1. РОЛЬ КРЕДИТА В КРУГООБОРОТЕ КАПИТАЛА

Главными субъектами рыночной экономики являются предприятия- товаропроизводители и предприятия - покупатели.
Хозяйственно-финансовая деятельность этих предприятий осуществляется на основе коммерческого расчета и его принципов:
- материальное удовлетворение рыночного спроса на товары народного потребления;
- ведение предпринимательской деятельности и посредством самофинансирования производства;
- материальная заинтересованность коллективов в максимальных результатах производства;

КРЕДИТ - предоставление в долг товаров или денег;

- движение временно свободных средств за определенное вознаграждение;

- включенная в смету сумма, в пределах которой разрешен расход на определенные цели.

Капитал, авансированный в финансово-хозяйственную деятельность предприятий, представляет собой денежную форму выражения стоимости основных и оборотных фондов, а также рабочей силы.

В состав ОСНОВНЫХ ФОНДОВ входят здания, сооружения, складские помещения подъездные пути, технологические линии, механизмы и грузовые транспортные средства.
Основные фонды - главный фактор обеспечения непрерывности оборота капитала в воспроизводительном процессе.

В состав ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ входят сырье, материалы, топливо, запасные части для ремонта, готовая продукция и товары.

Стоимость этих фондов полностью переходит во вновь созданный продукт труда и они теряют первоначальную натуральную форму. Оборотные фонды обеспечивают

непрерывность кругооборота капитала, последовательно переходя из одной стадии в другую.

В общем виде формулу кругооборота капитала функционирующих предпринимателей можно представить в виде: Д - Т... П.
... Т*- Д*, где Д - авансированный капитал, Т - средства производства и рабочая сила, П - производительный капитал,
Т* - готовый продукт труда., Д* - валовая выручка.

Главные закономерности кругооборота капитала:

- Последовательный переход стоимости из одной стадии в другую;
- Одновременное её участие на всех стадиях;
- Непрерывность движения, позволяющая возобновить кругооборот в денежной форме ;

Информационной базой для ознакомления с основными и оборотными фондами предприятия служат бухгалтерские балансы. Без анализа соответствующих балансов ссуды банков, как правило, не выдаются. Бухгалтерский баланс составляется по классической схеме, предусматривающей равенство средств по источникам их формирования и размещения. Баланс составляется по пассиву и активу.

АКТИВ БАЛАНСА – величина основных фондов и размерах финансирования их прироста.
ПАССИВ БАЛАНСА – данные о запасах материальных и товарных ценностей, производственных затратах, а также материальных и денежных средств, находящихся в расчетах.
КРЕДИТ - расходная часть балансов, правая сторона бухгалтерских счетов.
ДЕБЕТ – приходная часть, все поступления по счету, левая сторона баланса.

БАНК – учреждение, занимающееся финансовыми и кредитными операциями
В качестве посредников между юридическими и физическими лицами, ищущими применения своих денежных средств.

Основные функции банков:
- Принятие вкладов под проценты;
- Выдача ссуд (кредитов) под различное обеспечение;
- Учет векселей, купля и продажа ценных бумаг;
- Перевод денег и исполнение различного рода денежных поручений.

Вкладчики банков получают соответствующие проценты. Ссуды (кредиты) также выдаются под проценты, но больших размеров. Разница между этими процентами
(маржа) составляет доходы банка.

Ориентация на рынок позволяет обеспечить высокую ликвидность товарной продукции. ЛИКВИДНОСТЬ - возможность быстрого превращения активов фирм или банков в денежные средства для своевременного погашения своих обязательств.
Уровень ликвидности – важнейший показатель и характеристика финансового состояния предприятия и означает безусловную платежеспособность предприятия.

Кредит в источниках формирования оборотного капитала

Банковский кредит является представителем кредита как самостоятельной экономической категории и одним из основных источников формирования оборотного капитала рыночных хозяйственных структур. С помощью этого кредита предприятия обеспечиваются необходимыми платежными средствами. Масштаб кредитных вложений характеризуется уровнем абсолютной задолженности по банковским ссудам.
Отраслевой анализ дополняется данными о кредитных вложениях по основным видам товарно-материальных ценностей.

Банковский контроль за использованием оборотного капитала

Главный признак Кредита, отличающий его от финансов, состоит в обязательном возврате предоставленных ссуд. Контроль за состоянием оборотного капитала начинается с анализа имущества предприятия и его распределения по видам фондов.
Оценка имущества производится по данным динамического ряда уровней уставного капитала.
Рост уставного капитала - условие беспрепятственного кредитования.
По стадиям работы контроль банков за состоянием использования оборотного капитала подразделяется на предварительный, текущий и последующий.
При нарушении условий кредитования, предусмотренных в договоре, банк имеет право прекратить кредитование и предъявить к досрочному взысканию предоставленные ссуды.

2. ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ И ИХ ФУНКЦИИ

Центральные банки выполняют пассивные и активные операции.

Пассивные операции центральных банков:

- Формирование уставных капиталов;
- Эмиссия денег;
- Хранение денежных средств государственных и местных бюджетов, а так же резервов коммерческих банков.

ЭМИССИЯ - выпуск в обращение денежных единиц. Эмиссию осуществляют

Центральные банки. Данная денежная единица называется национальной валютой. Эмиссия осуществляется в наличной ( выпуск денежных знаков ) и безналичной ( выпуск ценных бумаг ) форме . Избыточная эмиссия ведет к

инфляции. Эмиссию ценных бумаг осуществляют эмитенты. Эмитентами, кроме ЦБ, могут быть и коммерческие банки. Фидуциарная эмиссия - модель, при которой эмиссия отделяется от золотого запаса, т.е. норма выпуска денег, не обеспеченных золотым запасом. В настоящее время бумажные деньги выпуск-

каются в зависимости от потребностей оборота товарно-материальных ценностей.

Активные операции центрального банка:

- Кредитование коммерческих банков, расходов государства на содержание народного хозяйства
- Покупка золота и иностранной валюты;

Государственное управление рыночной экономикой предполагает гарантированное поддержание центральным банком деятельности коммерческих банков.
Это связано с тем, что последние являются рабочим звеном денежно-кредитной системы, непосредственно организующим кредитные отношения в народном хозяйстве.

Коммерческие банки и их операции.

В нашей стране создана двухуровневая денежно-кредитная система, в состав которой входят центральный эмиссионный и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий.

Коммерческие банки, как и Центральный банк, выполняют пассивные и активные операции, являющиеся неотъемлемой частью двухуровневой денежно-кредитной системы.

Пассивные операции коммерческих банков:

- Хранилища денежных средств;
- Посредники совершения денежных операций;
- Органы управления экономикой, генерирующие околобанковское рыночное пространство.

Работа коммерческих банков опирается на три точки – ликвидность, платежеспособности прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения.

Все вклады делятся на текущие (до востребования), срочные (на определенный срок) и сберегательные (на длительное время хранения).

Активные операции коммерческих банков:

Активы коммерческих банков подразделяются на основные ( капитальные
) и оборотные (текущие ).

Основные активы состоят из земельных участков, зданий, строений, транспортных средств и других материальных объектов;

Оборотные активы - наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, денежные обязательства заемщиков, ценные бумаги, иностранная валюта и прочие ценности

Трастовые услуги (попечительские, доверительные) принимают характер оперативного управления имуществом клиентов (бенефициаров), включая обслуживание акций и облигаций. Постепенно трастовые операции превратились в консалтинговые (консультативные) услуги коммерческих банков, которые рассматриваются как метод управления имуществом клиентов, включая обслуживание акций и облигаций, рекомендации по техническому обновлению предприятий и т.д.

Функции и операции Банка России

Определены Федеральным Законом Российской Федерации от
12.04.1995 г.

- Проведение государственной денежно-кредитной политики по развитию рыночной экономики, обеспечению устойчивости денежного обращения и покупательной способности национальной денежной единицы.
- Эмиссия денег и организация денежного обращения.
- Кредитование коммерческих банков на основе рефинансирования портфеля их ресурсов.
- Организация безналичных расчетов народного хозяйства.
- Организация банковских операций, бухгалтерского учета и статистической отчетности о работе банков.
- Государственная регистрация кредитных учреждений.
- Организация государственного контроля за деятельностью кредитных учреждений.
- Реализация облигаций государственных займов и кредитования расходов
Федерального бюджета.
- Регулирование золотовалютных резервов страны
- Составление платежного баланса страны.

4. КРЕДИТОВАНИЕ И БАНКОВСКИЕ ССУДЫ

В условиях рыночной экономики главным побудительным мотивом предпринимательской деятельности служат деньги, принимающие форму валовой выручки и прибыли от реализации товаров. Хозяйственно-финансовая деятельность предприятий осуществляется на основе коммерческого расчета.
Доминанта принадлежит отраслям материального производства, в которых создается совокупный общественный продукт, поступающий в личное и производственное потребление.

К сфере производства относятся сельскохозяйственная, добывающая и обрабатывающая промышленность, транспорт и связь.

К сфере обращения относится оптовая и розничная торговля.

Оценка реального положения предприятий производится с помощью н и ш, которые
Они занимают на товарных рынках. НИШЕЙ называется конкретная сфера деятельности предприятий на товарных рынках в зависимости от производства и реализации конкурентоспособной продукции. Основным механизмом регулирования рыночной экономики является взаимодействие спроса и предложения, поддерживающее стабильность товарных рынков.

Кредитоспособность предприятий. При рассмотрении заявлений на получение кредитов (ссуд), коммерческие банки устанавливают способность предприятий
( юридических лиц) и отдельных граждан эффективно использовать и своевременно возвращать полученные средства. Кредитоспособность – способность мобилизовать необходимую сумму денежных средств для погашения долгов, включая задолженность по предоставленным ссудам. Платежеспособность – способность предприятия оплатить все долговые претензии по обязательствам коммерческой деятельности.

Предварительный анализ потенциальной возможности возврата банковских ссуд основывается на изучении личных качеств первых лиц, а также ликвидности и платежеспособности предприятий, т.е. в основе анализа возвратности ссуд лежат психологические и экономические факторы.

Личные качества руководителя: Порядочность (многолетние традиции предприятия и авторитет руководителя на рынках, т.е. клиент сделает всё, чтобы вернуть долги ).Возраст (молодым предпринимателям, не имеющим достаточного опыта в сфере бизнеса – ссуды при страховке активов или под гарантии третьего лица, бизнесменам преклонного возраста – при наличии правопреемника, способного принять ответственность за погашение долгов.) Состояние здоровья – при необходимости требовать медицинскую справку от клиента или использовать доверительную информацию авторитетных лиц и других клиентов банка.
Наличие правопреемника устанавливается с помощью соответствующих юридических документов, заверенных нотариальными органами (завещания, доверенности на ведение коммерческих дел…)
Профессиональная подготовленность – образование клиента, стаж работы, организационные способности, знание своего бизнеса и т.д.

Анализ кредитоспособности заемщиков производится по двум направлениям –
Ликвидности и платежеспособности. Соотношение мобилизованных денежных средств и долгов позволяет определить коэффициент платежеспособности на конкретную календарную дату.

Кредитный процесс и принципы краткосрочного кредитования.

Кредитный процесс включает:
- Программирование кредитных вложений на основе кредитных заявок предприятий.
Эти заявки представляют собой составную часть их программы экономического и социального развития.
- Предоставление ссуд заключается в выдаче денег, гарантирующих совершение безналичных расчетов и платежей предприятий по поставкам товарно- материальных ценностей, выполненным работам и оказанным услугам.
- Использование ссуд - направление банковских средств на совершенствование платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Оно призвано предотвратить образование дебиторской задолженности.
- Возврат ссуд - обратный приток денежных средств в банки и уплата процентных денег.

ПРИНЦИПЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ :

1. Предоставление средств в соответствии с программами экономического

и социального развития.
2. Целевой характер банковских ссуд, т.е. заемные средства предоставляются на определенные цели.
3. Предоставление банковских ссуд в меру выполнения хозяйственных мероприятий.
4. Обеспечение ссуд товарно-материальными ценностями, производственными затратами, векселями и ценными бумагами.
5. Эффективность ссуд, т.е. предоставление при рентабельных коммерческих акциях.
6. Срочность участия банковских ссуд в кругообороте капитала обусловлена различной скоростью его движения в отдельных отраслях.
7. Возвратность кредита. Банки используют свободные денежные средства предприятий и лиц и по первому требованию они должны быть возвращены ( кроме срочных депозитивов, целевых вкладов, товарных сертификатов.)
8. Платность банковских ссуд означает внесение предприятиями процентных денег за пользование заемным капиталом.
9. Дифференциация кредитования – выбор наиболее надежных судозаемщиков.
10. Опосредствование платежного оборота связано с целевым предоставлением банковских ссуд и обеспечением стимулирования кругооборота капитала.

БУКВАРЬ КРЕДИТОВАНИЯ – совокупность организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Позволяет уяснить предмет работы банков по кредитному обслуживанию предприятий и лиц.

Состав букваря кредитования ( механизма кредитования) :

А. Выбор вида ссуды. В зависимости от участия в кругообороте основного и оборотного капитала банковские ссуды подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.
Долгосрочные и среднесрочные ссуды предназначаются для авансирования воспроизводства основных фондов. Срок действия таких ссуд – до 20 лет.
Краткосрочные ссуды – наиболее распространенный вид ссуд. Предназначены для авансирования воспроизводства оборотных производственных фондов и фондов обращения. Срок – до 1 года. Краткосрочные ссуды делятся на авансовые и компенсационные.
Б. Отбор объектов кредитования и затрат.
В. Оценка объектов кредитования.
Г. Использование частных методик расчета ссуд
Д. Установление способа погашения задолженности по выданным ссудам.

Погашение задолженности происходит путем перечисления соответствующих сумм денежных средств с расчетных на ссудные счета; зачисление выручки от реализации товаров, работ и услуг непосредственно на ссудный счет.

5. ТЕХНОЛОГИИ БАНКОВСКИХ ССУД

Банковские технологии предоставления ссуд ассоциируются с методами кредитования. Под методом кредитования понимается частный способ участия кредита в кругообороте оборотного капитала на основе целенаправленного сочетания организационно-экономических приемов выдачи и погашения банковских ссуд. В большинстве стран методы кредитования возникли под влиянием национальных рынков, становления коммерческих банков и расширения кредитно-расчетных отношений с клиентами. Вследствие этого происходило повышение роли банковского кредита в организации кругооборота капитала, укреплении платежной дисциплины и расширении горизонтальных хозяйственных связей рыночной экономики.

Основным методом предоставления прямых подтоварных ссуд служил метод кредитования по остатку товарно-материальных ценностей. В состав этого метода входят следующие элементы букваря кредитования:
- Предоставление дискретных компенсационных кредитов;
- Открытие простого ссудного счета;
- Выбор одного объекта кредитования;
- Оценка материальных ценностей по покупной цене;
- Определение размера кредита по фактической потребности;
- Направление валюты ссуды на расчетный счет;
- Погашение задолженности в день наступления срока платежа;

Этот метод свидетельствует о пассивной роли банков в организации платежного оборота и кругооборота оборотных капиталов.

Метод кредитования промышленности по отбору товарно-материальных ценностей.

В состав метода входят следующие элементы:
- Перманентное предоставление авансовых кредитов на оплату товарно- материальных ценностей;
- Открытие специального ссудного счета;
- Выбор нескольких объектов кредитования на всех стадиях кругооборота капитала;
- Оценка объектов в зависимости от их вида;

- Определение размера кредита по сумме долговых претензий к специальному ссудному счету;
- Направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по поставкам товарно-материальных ценностей на корреспондентский счет банка;
- Погашение задолженности посредством зачисления реализационной выручки на специальный ссудный счет.

Корреспондентский счет – применяется для осуществления расчетных операций между клиентами, имеющими счета в различных банках, а также между банками.

Основной недостаток кредитования по отбору – дробление платежного оборота на платежи по оплате материальных ценностей и прочие платежи. Дробление платежного оборота усложняет операции по безналичным расчетам.

Метод кредитования по обороту платежей включает следующие элементы:
- Перманентное предоставление авансовых платежных кредитов;
- Открытие единого расчетно-ссудного счета ( контокоррента );
- Выбор совокупности объектов кредитования и затрат на всех стадиях кругооборота капитала;
- Оценка объектов кредитования по цене приобретения и реализации;
- Определение размера кредита по совокупности претензий к контокоррентному счету;
- Направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по долговым обязательствам на корреспондентский счет банка;
- Погашение задолженности по ссудам посредством зачисления реализационной выручки на контокоррентный счет;

Контокоррентный счет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. Здесь отражаются ссуда банка и все платежи со счета с одной стороны, а с другой -–средства , поступающие в банк в качестве вкладов, возврата ссуд. Данный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим.

6. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Процесс кредитования (кредитный процесс) включает программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. В целях эффективности кредитования коммерческие банки проводят селекцию клиентов по признакам финансового состояния, ликвидности и платежеспособности.

Право на ведение кредитно-расчетных и кассовых операций предоставлено коммерческим банкам, официально зарегистрированным в
Центральном банке России.

Открытие ссудных счетов клиентам производится при предоставлении пакета документов:

- Заявление (подлинник );
- Устав коммерческой деятельности (копия );
- Учредительный договор ( копия);
- Лицензия или разрешение на коммерческую деятельность (копия);
- Бухгалтерский баланс с отметкой о регистрации в налоговой инспекции

(копия);
- Карточка с образцами подписей должностных лиц, ведущих денежные операции

– первого лица, второго лица, бухгалтера (подлинник);
- Доверенность на второе лицо по праву ведения переговоров о коммерческих намерениях и подписи денежных документов (подлинник);

Все подлинники документов должны быть заверены соответствующими должностными лицами, а копии – нотариальными органами с оттисками фирменных печатей.

Клиент имеет право на открытие ссудных счетов в других банках, если возникает потребность в больших заемных капиталах.

Практика показывает, что в большинстве банков создаются кредитные комитеты, главная задача которых – предварительная экспертиза заявлений клиентов на открытие ссудных счетов и получение ссуд. Без заключений этих комитетов кредитные отделы не принимают к рассмотрению ходатайства клиентов на предоставление ссуд.

Большинство клиентов коммерческих банков нашей страны кредитуется по остатку товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам два-три раза в квартал.

В соответствии с установившейся практикой предоставление каждой ссуды оформляется пакетом стандартных документов, характеризующих цель, размер и сроки кредита, а также кредитоспособность клиента.

В состав пакета документов входят:
- Заявление;
- Кредитный договор;
- Срочное обязательство на погашение ссуды ;
- Срочное обязательство на уплату процентных денег;
- Бухгалтерский баланс клиента;
- Технико-экономическое обоснование ссуды;
- Договор залога имущества; -
- Гарантия третьего лица на погашение кредита;
- Бухгалтерский баланс гаранта;
- Отчет о состоянии имущества предприятия;

Заявление клиента на получение ссуды составляется по установленной форме на типовом бланке и содержит наименование заемщика, номер его расчетного счета, сумму, сроки и цель кредита.

Кредитный договор является главным документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка. Он защищает экономические интересы сторон и определяет их права и обязанности. Заключение договора означает появление права клиента на получение банковской ссуды. Типовая форма кредитного договора состоит из десяти разделов:

I. Предмет договора – вид, размер, сроки и цель кредита.

II. Обеспечение кредита – конкретные виды материальных средств и условия их использования для погашения задолженности по предоставленной ссуде.

III. Плата за пользование кредитом – процентные ставки по срочным, продленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентных денег.

IV. Обязательства банка – направления валюты ссуд, материальная ответственность за задержку выдачи денежных средств, компенсация упущенной выгоды.

V. Обязательства клиента – своевременность возврата ссуды, уплата процентных денег, использование полученных средств в соответствии с заявленными целями.

VI. Ответственность заемщика за невыполнение договорных условий – досрочное взыскание задолженности, принудительное погашение валютной ссуды и процентных денег, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров, работ и услуг на погашение задолженности.

VII. Прочие условия – изменение содержания договора, продление сроков кредита, введение новых процентных ставок, расторжение договора.

VIII. Разногласия сторон – порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов, участие в урегулировании возникающих конфликтных ситуаций вышестоящих органов предприятия и банка.

IX. Особые условия кредитования – предоставление ссуды в пределах имеющихся ресурсов, возможность задержек выдачи из-за отсутствия ресурсов кредитования.

X. Юридические адреса и реквизиты сторон – полное наименование предприятия и банка, должностные лица, место расположения заемщика и банка, почтовые индексы, номера счетов.

Срочное обязательство на погашение полученной ссуды является одним из важнейших документов, представляемых клиентами. Данный документ дает право банку производить бесспорное перечисление соответствующей суммы денежных средств с расчетного на ссудный счет предприятия в день наступления срока платежа. Аналогичным образом заполняется срочное обязательство на уплату процентных денег. Цель обязательства – предоставление банку права на бесспорное взыскание процентных денег. Залоговое право банка – одно из обязательных условий гарантированного возврата предоставленных ссуд.

Бухгалтерский баланс – главный отчетный документ клиента для получения банковской ссуды. Баланс необходим для анализа имущества, ликвидности, платежеспособности и финансового состояния предприятия.

Технико-экономическое обоснование ссуды ( ТЭО) отвечает на вопрос о ее эффективности или полезности кредитуемого мероприятия. На практике ТЭО составляются по наиболее крупным ссудам для определения сроков окупаемости, возврата средств и уплаты процентных денег. В основе расчета окупаемости – производство и сбыт продукции, вырабатываемой с помощью банковской ссуды, а также получение балансовой прибыли.

Гарантии третьего лица – необходимое условие для выдачи ссуды. В роли гаранта могут выступать генеральные учредители, владельцы контрольного пакета акций, другие банки и иностранные партнеры. Значение гарантии состоит в том, что при неудовлетворительном финансовом состоянии заемщика погашение валюты ссуды производится за счет средств гаранта с его расчетного.

Отчет о состоянии имущества предприятия требуется для проверки балансов предприятий, чтобы не было завышений уровня имущества и коэффициента ликвидности. Он заверяется нотариальными органами или налоговыми службами.

После рассмотрения пакета документов и подписания кредитного договора
Управляющий банка отдает распоряжение операционной службе банка о выдаче кредита. В банках нашей страны предприятия пользуются только дискретными кредитами. Условность этого термина означает, что клиент получает право на использование банковских ссуд в разовом порядке с представлением пакета документов по каждой выдаваемой ссуде.

Эффективность использования банковских ссуд – важнейшее условие процесса кредитования. От этого зависит своевременность возврата ссудных средств и уплаты процентных денег. В промышленности большое значение имеют программы капитальных вложений ( инвестиционные программы ), в которых обосновывается техническое переоборудование предприятий с учетом последних достижений научно-технического прогресса. В сельском хозяйстве полезность банковских ссуд обусловлена специализацией производства, его комплексной механизацией и местной переработкой сырья.

Эффективность использования банковских ссуд означает успешное завершение кругооборота капитала и образование необходимой денежной выручки и прибыли.
Роль банковских ссуд в кругообороте капитала характеризуется рядом показателей. В круг этих показателей входят:
- абсолютная задолженность по ссудам;
- структура кредитных вложений по видам товарно-материальных ценностей и затрат;
- удельный вес банковских ссуд в оборотном капитале и величина реализованной выручки и прибыли на рубль ссудной задолженности.

Возврат кредитов – восстанавливает ресурсы коммерческих банков и позволяет производить выдачу новых денежных средств. Банки осуществляют постоянный контроль за возвратностью своих средств. На стадии предварительного контроля банки анализируют положение предприятий на товарных рынках , финансовое состояние клиентов, особенно платежеспособность. На стадии текущего контроля анализируется правильность заполнения пакета документов для открытия кредита. Наиболее тщательно рассматривается бухгалтерский баланс, по данным которого определяется коэффициент платежеспособности данного предприятия. На стадии последующего контроля анализируется целевое использование заемного капитала и выполнение комплекса хозяйственных мер, от которых зависит эффективность кредитования. Данный контроль организуется с помощью целевых проверок на месте, включая поступление, хранение и расход материальных ценностей на нужды производства и товарооборота.
Контроль за возвратностью кредитов осуществляют кредитные и бухгалтерские подразделения коммерческих банков. В день наступления срока платежа соответствующая сумма денежных средств перечисляется с расчетного на ссудный счет, после чего последний закрывается до предоставления нового кредита.

Контроль за возвратностью ссуд осуществляется с помощью экономических мер воздействия, которые дают необходимый эффект:
- Селекция клиентов по признакам ликвидности и платежеспособности;
- Отказ в предоставлении ссуд;
- Досрочное взыскание ссудной задолженности;
- Принудительное взыскание просроченного долга;
- Продажа заложенного имущества;
- Установление повышенных процентных ставок по просроченным кредитам и использование услуг факторинговых фирм для взыскания безнадежных долгов.

В условиях кризиса коммерческим банкам принадлежит особая роль в нормализации платежной дисциплины и своевременности возврата клиентами предоставленных ссуд.

7. БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ И ПРОЦЕНТНЫЕ ДЕНЬГИ

Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления банковского процента. Процентом называются экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг.

Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в распоряжение своих клиентов.

Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской деятельности.

Главная особенность банковской прибыли состоит в том, что она образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам.

Подобно налоговым ставкам кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной экономики.

Процентные ставки представляют собой конкретный уровень процента, устанавливаемого по банковским кредитам. В современной зкономической литературе они получили название ( цены кредита ). Данный термин возник в связи с тем, что на поверхности экономики кредит выступает как товар, продаваемый на рынке ссудных капиталов. В действительности процентные ставки являются иррациональной ценой кредита, поскольку символизирует долговые отношения между клиентами и банками, а не отношения обычного акта купли-продажи товара. Подобно любой цене процентные ставки формируются под влиянием рыночного механизма спроса и предложения.
Соотношение спроса и предложения отражает сложившуюся конъюктуру денежного рынка и подвержено действию всех его закономерностей. Чем интенсивнее спрос на кредит, тем выше уровень его цены. В свою очередь падение спроса вызывает понижение процентных ставок банков.

Процентные деньги представляют собой сумму денежных средств, подлежащих уплате за использование банковского кредита. Величина процентных денег зависит от размеров ( А ), сроков ( Б ), и процентных ставок, устанавливаемых по ссудам банков ( В ). Размеры и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банкам. Размер и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банками. Размер ссуд зависит от уровня денежных средств, необходимых для кругооборота капитала.

В банковской практике принят порядок установления процентных ставок в расчете на год, т.е. на 360 дней. Это значит, что в расчет однодневной суммы процентных денег принимается 1/360 часть годовой процентной ставки банка. Величину процентной ставки можно обозначить как
В/360. Поскольку не каждая банковская ссуда предоставляется сроком на один год, величина В может колебаться в пределах от 1 до 360 дней. Сумма денежных средств, подлежащих уплате за кредит, определяется в процентах, т.е. в определенной доле к валюте ссуды. Например, валюта ссуды – 100 млн. руб., срок – 360 дней, ставка – 10%. Тогда процентная плата составит
10 млн. руб. ( 100х360х10 / 360х100 ). На основе частных методик расчета общая формула суммы процентных денег будет: С п.д. = АхБхВ / 360х100, где С п.д. – сумма процентных денег; величина В/36000 называется процентным числом.
Общая формула расчета процентных денег применяется при выдаче каждой ссуды банка.

В коммерческих банках нашей страны установилась практика дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных денег называется методикой скользящего графика.
Например: Ссуда в 200 тыс. руб. выдана на 180 дней с годовой ставкой
120%. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. руб. Тогда сумма процентных денег составит за первые 90 дней 60 тыс. руб. (
200х90х120 / 360х100 ), а за следующие 90 дней – 45 тыс. руб. (
150х90х120 / 360х100 ).

8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20 кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения основных технологических работ в сельском хозяйстве.

Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей ряда западных стран.

Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей – оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение вексельной эмиссии крупн