонд России - в отношении «трудовых» пенсий гражданам, работавшим по трудовому договору, по договорам гражданско - правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, индивидуальным предпринимателям, членам производственных кооперативов и крестьянских ( фермерских ) хозяйств, лицам свободных профессий ( писатели, композиторы, художники и т.п. ) и другим гражданам, подлежащим государственному пенсионному страхованию.

Финансовые средства ПФР состоят из: обязательных взносов работодателей; обязательных взносов наемных работников; поступлений из государственного бюджета;

Первые страхуют работников, выплачивая в Пенсионный фонд 28 % фонда заработной платы. Доля этих средств в доходной части бюджета ПФ составляет
85-90 %. Сами работники вносят 1 % вознаграждения за свою трудовую деятельность . В доходах ПФР их доля не превышает 2-3 %. Кроме того государство перечисляет необходимые средства на выплату социальных пенсий, пенсий военнослужащим и членам их семей, пособий пострадавшим от чернобыльской катастрофы и т.п. Вклад госбюджета в доходы ПФР едва достигает 5-6 %.
Совсем незначительную часть в бюджете Пенсионного фонда составляют такие поступления, как суммы пени и штрафов, финансовые санкции, банковские начисления по остаткам средств на счетах региональных отделений ПФР и пр.

Назначение пенсий по закону «О государственных пенсиях в Российской
Федерации», в т.ч. социальных, по чернобыльской программе, а также лицам, проходившим военную службу по призыву, и их семьям при утрате кормильца осуществляется органами социальной защиты населения субъектов РФ, финансирует на эти цели Пенсионным фондом России.2

Назначение пенсий отдельным категориям пенсионеров осуществляется органами Минобороны России, МВД России, ФСБ России, СВР России,
Госналогслужбы России, ФСНП России, Генеральной прокуратуры России и другими государственными органами с выделением средств федерального бюджета по соответствующим министерствам и ведомствам.

С началом радикальных рыночных реформ экономическое и социальное содержание пенсионной системы коренным образом изменилось, хотя для самих получателей пенсий и плательщиков страховых взносов это оставалось и во многом все еще остается незамеченным. За 70 дореформенных лет пенсионеры свыклись с мыслью, что пенсионное обеспечение исключительная прерогатива государственной системы управления. Плательщики же, как правило, отождествляют страховые взносы в ПФР с другими федеральными налоговыми поборами.

Да и для государственного бюджета обязательные взносы в пенсионную систему также представляется обременительным.

2. Причины финансового кризиса пенсионной системы.

Одним из самых болезненных социальных явлений сегодня стали задержки с выплатой пенсий. В результате сложной финансовой ситуации в настоящее время многие регионы не могут обеспечить самостоятельно своевременную и в полном объеме выплату пенсий. Первый пик задержек пенсионных выплат пришелся на август-сентябрь 95 года, когда накопленный дефицит ( недостаток собственных средств ) ПФ едва ли не достиг половины его месячного бюджета.

Причин было несколько. Первое. Рост просроченной задолженности предприятий и организаций по страховым взносам. Накопленная за 1992-1996 годы задолженность составила на начало 1997 года 61 трлн. рублей, причем за последний год увеличилась в 3 раза.
__________

2См. Приложение таблица 2,3

В свою очередь образование просроченной задолженности перед
Пенсионным фондом можно отнести:
. рост задолженности предприятий и организаций по выплате заработной платы своим работникам, которая в свою очередь вызвана рядом причин, в т.ч. недофинансированием из бюджетов всех уровней;
. тяжелое финансовое положение предприятий в связи с отсутствием заказов или трудностями со сбытом (незавершенность структурной перестройки );
. уклонение предприятий и организаций от уплаты страховых взносов путем выплаты вознаграждения работникам косвенным путем (через дочерние или вышестоящие организации, банковские депозиты, страхование сотрудников, выплату вознаграждения, минуя расчетный счет, из выручки или натурой, путем использования множества счетов ).

В целях мобилизации ресурсов и обеспечения своевременности выплаты пенсий в соответствии с решением Временной чрезвычайной комиссии при
Президенте Российской Федерации по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины от 26.12.96 Пенсионным фондом совместно с Госналогслужбой
России, Банком России и другими федеральными министерствами и ведомствами, а также с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации принимаются меры по снижению указанной задолженности по платежам в
Пенсионный фонд, включая усиление ответственности за нарушение дисциплины расчетов, в т.ч. обеспечение контроля за деятельностью коммерческий банков по обязательному перечислению платежей своих клиентов в фонд.

Справочно : Применение Пенсионным фондом механизмов экономического стимулирования организаций к погашению задолженности по страховым взносам в сочетании с жесткими мерами контроля и принудительного взыскания дают определенный результат. Так, в 1996 году в счет погашения этой задолженности в фонд поступило 11 трлн. рублей.

Другой причиной ухудшения финансовой базы пенсионной системы - расширение масштабов безработицы, которая все более оказывает воздействие на пенсионную систему путем снижения доходной части рынка труда и расширение расходной части пенсионного бюджета за счет увеличения числа пенсионеров - «досрочников», которые по законодательству имеют право выйти на пенсию до истечения трудоспособного возраста.

Непосредственным поводом возникновения финансового дефицита бюджета
ПФР явилось принятие Госдумой РФ закона о внеочередной индексации пенсий с июня 1995 г. в 1.2 раза. Это повлекло за собой увеличение расходной части пенсионного бюджета.

Соответственно, возросли ежемесячные расходы Пенсионного фонда, что не могло не сказаться на его финансовой стабильности. Вслед за тем незамедлительно последовало резкое сокращение наличных оборотных средств, необходимых для своевременного обеспечения деньгами органов социальной защиты и отделений связи. Однако изъятие оборотных средств, использованных на покрытие текущего дефицита пенсионного бюджета, не только не решило проблемы своевременной выплаты пенсий, но привело к тому, что большинство дотационных территорий оказались без средств для выплат пенсий на очередной период.

К объективным причинам кризисного состояния пенсионной системы относятся общее постарение населения страны: при общем его росте за последние 10 лет на 7.7 % численность лиц пенсионного возраста увеличилась на 33.4 %, а доля их в составе населения поднялась с 16.3 до 20.2 %.

Нагрузка на занятое экономически активное население, которое несет всю тяжесть по социальному обеспечению пенсионеров, за 1990 - 1996 годы возросла на 27 %: на 1000 занятых сегодня приходится 565 пенсионеров.

Правительственная политика оплаты труда в основном нацелена на сдерживание ее роста. Фонд оплаты труда ( ФОТ ), представляющий собой базу для начисления взносов в Пенсионный фонд, имеет тенденцию к сжатию. Доля
ФОТ в ВВП снизилась с 27.1 % (1992г. ) до 23.5 ( 1995 г. ). Одновременно сокращается и доля в ВВП государственных расходов на пенсии.

Справочно: За 1996 год в бюджет Пенсионного фонда поступило текущих доходов ( без привлеченных кредитов и средств федерального бюджета
) в сумме 118.1 трлн. рублей, из них 113.2 трлн. рублей страховых взносов (
97.7 % ) и 5 трлн. рублей прочих поступлений ( 4.3 % ).

Минимальная пенсия по старости с установленной компенсацией возросла с 342 рубля в 1991 году до 219.6 тыс. рублей к концу 1996 года, а средняя пенсия по старости с 438 рублей до 337.2 тыс. рублей. Доля расходов на пенсии в ВВП на пенсии колебалась в пределах от 4 до 6 % , в 1996 году составила 6.2 %.

Другой возможной причиной недостаточности средств для своевременной выплаты пенсий, является то, что сложившийся механизм взаимоотношений федерального бюджета и Пенсионного фонда России по возмещению расходов на пенсии подлежащие финансированию из федерального бюджета ( социальные пенсии, пенсии военнослужащим по призыву и их семьям, пенсии по чернобыльской программе ), практически не гарантируют своевременного покрытия данных расходов.

Справочно: В 1996 году поступления из федерального бюджета в
Пенсионный фонд составили 9.28 трлн. рублей, из которых 4.16 трлн. рублей - частичная компенсация расходов на выплату пенсий 1996 года; 3.48 трлн. рублей - бюджетная ссуда; 1.64 трлн. рублей - средства в счет погашения долга за 1992 - 1994 годы. Однако накопленная задолженность федерального бюджета перед Пенсионным фондом на начало 1997 года составила 14.1 трлн. рублей.

Необходимо отметить, что в связи с тяжелым финансовым положением и невозвратом долгов федерального бюджета Пенсионный фонд вынужден привлекать кредиты на межбанковском рынке, что еще более усугубляет его положение, имея ввиду не только необходимость возврата кредитов, но и расходы по их обслуживанию.

Организационно-правовая система пенсионного обеспечения представляет собой сочетание некоторых организационных форм страховой фондируемой системы и бюджетного обеспечения. Создание автономного Фонда, учреждение постоянного источника поступления в форме страховых взносов, наделение
Фонда полномочиями по капитализации средств при отсутствии законодательного закрепления за Фондом долговременных обязательств перед активными плательщиками взносов сформировали реальные предпосылки для недолговременной финансовой стабильности Пенсионного Фонда.

Государственная программа в области пенсионного обеспечения с тех пор не раз менялась. Но в этих изменениях не прослеживалось продуманной стратегической линии. Все многократные перемены в значительной мере
«работали» на снижение надежности государственного пенсионного обеспечения, так как привели к разбалансированию текущих обязательств и ресурсного обеспечения.

В конечном счете оказалось, что уровень пенсионного обеспечения основной части пенсионеров не обеспечивает им прожиточного минимума. К середине 1995-го средняя пенсия снизилась до 94 % прожиточного минимума, а в среднем за год составила 98 % от него.3

Анализ причин возникновения финансового кризиса пенсионной системы показал , что они значительно глубже и серьезнее, чем только непредвиденный результат популистской социальной политики. В чем же кроются экономические причины и где искать пути стабилизации пенсионной финансовой системы?

Финансовая система государственных фондов обязательного социального страхования и , в первую очередь ПФР, хотя и является
__________

3См. Приложение таблица 4. внебюджетной системой, но входит составной частью в финансовую систему страны. И вынужденно разделяет все общие проблемы этой экономической системы, отягощенные трудностями переходного периода, которые всем хорошо знакомы: невыполнение финансовых обязательств по хозяйственным договорам , невыплата зарплаты по трудовым договорам, задержки выплати замораживание всех видов бюджетных платежей и т.п.

Из этого должно следовать, что покуда не изменится ситуация в финансовой системе страны, нельзя надеяться на спокойную и уверенную перспективу и пенсионной финансовой системы, хотя она формально и изолирована от госбюджета.

Как известно, после реформы пенсионной системы в 1991 году средства на выплату пенсий поступали в виде страховых платежей, начисляемых в зависимости от размера фонда оплаты труда. Понятно, что чем больше будет зарплата трудоспособных граждан, тем больше будет доходов Пенсионного фонда и, соответственно, средств на выплату пенсий и, наоборот. В этом заключается простейшая формула устойчивого функционирования пенсионной системы.

Что же происходит, когда на этот базовый механизм накладываются многие другие факторы? Первый из них - пенсия начинает повышаться не в связи с ростом доходов пенсионной системы, а по пенсионному закону - «в соответствии с ростом стоимости жизни». Попросту говоря, в соответствии с коэффициентом инфляции. Одновременно с этим действует и второй фактор - обратный: зарплата, даже минимальная, не повышается в соответствии с ростом потребительских цен.

Начиная с 1994 г. зарплата была фактически заморожена, т.е. минимальный размер оплаты труда изменен один раз - в июле 1994 г. А чисто номинальное «повышение» минимальной зарплаты в 1995 г. не сопровождалось адекватными денежными выплатами, поскольку по большинству отраслей и сфер хозяйственной деятельности, связанными с производством, оно не было обеспечено финансовыми источниками. Проще говоря, зарплата начислялась, но не выплачивалась.

Сравним динамику индексов инфляции, пенсии и зарплаты.4

Данные таблицы свидетельствуют, что даже упрощенное сопоставление трех взаимосвязанных социально-экономических процессов, определяющих уровень жизни: инфляции ( роста
__________

4См. Приложение таблица 5.

потребительских цен ), определяющего роста стоимости жизни, роста среднемесячной зарплаты, средней назначенной трудовой пенсии свидетельствуют о наличии объективного экономического противоречия.

При этом темпы роста зарплаты практически на треть отстали от роста стоимости жизни, а пенсии более чем в 2 раза опередили рост зарплаты.
Экономический смысл этого противоречия заключается в том, что только за три года проведения такой социальной политики в сфере доходов резко сократилась экономическая база обеспечения пенсионной системы.

Таким образом, экономическим причинами финансового кризиса пенсионной системы являются, с одной стороны, монетаристские ориентиры проводимой государственной политики регулирования доходов населения, которые определили перманентное отставание цены рабочей силы в целом и зарплаты в частности, от роста стоимости жизни. С другой стороны - это принципы формирования бюджетной и финансово-кредитной системы страны, направленные на зажатие финансовых ресурсов и оборотных средств предприятий и организаций, что вынуждает их использовать многообразные способы неденежного проведения хозяйственных операций. Только при изменении этих общих условий функционирования хозяйства можно рассчитывать на высокую эффективность мер по упорядочению поступлений страховых платежей, увеличение их размеров и своевременную выплату пенсий. Что касается формирования средств, то здесь без усиления страхового принципа не обойтись. Представляется целесообразным изменить порядок расчетов с ПФР и укрепить платежные дисциплины.

Особенно важно своевременно утвердить пенсионный бюджет не в последние дни года, что называется «по факту», а впервые, что позволит увидеть все проблемы , которые ожидают как пенсионную систему, так и рядовых пенсионеров.

Был принят целый пакет новых законодательных актов, среди которых центральное место естественно занимает федеральный бюджет, а также
Федеральный закон «О тарифах страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и
Фонды обязательного медицинского страхования».

При формировании проекта бюджета ПФ были учтены действующие законодательные акты, Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины по расчетам с ПФ РФ» и другие нормативные документы в области пенсионного обеспечения.

В расчетах доходов на 1996г. размер страхового тарифа был установлен на уровне, утвержденном Федеральным законом «О тарифах страховых взносах в
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонды обязательного медицинского страхования на
1996год».5

Для расчета поступления страховых взносов фонд оплаты труда на 1996г. был принят по уточненному прогнозу макроэкономических показателей страны на
1996г. в сумме 570 трлн. руб.

В доходной части кроме страховых платежей ,исчисляемых из фонда оплаты труда, значительное место занимали прочие доходы, включающие суммы пени и штрафов за нарушение законодательства, а также средства, возмещаемые
ПФР за выплату досрочных пенсий безработным гражданам.

В 1996 году значительные особенности содержатся в расходной части бюджета Пенсионного фонда.6

Особую проблему финансирования представляет обеспечение повышенной пенсии участникам войны, которая, начиная с 95 года, введена законодательством о ветеранах, что резко увеличило расходы ПФР на выплату пенсий и пенсионных пособий соответствующим категориям участников войны и их семьям.

Так, расходы на выплату второй пенсии вдовам погибших на войне также подлежали финансированию из федерального бюджета в сумме 0,6трл.руб. на
1996г.

Таким образом, суммарная величина расходов, подлежащая по законодательству возмещению пенсионному бюджету в расчете на 1996г.из федерального бюджета составить 15,7трл.руб.

В доходной части бюджета предусматривается 2000млрб.руб прочих поступлений, из них 1650 млрд. руб. суммы пени и штрафов за несвоевременное перечисление средств и нарушение порядка начисления и уплаты страховых взносов и 350 млрд. рублей доходы, получаемые по текущему обслуживанию органов Пенсионного фонда в коммерческих банках.

Расходы по проекту бюджету в сумме 148.3 трлн. рублей спроектированы с учетом прогнозированного роста численности получателей пенсий, их средних размеров, а также уточненного среднегодового роста индекса цен в 1.6 раза.

Основная сумма расходов бюджета (87 %) предусматривается на
__________

5См. Приложение таблица 2.

6См. Приложение таблица 6.

выплату трудовых пенсий.

За базу расчетов расходов на выплату трудовых пенсий принята среднегодовая численность пенсионеров труда с учетом ее ежемесячного прироста и средний размер назначенной трудовой пенсии с учетом ее индексации.

Расходы, производимые за счет средств федерального бюджета, определены в общей сумме 11.1 трлн. рублей, в т. ч. По видам пенсий и компенсаций. Они приведены в таблице 7.7

_________

7См. Приложение таблица 7.

2. Альтернативные системы пенсионного обеспечения

Известны две системы финансирования обеспечения граждан в старости: перераспределительная и накопительная.

Перераспределительная система характеризуется тем, что на выплаты пенсий пожилым людям используются актуальные поступления в фонды пенсионного страхования ( ведомство пенсионного страхования ). Лица, платившие страховые взносы, получают при достижении пенсионного возраста право на пенсию, которая финансируется в свою очередь следующими поколениями плательщиков страховых взносов. В таком случае говорят о так называемом договоре между поколениями.

При использовании же накопительной системы финансирования поступающие страховые взносы не сразу расходуются на выплату пенсий, а накапливаются в виде определенного ( резервного ) капитала. Аккумулированные средства идут на приобретение различных титулов собственности ( акций, недвижимости, ценных бумаг и т.д. ). При достижении пенсионного возраста застрахованные лица получают пенсию, которая финансируется из прибыли или из средств от продажи резервного капитала, т.е. приобретенных титулов собственности.

2.1. Пенсионная система на основе накопительных принципов финансирования.

Перераспределение текущих доходов от работающих (плательщиков) к нетрудоспособным (пенсионерам) предполагает достаточно эффективное соотношение двух указанных категорий. Распределительные системы бескризисно существуют при соотношении 10-11 работающих на одного пенсионера: ситуация, характерная для экономики 50-60-х годов. Распределительная система начинает давать сбои при более низком соотношении. Учитывая, что сегодня в
Российской Федерации на одного пенсионера приходится 1.7 работающих, трудно ожидать положительных сдвигов при сохранении прежних принципов построения системы. Столь низкая пропорция вызвана не только демографическими факторами и уровнем занятости в экономике, но и широким распространением системы досрочного выхода на пенсию, по существу снижающим фактический возраст выхода на пенсию по сравнению с общеустановленным 1.5-2 года.

Предотвратить углубление кризиса пенсионной системы страны и одновременно создать предпосылки для быстрого и устойчивого экономического роста можно только через поэтапный переход от всеобщей распределительной системы, построенной на принципе « солидарности поколений », к накопительным принципам финансирования пенсий.

*В качестве реальной альтернативы действующей распределительной системе предлагается принятая во многих странах смешанная пенсионная система, построенная на реализации трех уровней пенсионного обеспечения граждан.

Первый уровень-система унифицированных по размерам и условиям социальных пенсий, предоставляемых за счет общих налогов и после обязательной проверки нуждаемости лишь тем лицам, кто не имел возможности накопить необходимые средства и не имеет иных источников средств существования в пенсионном возрасте.

Второй уровень - обязательная накопительная система, охватывающая всех лиц, работающих по найму, построенная на принципе индивидуального финансирования пенсий каждым работникам за счет отложенного процента от заработной платы и инвестиционной прибыли, размер пенсии второго уровня зависит исключительно от размера индивидуального сбережения и инвестиционного дохода на протяжении трудового стажа.

Третий уровень - дополнительные пенсионные системы как и обязательные для отдельных категорий работодателей. Так и носящих добровольный характер, позволяющие пенсионное обеспечение в большем размере, чем второй уровень.

При этом ядром новой системы должна являться обязательная накопительная система второго уровня, в рамках которой каждый работающий сам накапливает в течение активной трудовой жизни сумму средств, необходимую для финансирования пенсий. Элементы перераспределения рисков в рамках системы второго уровня присутствуют на этапе приобретения лицом, выходящим на пенсию, аннуитета.

Создание накопительной системы способна стать механизмом выхода из пенсионного кризиса в России. Однако сам переходный период связан с дополнительными затратами. Причем более радикальные и последовательные преобразования, приближающие период резкого снижения для работодателей и работников бремени финансирования пенсионной системы, оказываются на первом этапе одновременно и более дорогостоящими.

В рамках переходного периода предполагается предоставление права гражданам в возрасте от 30 до 40 лет с 1999 года перечислять часть страховых взносов не в Пенсионный фонд РФ, а на собственные именные пенсионные счета. При этом те граждане, которые выбрали накопительный вариант, отказываются от права получения в будущем государственной пенсии из Пенсионного фонда РФ.

Граждане, находящиеся в возрасте, превышающем 40 лет, не охватываются данным элементом реформы вообще. По достижении соответствующего возраста они будут получать государственную пенсию так же, как сегодняшние пенсионеры, по распределительным принципам. При этом не предусматривается введение каких-либо механизмов осовременивания размера выплачиваемых пенсий и их увязки с уровнем заработной платы, на который начислялись страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. В перспективе это приведет к унификации трудовых пенсий, выплачиваемых через распределительную систему всех получателей.

Переход предполагает обязательность выбора накопительного варианта пенсионного страхования для молодых людей, как только они достигнут 30- летнего возраста. В то же время предложенная реформа на 20-летний переходный период оставляет за пределами возможностей выбора между накопительным и распределительным вариантами граждан, не достигших 30- летнего возраста. Они сами и их работодатели должны будут в обязательном порядке перечислять взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а не на именной пенсионный счет - мера, носящая фискальный характер.

В рамках создаваемой системы предполагается установление минимальной, гарантированной государством пенсии первого уровня (социальной пенсии), право на которую имеет каждый гражданин страны. Размер этой пенсии должен быть низким (на уровне 70-80 % прожиточного минимума пенсионера), достаточным лишь для удовлетворения минимальных, наиболее насущных жизненных потребностей. Эта пенсия должна выплачиваться из бюджета как мера социальной защиты и финансироваться за счет общих налогов.

Предполагается создание пенсий третьего уровня в добровольном порядке для всех граждан и в обязательном порядке для некоторых категорий труда.
Для того, чтобы распространение третьего уровня пенсий стало реальностью, необходимо предоставление льгот по подоходному налогу. Программа предполагает освобождение пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды (естественно, в некоторых пределах) от подоходного налога. Подобная льгота станет стимулом для отчисления пенсионных сбережений высокооплачиваемым работникам.

Для граждан возрастной когорты, не охваченной накопительной системой второго уровня (свыше 40 лет), дополнительная негосударственная пенсия также позволит смягчить негативные последствия унификации размеров выплачиваемых пенсий.

1. Механизм осуществления начального этапа реформы.

Обязательным условием заключаемых с 1999 года трудовых контрактов должно стать указание на обязанность работодателя перечислять страховые взносы либо полностью в Пенсионный фонд (в том случае если работник предпочел остаться в распределительной системе или по возрасту не имеет права на выбор), либо одновременно в определенной пропорции и в Пенсионный фонд Российской Федерации, и на именной накопительный счет (в том случае если работник избрал накопительную пенсионную систему).

Открытие именных пенсионных счетов первоначально придется осуществлять в отделениях Сберегательного банка, обладающего необходимой инфраструктурой для ведения значительного числа депозитных счетов по всей территории России, если не будет найден иной вариант решения проблемы. При этом следует учитывать, что существующие негосударственные пенсионные фонды на современном этапе не способны справиться с задачей осуществления обязательного страхования.

Конечно, вариант использования Сбербанка можно рассматривать исключительно в качестве компромисса между потребностью в ускорении начала реформирования пенсионной системы и возникновением необходимой для этого инфраструктуры. Создание пенсионных фондов, приспособленных для решения глобальных задач, потребует значительного времени: в первую очередь в связи с необходимостью создания и проведения через Государственную Думу необходимых для обеспечения их деятельности законов. В случае решения этой задачи вариант начала пе